Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Таинственная Незнакомка]

Компания вправе принять к вычету НДС, который при ввозе товара заплатил ее агент
Агент закупает и ввозит в РФ товар для фирмы-принципала, он же уплачивает "ввозной" НДС. По мнению Минфина, в данной ситуации компания может принять эту сумму к вычету. Отметим, в подобных случаях важно, из чьих средств вносился налог. Так, если НДС уплачивал агент поставщика, вычет неправомерен.
Документ: Письмо Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-08/38192

[Таинственная Незнакомка]

Постановление мирового судьи не обязательно для арбитражного суда
Такое разъяснение ВС РФ касается постановления мирового судьи по административному делу. Положения АПК РФ об основаниях для освобождения от доказывания не предусматривают, что указанное постановление обязательно (имеет преюдициальное значение) для арбитражных судов.
Документ: Постановление ВС РФ от 21.07.2015 N 310-АД15-7716

[Entry]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

а смысл ей гонять туда сюда свои деньги?

Наверно, если пособие больше, чем сумма этого платежа, то будет выгодно...и чтобы Страну порадовать конечно. Хотя математика странная, это точно...

[Entry]

Журналы учета командированных работников можно не вести

Соответствующие изменения внесены в Порядок направления сотрудников в служебные командировки

Источник: Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 № 771 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201507310011?index=0&rangeSize=1)

Если же вы хотите продолжать вести данный журнал, то можно самостоятельно разработать его форму, а не использовать утвержденную Минтрудом.

[Entry]

Может обновили все-таки "проверки" уже, а то выдавали ошибки, там где их нет...

Устроить самопроверку электронной ПФР-отчетности можно на сайте фонда

Для этого в разделе «Электронные сервисы»(http://www.pfrf.ru/eservices/software) Сервисы размещена специальная программа. Она позволяет работодателям проверить правильность заполнения электронного РСВ-1 перед его отправкой в ПФР.

Источник: Информация ПФР (http://www.pfrf.ru/press_center/~2015/07/30/95103)

Кроме того, Пенсионный Фонд обратил внимание страхователей, что с 7 августа отчетность будет приниматься только по обновленной форме, а с 10 августа – только по новым форматам.

[Entry]

Опубликованы правила функционирования "Личного кабинета налогоплательщика-физлица", в частности определен порядок получения доступа к сервису, перечень передаваемых и получаемых гражданином налоговых документов.

Приказ аж на 12 листах.

Приказ Федеральной налоговой службы от 30.06.2015 № ММВ-7-17/260@ "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика" (Зарегистрирован в Минюсте России 28.07.2015 № 38229)

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Entry

Журналы учета командированных работников можно не вести

Соответствующие изменения внесены в Порядок направления сотрудников в служебные командировки

Источник: Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 № 771 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201507310011?index=0&rangeSize=1)

Если же вы хотите продолжать вести данный журнал, то можно самостоятельно разработать его форму, а не использовать утвержденную Минтрудом.

О, дождались)

[Таинственная Незнакомка]

Это было уже?! Сорри, если выкладывалось.
Письмо Минфина России от 9 июня 2015 г. № 03-03-06/1/33416
Компенсация сотрудникам расходов на фитнес облагается НДФЛ

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.06.2015 № 03-03-06/1/33416

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.06.2015 № 03-03-06/1/33416
Письмо
Об учете для целей налогообложения прибыли организаций расходов на финансирование работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на финансирование работодателем в соответствии с трудовым законодательством мероприятий по улучшению условий и охраны труда и сообщает.
Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков установлен Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н (далее - Типовой перечень).
Приказом Минтруда России от 16.06.2014 № 375н "О внесении изменения в Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков"Типовой перечень дополнен пунктом 32, в который включены мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях.
В соответствии со статьей 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Пунктом 29 статьи 270 Кодекса предусмотрено, что расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются.
В части, касающейся налога на доходы физических лиц, сообщаем следующее.
Статьей 41 Кодекса определено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Согласно статье 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, установлен статьей 217 Кодекса. Оснований для освобождения от налогообложения сумм компенсаций организациями работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях статья 217 Кодекса не содержит. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора Департамента
А.С.Кизимов

[свернуть]

[Светлана Дм]

Entry,
что-то прогу не нашла
Электронные сервисы

Развернуть для просмотра

Личный кабинет
застрахованного лица
Кабинет плательщика
Направить обращение
в ПФР
Формирование
платежных документов
Предварительная запись
на прием
Предварительный
заказ документов
Бесплатные программы
для работодателей
Жизненные ситуации
Рассчитайте пенсионные баллы за 2015 год
Личный кабинет застрахованного лица
Центр консультирования
Пенсионный калькулятор
Кабинет плательщика
Памятка для прибывших
из Украины
Оценить качество
полученной услуги в ПФР
Законодательство
Открытые данные
Услуги ПФР в электронном виде и с использованием СМЭВ
Противодействие коррупции
Полезные ссылки
Карта сайта
©

[свернуть]

а где проверочная прога - не догоняю

[Entry]

Светлана Дм, я так понимаю, что они свои Бесплатные программы для работодателей так высокохудожественно рекламируют.
На самом деле не все же ими пользуются и ошибочные отчеты отправляют.
Да, и не были они обновлены с учетом последних изменений в Расчете.

[Светлана Дм]

Entry, ясно, спасибо

[Таинственная Незнакомка]

Ошибки в больничном исправлены корректирующим средством - в зачете взносов отказать нельзя
Отделение ФСС РФ отказалось зачесть компании расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности. По его мнению, был нарушен порядок заполнения больничных листов. Суд с фондом не согласился, указав, что исправления носят устранимый характер.
Организация представила в суд копии листков нетрудоспособности, где ошибочные исправления были заменены так, как предписано действующим порядком: неверная запись зачеркнута, а корректирующая внесена на оборотную сторону бланка с указанием "исправленному верить", подписью и печатью работодателя. Суд также принял во внимание, что фонд не оспаривал факты выдачи листка нетрудоспособности и выплаты работнику соответствующего пособия.
На уровне арбитражных судов округов судебной практики по данному вопросу не обнаружено. Разъяснения компетентных органов также отсутствуют.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.07.2015 по делу N А27-19518/2014


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-08-03.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Entry]

Миграционная служба ответила на вопросы работников-иностранцев и их работодателей

Одно из отделений УФМС по г. Москве опубликовало письмо с ответами на часто задаваемые вопросы. И, несмотря на то, что данный обзор выпущен московским отделением, содержащиеся в нем ответы будут полезны работодателям и работникам всех регионов нашей страны.

Источник: Письмо отдела УФМС России по г. Москве в ВАО от 08.06.2015 № МС-9/21-4586н (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=MLAW&n=163741)

Так, например, работодателям напомнили о необходимости сообщать в ФМС о приеме или увольнении всех категорий мигрантов, в т.ч. граждан стран-членов ЕАЭС. Об этом ФМС выпускала отдельное разъяснение.

[Entry]

Оплату услуг адвоката можно включить в состав внереализационных расходов

Если юрист представляет интересы организации в суде, то выплачиваемое ему вознаграждение подпадает под понятие «судебные расходы», и, соответственно, уменьшает базу по налогу на прибыль.

Источник: Письмо Минфина России от 10.07.2015 г. N 03-03-06/39817

По той же статье расходов в «прибыльных» целях могут быть учтены госпошлины и прочие издержки, связанные с участием в судебном процессе.

Важным моментом является и то, что данные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль независимо от исхода судебного разбирательства.

[Таинственная Незнакомка]

Если отзыв заявления отправлен, но не мог быть получен вовремя, увольнение правомерно
Отправляя по почте отзыв заявления об увольнении по собственному желанию, работник достоверно знал: документ не дойдет до адресата вовремя (до указанного сотрудником последнего дня работы). Такое поведение суд признал злоупотреблением правом. Имеется и противоположная позиция.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Чувашской Республики от 29.09.2014 по делу N 33-3461/2014


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-08-04.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Стоимость подаренной недвижимости для целей НДФЛ нужно определять исходя из рыночных цен

[B]Письмо ФНС России от 24 июля 2015 г. № БС-19-11/180[/B]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 июля 2015 года № БС-19-11/180
О налоге на доходы физических лиц

Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее обращение по вопросу налогообложения доходов, получаемых физическими лицами в порядке дарения им недвижимого имущества, и сообщает следующее.

Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Пунктом 1 статьи 210 главы 23 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии со статьей 228 Кодекса физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса определено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый, являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами.

Из обращения следует, что одаряемым получена в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником, доля в праве собственности на квартиру.

Таким образом, в силу указанных выше норм Кодекса доход в виде экономической выгоды от полученной в дар доли в праве собственности на недвижимое имущество подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с разъяснениями Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-08/8-278, доведенными до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом ФНС России от 16.11.2012 № ЕД-4-3/19352@, налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в порядке дарения им недвижимого имущества (вне зависимости от субъектного состава дарителей - организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо), должна определяться единообразно, то есть исходя из рыночных цен.

Указанная позиция Минфина России подтверждается материалами судебной практики (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2014 по делу № 33-37770, Определение Московского городского суда от 16.04.2015 № 4г/4-3833).

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
С.Л. Бондарчук

[свернуть]

Недвижимость, не учтенная на балансе как основные средства, облагается налогом

[B]Информация ФНС России от 30 июля 2015 г.[/B]

Информация ФНС России от 30 июля 2015 г.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
от 30 июля 2015 года
о порядке налогообложения жилых домов и жилых помещений организаций

В связи с многочисленными вопросами налогоплательщиков Федеральная налоговая служба разъясняет порядок налогообложения налогом на имущество организаций жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе организаций в качестве объектов основных средств.

Начиная с налогового периода 2015 года, указанные объекты недвижимости признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Налоговая база в отношении этих объектов определяется исходя из их кадастровой стоимости, в случае принятия в субъекте Российской Федерации закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в том числе в отношении указанных объектов (или только в отношении указанных объектов).

При этом указанные объекты не подлежат включению в определяемые уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации Перечни объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

[свернуть]

[Таинственная Незнакомка]

не знала куда пристроить статью из главбуха №16, август 2015г.
Лишние проводки в бухучете, от которых пора избавиться

[Entry]

Обобщим

Установлены новые правила подтверждения срока нахождения работника в командировке.

Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 № 771 определило перечень документов, которые подтверждают срок фактического нахождения работника в командировке.
По общему правилу, работник, отправляющийся в командировку, едет туда транспортом общего пользования (самолетом, поездом, электричкой, автобусом).
Поэтому, как и прежде, фактический срок его командировки определяется по проездным документам, которые работник должен представить работодателю по возвращении из поездки.
Но если работник едет в командировку на служебном транспорте или на своем автомобиле (как находящемся у него в собственности, так и по доверенности), потребуются другие документы.
Во-первых, необходимо письменное решение работодателя, согласно которому работник едет в командировку на служебной или собственной машине.
Во-вторых, работник, по возвращении должен составить и представить работодателю служебную записку. К ней следует приложить документы, подтверждающие маршрут следования работника: путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и т.д.
До комментируемых изменений нормы Положения предусматривали составление служебной записки только в том случае, если работник едет в командировку на личном транспорте. При этом не уточнялось, какой именно автомобиль считается личным, из-за чего возникал вопрос: можно ли использовать для поездки автомобиль, на управление которым выдана доверенность. Также не было порядка регулирования проезда работника в командировку на служебном автомобиле.
Новшеством является и письменное решение работодателя о направлении работника в командировку на служебном транспорте или автомобиле, принадлежащем работнику.
Установлены правила подтверждения фактического срока командировки, если проездные документы у работника отсутствуют. В этом случае, срок фактического нахождения работника в командировке определяется документами по найму жилого помещения. Если работник останавливался в гостинице, срок определяется по квитанции (талону) или иному документу, подтверждающему оказание услуг гостиницы, который оформлен по правилам предоставления гостиничных услуг (утв. постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 № 490).
Урегулирована и ситуация, когда у работника нет никаких документов, свидетельствующих о его поездке в командировку. Такое возможно при краткосрочных командировках, когда работнику не требовалось оставаться на ночь в месте командировки.
В этом случае работник должен просто представить работодателю служебную записку. К ней можно приложить иной документ, содержащий подтверждение принимающей стороны (организации или должностного лица) о сроке прибытия (убытия) работника. Предоставление такого документа не является обязательным. Работодатель может попросить принимающую организацию оформить такой документ только в порядке доброй воли, но не сможет обязать ее сделать это.
Еще одно серьезное изменение – это отмена обязанности вести журналы учета работников пребывающих и убывающих в командировки (п 8 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
С 08.01.2015 отменена обязанность командирующей организации составлять командировочные удостоверения. Но до настоящего времени работодатели были обязаны вести журналы учета командированных работников, в которых нужно было фиксировать реквизиты командировочных удостоверений. Теперь данное противоречие устранено.
Постановление № 771 было опубликовано на официальном интернет портале 31.07.2015 и вступит в силу 08.08.2015.
Его положения будут применяться к командировкам, в которые работник будет направлен после этой даты.

[Среда]

Сообщение от Entry

путевой лист, маршрутный лист

оба два? Или можно только один? Что такое маршрутный лист и чем он отличается от путевого?

[Среда]

Сообщение от Entry

необходимо письменное решение работодателя, согласно которому работник едет в командировку на служебной или собственной машине.

интересно, это на каждую поездку надо или можно локальный акт принять, что все командировки и поездки только на авто фирмы?