Расходы ИП на ОСНО

[Ива2012]

Вот и очередные разъяснения Минфина: ИП не используют такие понятия как кассовый метод и метод начисления (Письмо Минфина России от 16.04.2012 г. 03-04-05/8-512)

[Беренис]

Да в этом, по сути, никто и не сомневался! Остаюсь при своем мнении: надо менять законодательство, где четко определить, при каких оборотах ИП теряет право называться Индивидуальным предпринимателем! Само понятие «индивидуальности» при таких оборотах и куче наемных работников теряет суть!
А что касается Минфина, то на любое из его писем всегда найдется другое, полностью противоположное, надо лишь хорошо поискать! У нас Минфин – как проститутка, если найдется другой ИП со своим «неординарным случаем» (как в случае решения ВАС с производственником) и при больших деньгах, то мы будем изучать уже другое письмо!)))

[Ива2012]

Ага, а еще мне нравится, что Минфин ни за что не отвечает, даже за свои разъяснения, и додумались прямо об этом заявлять в своих письмах. Имитация бурной деятельности.

[Ива2012]

Вновь возвращаюсь к теме ИП. Подскажите, как законными способами можно уменьшить доход ИП (ОСНО, 3-НДФЛ) за 2012 г., не перечисляя денежных средств за товары, работы, услуги( может как то бартер, взаимозачет, векселя сюда притянуть, но как,как?)

[Lady Anna]

вот у меня как-то был подобный вопрос:
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=68718&highlight=%E2%E7%E0%E8%EC%EE%E7%E0%F7%E5%F2

[Ива2012]

Lady Anna, спасибо

[Lady Anna]

а в расходы ИП с НДС можно брать уплаченные взносы исходя из стоимости страхового года? т.е. которые ИП оплатил за себя

[Беренис]

Не только можно, но и нужно! В декларации 3-НДФЛ есть такой раздел

[Lady Anna]

Сообщение от Беренис

Не только можно, но и нужно! В декларации 3-НДФЛ есть такой раздел

какой номер раздела?

[Беренис]

Сообщение от Ива2012

Вновь возвращаюсь к теме ИП. Подскажите, как законными способами можно уменьшить доход ИП (ОСНО, 3-НДФЛ) за 2012 г., не перечисляя денежных средств за товары, работы, услуги( может как то бартер, взаимозачет, векселя сюда притянуть, но как,как?)

Сообщение от Lady Anna

вот у меня как-то был подобный вопрос: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=68718&highlight=%E2%E7%E0%E8%EC%EE%E7%E0%F7%E5%F2

Сообщение от Ива2012

Lady Anna, спасибо

Не за что благодарить… Пример не корректный, я об этом уже говорила в этой же ветке пост 42 от 24.04.2012: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=64125&page=5
Поясню на цифрах: вы закупили товар у «Ромашки» за 100 рублей и оказали услугу «Ромашке» за 120 рублей, далее, на сумму 100 рублей провели взаимозачет, остальную разницу в размере 20 рублей «Ромашка» оплатила вам на р/счет.
Учет в ООО (по отгрузке):
Закупили товар за 100 рублей – ваш расход, оказали услугу за 120 рублей – ваш доход, провели взаимозачет: прочие доходы 100, прочие расходы 100, поступление 20 рублей на р/счет ни доход, ни расход, просто прекращение обязательств.
Учет в ИП (по оплате):
Закупили товар – 100 рублей, продали товар – 120 рублей (нет ни дохода, ни расхода), провели взаиморасчет - прекращение обязательств (нет ни дохода, ни расхода), получили на р/счет 20 рублей – ваш доход!
При расчете доходов и расходов у ИП на результат 91 счета влияют только в корреспонденции с 50, 51 счетами!!! Например, бонус вы учли не при уменьшении Дт и Кт задолженности, а денежные средства перечислили вам на р/счет!

[Lady Anna]

задала данный вопрос в систему главбух, вот, что мне ответили:

В ответ на Ваш вопрос от 26.04.2013г. «ИП, работающий на общем режиме налогообложения, продал продукцию ООО "Ромашка" на сумму 10 000 руб. ООО "Ромашка" продала товар ИП на сумму 10 000 руб. ИП и ООО решили сделать взаимозачет. Налоговую базу в целях исчисления НДФЛ ИП рассчитывает "по оплате". Если бы ООО "Ромашка" заплатило за продукцию деньгами, то эта отгрузка на 10 000 руб. была бы включена в налоговую базу для расчета НДФЛ. А как быть с взаимозачетом? Взаимозачет будет считаться оплатой в данном случае?»

сообщаем следующее: Да, будет. Аналогично порядку, приведенному для организаций, применяющих ОСНО, при взаимозачете у предпринимателя возникнет доход и расход при проведении взаимозачета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация: Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований. Организация применяет общую систему налогообложения
Порядок расчета налогов при проведении зачета взаимных требований зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.
ОСНО: налог на прибыль
При расчете налога на прибыль следует учитывать метод, который организация применяет при расчете налога на прибыль.
Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, то в результате взаимозачета у нее не возникнут ни доходы, ни расходы. Это связано с тем, что взаимозачет является одним из способов оплаты полученных товаров (работ, услуг). А для определения доходов и расходов при методе начисления факт оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).
Если организация применяет кассовый метод, то при проведении взаимозачета в налоговом учете возникает:
– доход – если погашается дебиторская задолженность (задолженность перед организацией);
– расход – если организация погашает кредиторскую задолженность (свою задолженность перед контрагентом).*
Это объясняется тем, что при кассовом методе датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречных обязательств. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ. При этом нужно учитывать, что некоторые виды расходов при кассовом методе включаются в расчет налога на прибыль по особым правилам. Например, для включения в состав расходов стоимости сырья и материалов помимо их оплаты необходимо их списание в производство* (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
При частичном зачете взаимных требований доходы (расходы) следует признавать:
– на дату проведения взаимозачета (на сумму задолженности, подлежащей зачету);
– на дату погашения остатка задолженности иным способом (например, в денежной форме).
Если для расчета налога на прибыль организация применяет кассовый метод, даты признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Поэтому в бухучете появятся временные разницы и отложенные налоговые обязательства (при признании доходов) или отложенные налоговые активы (при признании расходов) (п. 12, 14, 15 ПБУ 18/02).
<…>
О.Д. Хороший
государственный советник налоговой службы РФ III ранга

[Беренис]

Я не согласна! И я уже это доказывала своим налоговикам при выездной проверке (далеко не 3 ранга). Поэтому для меня – это не аргумент. К тому же, уже по одному совету:

Сообщение от Lady Anna

Если для расчета налога на прибыль организация применяет кассовый метод, даты признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Поэтому в бухучете появятся временные разницы и отложенные налоговые обязательства (при признании доходов) или отложенные налоговые активы (при признании расходов) (п. 12, 14, 15 ПБУ 18/02).

можно сделать соответствующие выводы, хотя бы по тому, что ИП не ведет бухучет, не считает налог на прибыль (уж не говорю про ПБУ 18/02, для чего то притянутый за уши)… Мы речь ведем об ИП и о расчете 3-НДФЛ!
Кстати, вот вам и ответ, почему я забраковала «Систему Главбух»!

[Беренис]

Поясняю на пальцах:
Соседи – огородники (оба ИП) помогли друг - другу: один подправил забор, второй подбросил навоз для грядок. Вопрос: появилась ли налогооблагаемая база для исчисления 3-НДФЛ? Ответ: нет, т.к. это межличностные отношения. А вот если бы они заплатили друг – другу, то появилась.

[regword]

Раздел 1-4 Книги доходов и расходов ИП.1С Бухгалтерия 2.0.45.6
Коллеги,нужна помощь.ИП на ОСНО,оптовая торговля.
Транспортные расходы ,стороннего перевозчика,оплаченные расходным кассовым ордером не попадают в Книгу.
Хотя аналогичные расходы, оплаченные по безналу, попадают.
Сравнивал движения док РКО и Списание с расчетного счета.Формируются движения по регистру ИП иные материальные расходы.
Так вот.Док Списание с р/счета делает 4 движения.2 на Приход с плюсом и минусом и 2 движения Расход также с + и -.
РКО.Делает только 2 движения на Приход с + и -.
Делаем закрытие месяца.Док Распределение расходов по видам деятельности ИП.Формирует только 1 движение Расход на +.
Подскажите ,вожможно кто-нибудь сталкивался с этим.