Обособленное подразделение

[glad]

Сообщение от Cheri

Добрый день! У нас головная организация - в Москве, обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и отдельного расчетного счета - в Подмосковье. Подскажите, какой КПП указывать в платежном поручении при перечислении НДФЛ по обособленному подразделению? Спасибо всем.

Вы нет только указываете КПП обособленного подразделения, Вы и платите НДФЛ в ИФНС обособленного.

[Cheri]

Сообщение от Balyakina

Вы нет только указываете КПП обособленного подразделения, Вы и платите НДФЛ в ИФНС обособленного.

Спасибо, Balyakina, я это поняла.

У нас организация находится в Москве, а обособленное подразделение, не имеющее отдельного расчетного счета и отдельного баланса, находится в Подмосковье.

Подскажите, нужно ли в состав Декларации по налогу на прибыль по головной организации включать Приложение №5 к Листу 02 по обособленному подразделению. ?

[glad]

Сообщение от Cheri

Подскажите, нужно ли в состав Декларации по налогу на прибыль по головной организации включать Приложение №5 к Листу 02 по обособленному подразделению. ?

Да. У Вас получается несколько Приложений № 5 к листу 02, одно для головной организации и для каждого обособленного.

[Cheri]

Сообщение от Balyakina

Да. У Вас получается несколько Приложений № 5 к листу 02, одно для головной организации и для каждого обособленного.

В 1С Бухгалтерия 7.7 заполнила Приложение №5 к Листу 02 по обособленному подразделению, которое нужно представить в составе Декларации по налогу на прибыль по головной организации. Но в верхней строке, после ИНН, нужно указать КПП обособленного, а там указан КПП головной и нельзя исправить. Каким образом там указать КПП по ОП?

[Veselenochka]

КПП обособ подразделения

[Cheri]

Veselenochka, спасибо огромное!

[Cheri]

Balyakina, спасибо

[Veselenochka]

кажется надо изменить на титульном листе, после того как распечатаете по головному, поменяйте на КПП ОП

[Veselenochka]

хм, действительно, надо будет вспомнить с чего... давно уже так сдаем....

[glad]

Veselenochka, в порядке заполнения декларации ничего не нашла...

[Оксана300386]

Добрый вечер!
Подскажите, пожалуйста, сколько читаю, но так и не могу понять, что значит стационарное рабочее место?
Наша фирма занимается строительством, в прошлом грду заключили договор подряда по благоустройству территории и по сей день там производим работы. Нужно ли в данной ситуации создавать ОП?

[ptihka]

Сообщение от Оксана300386

Добрый вечер!
Подскажите, пожалуйста, сколько читаю, но так и не могу понять, что значит стационарное рабочее место?
Наша фирма занимается строительством, в прошлом грду заключили договор подряда по благоустройству территории и по сей день там производим работы. Нужно ли в данной ситуации создавать ОП?

Доброе утро.
Статья 11 НК РФ:
"обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца".
Понятие обособленного подразделения применяется исключительно в целях налогового законодательства - отсюда и танцуйте: определяйтесь в какую налоговую ставить это подразделение на учет, кто этим будет заниматься и все прочее, что связано с налогами. А в Уставе головной организации или в Положении о филиале это никак не отражается, если конечно речь не идет о создании еще одного филиала или представительства.

[Оксана300386]

Сообщение от ptihka

Доброе утро.
Статья 11 НК РФ:
"обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца".
Понятие обособленного подразделения применяется исключительно в целях налогового законодательства - отсюда и танцуйте: определяйтесь в какую налоговую ставить это подразделение на учет, кто этим будет заниматься и все прочее, что связано с налогами. А в Уставе головной организации или в Положении о филиале это никак не отражается, если конечно речь не идет о создании еще одного филиала или представительства.

Спасибо.
Но все равно так и не пойму, нужно в данной ситуации ОП? Ведь аренды помещения нет, просто выполняем подрядные работы. Уже со многими консультировалась и никто не может дать четкого ответа, кто говорит, что нужно открывать, другие-не нужно.

[Veselenochka]

я думаю что это не очень принципиально)

[Veselenochka]

Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа
(Листа 01) Декларации
1) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.
то есть если декларация сдается в инспекцию по месту нахождения ОП нужно указывать КПП ОП.

[АленаСыкт]

Мы открываем ОП. И хотела бы спросить в какой форме должно быть документ, подтверждающий полномочия обособленного подразделения по уплате налогов. Заранее всем спасибо!!!

[Veselenochka]

а почему у вас ген дир в обособленном? НДФЛ платите туда где работники - за московских в москву за подмосковных туда где зарегистрировано ОП. Прибыль рассчитывается пропорционально от некоторых показателей - например у меня по амортизации и среднесписочной численности - в НК это есть. меня смущает что у вас в головной организации нет никого - у вас же там юр. адрес? значит исполнительный орган - т.е ген. дир должен работать в москве. (может я конечно ошибаюсь:)) )

[Яна Валентиновна]

В Москве у нас только юр.адрес. А все работники, включая ген.директора, находятся в Подмосковье.Фирма занимается подбором и предоставлением персонала для другой компании. А это может вызвать подозрение налоговой, если я буду показывать, что все работники находятся в обособленном подразделении? Грамотнее будет показать, что ген.директор в Москве?

[Яна Валентиновна]

Адрес - не реальный, поэтому не знаю, как правильно поступить. И еще, в декларации столкнулась с проблемой: лист 5 по ОП надо заполнить, исходя из налоговой базы по организации в целом, которая указана в листе 2, но там я указываю по нарастающей налоговую базу с начала года, а ОП налоговая постаила на учет 06 мая 2008 г., прибыль сдаю квартально, заявление о постановке на учет подано 28.04.2008, а приказ о создании от 01.04.2008, т.е. с начала 2 квартала. Какую базу для расчета налога на прибыль в регион подмосковья я должна указать в листе 5? Если укажу за 2 квартал - не будет совпадать с листом 2 (как сказано руководстве по заполнению декларации), если общую с начала года - сумма налога будут выше. И с какого момента рассчитывать базу: с момента постановки на учет в налоговой или с момента подписания приказа о создании ОП? Хотя, если у меня отчетный период квартал - логично считать с момента создания приказа. Может, подскажите, где в литературе можно почитать, пока ничего не нашла, всю голову сломала

[glad]

Сообщение от Яна Валентиновна

И еще, в декларации столкнулась с проблемой: лист 5 по ОП надо заполнить, исходя из налоговой базы по организации в целом, которая указана в листе 2, но там я указываю по нарастающей налоговую базу с начала года, а ОП налоговая постаила на учет 06 мая 2008 г., прибыль сдаю квартально, заявление о постановке на учет подано 28.04.2008, а приказ о создании от 01.04.2008, т.е. с начала 2 квартала. Какую базу для расчета налога на прибыль в регион подмосковья я должна указать в листе 5?

Указать нужно налоговую базу с начала года по всей организации,а далее вы высчитываете % уплаты налога обособенного подразделения с учетом среднесписочной численности и основных средств (тоже с начала года).

если общую с начала года - сумма налога будут выше.

Сумма налога будет такая какая должна быть. Почему она будет выше? Или выше чего? Налог на прибыль расчитывается нарастающим итогом с начала года и если ваше обособленное было открыто в апреле (или каком другом месяце), то численнность сотрудников берётся среднесписочная (а не общая по обособленному) и стоимость основных средств тоже средняя С НАЧАЛА ГОДА! Никаких не правильных расчетов быть не должно.

И с какого момента рассчитывать базу: с момента постановки на учет в налоговой или с момента подписания приказа о создании ОП? Хотя, если у меня отчетный период квартал - логично считать с момента создания приказа. Может, подскажите, где в литературе можно почитать, пока ничего не нашла, всю голову сломала

Литературы на этот вопрос очень мало, остаётся руководствоваться по большей части НК РФ,а спорные и не понятные моменты закрепить в учётной политике (в том числе и порядок расчета налоговой базы по налогу, подлежащему уплате по обособленному подразделению)ИМХО