Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Прием онлайн-заявлений о переводе пенсионных накоплений временно закрыт

На данный момент граждане, желающие подать заявление о переводе пенсионных накоплений в НПФ, могут сделать это либо по почте (заверив его у нотариуса), либо в отделениях ПФР, либо через МФЦ. Прием заявлений на сайте госуслуг временно приостановлен (http://izvestia.ru/news/597864).

Это связано с тем, что в мае 2015 года утверждены новые формы таких заявлений, а на портале до сих пор заявки граждан оформлялись по старым образцам. Теперь же электронные бланки решили привести в соответствие с действующим законодательством.

Для того, чтобы определиться, сохранять ли накопительную часть пенсии или отказаться от нее, у граждан осталось меньше месяца – принять решение нужно до 31.12.2015г.

[Entry]

Граждане смогут получать штрафы из ГИБДД и судебные уведомления по «электронке»

В пилотном режиме запущена специальная почтовая система (http://tass.ru/obschestvo/2483908), с помощью которой граждане смогут получать уведомления из МВД и Федеральной службы судебных приставов через портал госуслуг (в разделе «Госпочта»)(https://www.gosuslugi.ru/)и личный кабинет на сайте Почты России (https://pochta.ru/).

Для удобства пользователей в почтовой системе предусмотрена возможность получения оповещений о поступлении новых писем на электронную почту или посредством SMS.

[Entry]

Подавать заявление об исключении из плана проверок нужно по утвержденной форме

Если малое предприятие подпадает под критерии, дающие право на «надзорные каникулы», но в план проверок его все равно включили, «малыш» может подать заявление «с протестом». Форму такого заявления утвердило Правительство РФ.

Источник: Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1268 (http://government.ru/media/files/RNddghi3OM4g6X0hT0OlBn2K99rYhVw1.pdf)

Заявление можно подать как на бумаге, так и в электронном виде, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью, в госорган, утвердивший план проверки.

[Entry]

Установить нормы технологических потерь на производстве можно самостоятельно

При расчете налога на прибыль в составе материальных расходов можно учесть технологические потери в пределах норм (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=189641&div=LAW&dst=1000003783,0&rnd=180312.5025156798621236). При этом определить такие нормы предприятие может самолично, зафиксировав их в своих внутренних актах.

Источник: Письмо Минфина от 16.11.2015 № 03-03-06/1/65932

Документами, устанавливающими нормы естественной убыли на конкретном производстве, могут быть, например, технологические карты, схемы технологического процесса и прочая документация, разработанная специалистами организации, отвечающими за технологический процесс, и утвержденная руководством.

Обратите внимание, что данный порядок относится лишь к производственным потерям. Нормы потерь от недостачи и/или порчи МПЗ при хранении и транспортировке (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=189641&div=LAW&dst=1000003783,0&rnd=180312.9312099925282166) утверждаются Правительством (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=161036). Творческая инициатива налогоплательщика в данном случае не допускается.

[Таинственная Незнакомка]

Надбавка за разъездной характер работы облагается страховыми взносами

Определение Верховного суда РФ от 24 ноября 2015 г. № 302-КГ15-14889

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 24 ноября 2015 года № 302-КГ15-14889

Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «РН-Красноярскнефтепродукт» (г. Красноярск) на решение Арбитражного суда Красноярского края от 18.11.2014, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 17.02.2015 и постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 30.07.2015 по делу № А33-22444/2013 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «РН-Красноярскнефтепродукт» о признании незаконным решения государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации по Центральному району города Красноярска,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «РН-Красноярскнефтепродукт» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации по Центральному району города Красноярска о признании недействительным решения от 10.06.2013 № 03400613 РВ 000252 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 18.11.2014, оставленным без изменения постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 17.02.2015, заявленные требования удовлетворены частично: оспариваемое решение признано недействительным в части предложения уплатить страховые взносы в общей сумме 92 182 рубля 42 копейки, начисления пени в размере 17 606 рублей 87 копеек, привлечения к ответственности в виде штрафа в сумме 18 436 рублей 48 копеек; в удовлетворении требований в оставшейся части отказано.

Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 30.07.2015 указанные судебные акты оставлены без изменения.

По смыслу части 1 статьи 291.1, части 7 статьи 291.6, статьи 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации, если изложенные в ней доводы подтверждают наличие существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Изучив изложенные в кассационной жалобе доводы и принятые по делу судебные акты, судья не находит оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, поскольку изложенные в ней доводы не подтверждают существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.

Оценив представленные доказательства и руководствуясь положениями статей 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», статей 129, 135, 149, 164, 168.1 Трудового кодекса Российской Федерации, суды признали, что доплаты водителям бензовозов за разъездной характер работы соответствуют критерию компенсационных выплат в смысле статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации: начисляются и уплачиваются водителям бензовозов каждый месяц, являются составной частью заработной платы как доплата за работу в условиях, отличных от нормальных (сумма такой доплаты зависит от времени работы водителей), и подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Доводы общества, изложенные в заявлении, не опровергают выводы судов, основанные на фактических обстоятельствах конкретного дела, установленных после исследования по делу доказательств, направлены на их переоценку и не свидетельствуют о нарушении судами норм права.

При этом отождествление заявителем компенсационных выплат за разъездной характер работы с суточными противоречит трудовому законодательству.

Ссылка на иную практику подлежит отклонению, поскольку она основана на иных фактических обстоятельствах спора.

Ссылка на положения Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением Главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, несостоятельна, поскольку они не касаются вопросов правомерности доначисления страховых взносов. При этом доказательств того, что данная компенсация фактически выплачивается работнику с целью возмещения каких-либо понесенных расходов (затрат) в интересах работодателя, не представлено.

Таким образом, основания для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации обжалуемых судебных актов в порядке кассационного производства отсутствуют.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 291.1, 291.6, 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судья

ОПРЕДЕЛИЛ:

отказать обществу с ограниченной ответственностью «РН-Красноярскнефтепродукт» в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Судья Верховного Суда
Российской Федерации
А.Г. Першутов

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

ФНС уже направила инспекциям обзор судебной практики ВС РФ, в связи с чем, скорее всего, они будут применять подход суда.

видимо до ФНС ещё не дошло, т.к. не далее как сегодня на конференции в Кремле зам.начальника отдела НО физлиц УФНС России по г.Москве Столова О.П. точно также сказала, что имущественный вычет предоставляется с даты подачи заявления налоговому агенту, а не с начала года

[ptihka]

Вес`на, кстати, как конференция? Понравилось?

[Вес`на]

Да, понравилось, информативно

[ptihka]

"Уточненка" подана после акта проверки - по первичной декларации будет вынесено решение

ФНС со ссылкой на ВАС РФ подтвердила позицию: если уточненная декларация подана после составления акта камеральной проверки, нет оснований для того, чтобы прекратить рассматривать материалы по первичной декларации. Некоторые суды придерживаются иного мнения.

Документ: Письмо ФНС России от 20.11.2015 N ЕД-4-15/20327

[Entry]

Как правильно учитывать при расчете отпускных праздничные дни, которые попали в отпуск?

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения, утв. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
При этом если один или несколько месяцев отработаны не полностью (в частности, работник был в отпуске и получал среднюю заработную плату), то при расчете используется количество дней этих месяцев (этого месяца), приходящихся на отработанные дни (пп. "а" п. 5, абз. 2 п. 10 Положения).
Вопрос, включаются ли в число отработанных дней месяца праздничные дни, которые пришлись на отпуск, законодательством не разрешен, долгое время он вызывал споры даже среди экспертов. В ответ на запрос Минтруд России выпустил письмо, в котором разъяснил спорную ситуацию. В письме от 15.10.2015 № 14-1/В-847 ведомство указало, что в количество календарных дней, приходящихся на отработанное в неполном месяце время, включаются рабочие и праздничные дни этого месяца, попавшие в отпуск.

[ptihka]

Отменить визит в инспекцию теперь можно через Интернет
В личном кабинете для юрлиц появились новые функции: компания может оформить запись на прием в налоговый орган, а потом отменить ее.

Напомним, личный кабинет позволяет получать в том числе актуальную информацию о долгах по налогам, выписки из ЕГРЮЛ.
( Информация ФНС России от 01.12.2015)

[ptihka]

Закон о спецоценке поправят
На заседании Правительства РФ одобрены изменения в федеральный закон о специальной оценке условий труда.

В частности, законопроектом предлагается распространить процедуру декларирования на рабочие места, условия труда на которых по результатам измерений признаны допустимыми, то есть отнесены ко второму классу условий труда. «Цель этого предложения – снижение финансовой нагрузки на работодателей, постоянно обеспечивающих безопасные условия труда», – отметил Максим Топилин.

Министр напомнил, что в настоящее время декларированию подлежат только те рабочие места, на которых вообще отсутствуют или не выявлены вредные производственные факторы.

По экспертным оценкам, количество рабочих мест, условия труда на которых по результатам спецоценки будут отнесены к оптимальным или допустимым (1 и 2 класс), может составить до 30 млн рабочих мест.
По словам Министра, принятие законопроекта позволит повысить объективность и качество проведения процедуры специальной оценки условий труда.
Интернет-сайт Минтруда РФ

[ptihka]

ФНС: переплату, образовавшуюся более 3 лет назад, инспекция может зачесть самостоятельно

Исключением является случай, если нужно погасить долг, взыскиваемый в суде. Такое разъяснение Минфина направляет ФНС. Отметим: инспекция принимает решение о зачете в течение 10 рабочих дней c момента, когда обнаружена переплата, или вступило в силу судебное решение, или подписан акт сверки.

Документ: Письмо ФНС России от 12.05.2015 N НД-4-8/7990@

[ptihka]

При заполнении отчета об основных фондах за 2015 год применяется действующий ОКОФ

Росстат утвердил указания о том, как заполнять форму N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов". Поскольку новый ОКОФ будут применять с 2017 года, в отчете за 2015 год основные фонды распределяются по действующему классификатору.

Такую форму обязаны представить не позднее 1 апреля все компании. Исключением являются субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации, которые должны заполнять краткий отчет.

Документ: Приказ Росстата от 24.11.2015 N 563

Указания вводятся в действие с отчета за 2015 год

[ptihka]

Пытаясь вернуть квартиру, собственник должен доказать недобросовестность покупателя

Если квартира продавалась несколько раз без ведома собственника, он может через суд потребовать у последнего покупателя вернуть ее. При этом собственник доказывает, что покупатель является недобросовестным: он не проявил разумную осмотрительность и не убедился, что лицо имело право продать квартиру.

По мнению ВС РФ, осмотрительность покупателя заключается, например, в проверке сведений из ЕГРП, осмотре квартиры или ее покупке по цене, приближенной к рыночной.

Документ: Обзор судебной практики, утвержденный Президиумом ВС РФ 25.11.2015

[ptihka]

Плата с грузовиков за вред дорогам учитывается в налоговых расходах
Расходы в виде платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным трассам грузовиками, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, учитываются в составе прочих расходов на основании п. 49 ч. 1 ст. 264 НК РФ.

Это вывод Минфина и он подтверждается мнением судов (постановления АС Волго-Вятского округа от 11.03.2015 № А29-767/20145, ФАС Московского округа от 20.06.2014 № А40-110708/13). Судьи отмечают, что внесение указанной платы является для владельцев транспортных средств условием для дальнейшего использования автомобильной дороги.
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2015 №19-02-05/7/69769)

[ptihka]

Подать жалобу через личный кабинет налогоплательщика теперь могут все
С декабря 2015 года все налогоплательщики могут подать жалобу в налоговые органы и получить по ней ответ через электронные сервисы:

- «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»;

- «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»;

- «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Нововведение предоставит более широкие возможности для коммуникации с налоговыми органами, упростит процедуру подачи жалобы и позволит оперативно получить по ней ответ в электронном виде непосредственно в личном кабинете.
При этом решение по жалобе станет доступно для налогоплательщика в личном кабинете сразу после его вынесения вышестоящим налоговым органом.
Официальный интернет-сайт ФНС РФ

[ptihka]

Вознаграждение работнику при выходе на пенсию не облагается взносами

Суд, ссылаясь на позицию ВАС РФ, обосновал вывод тем, что единовременная выплата сотрудникам, которые вправе выйти на пенсию, предусмотрена коллективным договором и не связана с условиями труда. Судебная практика и ранее складывалась таким образом. Официальная точка зрения иная.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.11.2015 по делу N А27-8206/2015

[ptihka]

Взаимные договоры поручения с налогоплательщиком на спецрежиме не помогут скрыть доход

ВС РФ поддержал инспекцию: организация уклонялась от налогообложения, поскольку заключила с ИП - плательщиком ЕНВД взаимные договоры поручения на продажу товаров и перераспределяла ему часть выручки. По мнению суда, компания фактически контролировала деятельность предпринимателя.

Налоговый орган отмечал, что предприниматель использовал для реализации торговые площади организации, которые были оформлены в едином стиле. Своих работников у него не было, поэтому продажей его товаров занимались сотрудники компании. Для расчетов использовались одни и те же кассовые линии. Выручка учитывалась через единую информационную систему. Источником дохода предпринимателя была только организация. Принимая во внимание эти факты в совокупности, ВС РФ пришел к выводу, что его выручка фактически была выручкой компании. Полагаем, суды могут использовать этот подход и в случае, когда применяется УСН.

Документ: Определение ВС РФ от 27.11.2015 N 306-КГ15-7673

[Entry]

Извещение о задолженности по взносам должно быть оформлено по правилам

Законодательством определена информация, которая должна содержаться в требовании об уплате недоимки по страховым взносам. Если документ оформлен с нарушением установленного порядка, его могут признать недействительным.

Источник: Определение ВС РФ от 24.11.15 № 309-КГ15-14662 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=444803)

Так, например, организация, получившая из ФСС извещение о недоимке, обратилась в суд с целью признать требование недействительным на основании того, что в документе не были указаны сроки уплаты взносов и период, за который начислены пени. И судебная инстанция поддержала заявителя.