По налогу на имущество для ИП на УСН

[ConstantineM]

Здравствуйте! Говорят что ИП на УСН, использующий имущество в бизнес целях, например сдавая его в аренду, не платит этот налог. Как это правильно организовать? Офис принадлежит физлицу, можно ли его как-то поставить на баланс ИП, сдавать в аренду и не платить налог?

[Таинственная Незнакомка]

В ст. 407 НК РФ перечислены лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц. Индивидуальные предприниматели в ней не поименованы. Вместе тем предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН), не признаются плательщиками налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Соответствующие нормы установлены в п. 3 ст. 346.11, втором абзаце п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
Как указано в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН, не освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в отношении объектов недвижимости, используемых ими в предпринимательской деятельности, подлежащих обложению по кадастровой стоимости и включенных в перечень административно-деловых и торговых центров.
В отношении иного имущества (в том числе в случае отсутствия утвержденного органом власти перечня или невключения имущества ИП в такой перечень), используемого для предпринимательской деятельности, сохраняется освобождение от обязанности по уплате налога.
Вы, будучи ИП на спецрежиме, освобождены от обязанности по уплате налога на это имущество в силу нормы п. 3 ст. 346.11 НК РФ, если, конечно, этот вид деятельности указан при регистрации в качестве ИП.
Основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физлиц могут быть документы, подтверждающие применение ИП УСН и фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с арендаторами и платёжные документы, свидетельствующие о получении доходов от сдачи имущества в аренду).

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ConstantineM

Здравствуйте! Говорят что ИП на УСН, использующий имущество в бизнес целях, например сдавая его в аренду, не платит этот налог.

налог на имущество физлиц не платит, но включает в доход при УСН... но перед этим проверить, что объект НЕ ВКЛЮЧЕН в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ.

Сообщение от ConstantineM

Как это правильно организовать? Офис принадлежит физлицу, можно ли его как-то поставить на баланс ИП, сдавать в аренду и не платить налог?

Ввести нужный ОКВЭД, заключать договора аренды, получать оплату, учитывать в доходах, и заполнить заявление об освобождении уплаты налога на имущество в ИФНС и впоследствии приносить или присылать по почте копии договоров аренды , подтверждая то, что имущество является предметом предпринимательской деятельности.

[ConstantineM]

А, спасибо за ответы. Попробую

[ConstantineM]

Папа на старость себе прикупил, а эти налоги...

[Таинственная Незнакомка]

Пенсионеры вообще не платят налог на имущество, но только за один объект недвижимости конкретного вида.

[ConstantineM]

В налоговой говорят офисы не подходят под это.

з.ы. Пока изучал, узнал что у нас в Волгограде не перешли на кадастровую оценку, перечень не выпускают, потому что в этом случае налоговые поступления по данному налогу в регионе сократятся примерно в 2+ раза.
Однако есть решение КС в 19 году и люди, на основании этого, подают заявление на пересчёт налогов на своё имущество квартир и т.д. и сумма их налога в этом случае часто уменьшается раза в 2-3. Посмотрю что получится.

[Таинственная Незнакомка]

ConstantineM, еще просчитайте вариант, если ваш папа зарегистрирует ИП.
Он будет платить 6% с суммы аренды (вместо 13% сейчас) и взносы в ПФР. Зато избежит оплаты налога на имущество. Надо посмотреть какой из способов выгоднее.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ConstantineM

В налоговой говорят офисы не подходят под это.

ой, у вас же офисы

[ConstantineM]

Ему это уже не очень интересно, мы делаем это через моё ИП и теперь если получится ещё ему налог на имущество не платить, будет совсем хорошо.

[Таинственная Незнакомка]

просто ваш папа к вашей предпринимательской деятельности как бы и отношения то не имеет

[ConstantineM]

Да, но может быть как-то можно чтобы этот офис оставался в его собственности, но числился за ИП, неужели только сменой владельца можно убрать этот налог?

[Таинственная Незнакомка]

налог на имущество всегда платит собственник... тут собственник и арендатор разные люди.

[Вес`на]

Сообщение от ConstantineM

мы делаем это через моё ИП и теперь если получится ещё ему налог на имущество не платить, будет совсем хорошо

папа будет платить налог на имущество, ведь это не он, а вы используете имущество в предпринимательских целях

[Вес`на]

Сообщение от ConstantineM

Да, но может быть как-то можно чтобы этот офис оставался в его собственности, но числился за ИП

папа сдает имущество в аренду вам, а вы в субаренду арендаторам. Но тогда папе нужно 13% с дохода налог платить.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Вес`на

Но тогда папе нужно 13% с дохода налог платить.

и это не освобождает его от налога на имущество физлиц.

[Вес`на]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

и это не освобождает его от налога на имущество физлиц.

нет, не освобождает. Т.к. он не ИП, а физлицо