Форум: НДФЛ при распределении имущества при ликвидации ООО на УСН Форум Главбух

Ирина Жу · 16.11.2019, 21:40

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН ликвидируется. На на счете 80 "Уставный капитал" 832 271,10 руб, на счете 83 "Добавочный капитал" 195 774,83 руб., на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - убыток в сумме 1 008 734,24 руб.
Независимая оценка имущества составила 1 410 000,00 руб.

Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислтить и перечислить в бюджет НДФЛ.
С учетом рыночной стоимости имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению за минусом стоимости уставного капитал:
1 410 000,00 - 832 271,10 = 577 728,90
Дт 68 - Кт 75 - начислен (удержан) НДФЛ - 577 728,90*13%=86 659,34 руб
Дт 68 - Кт 51 - НДФЛ перечислен в бюджет – 86 659,34 руб.

Однако дилемма. На счету 50 000,00 руб., а налог 86 659,34 руб. Можно ли частично оплатить НДФЛ в сумме 50 000, а на оставшейся налог подать 2НДФЛ о невозможности оплаты ИЛИ учредителю внести финансовую помощь и в полном объеме оплатить НДФЛ?

vsv-boss · 19.11.2019, 00:05

Цитата:

Сообщение от Ирина Жу

При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо.

Какой вид сделки хотите оформить?

Цитата:

Сообщение от Ирина Жу

С учетом рыночной стоимости имущества

А какая кадастровая стоимость имущества? Для чего оценку заказали? По кадастру имущество значительно дороже?

Цитата:

Сообщение от Ирина Жу

С учетом рыночной стоимости имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению за минусом стоимости уставного капитал:

Куда добавочный дели? И кстати, он за счёт чего образован? Что из имущества индексировали?

Цитата:

Сообщение от Ирина Жу

При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо.

Без оплаты передаёте?

Ирина Жу · 19.11.2019, 11:34

Добрый день! Распределяем имущество единственному учредителю (он же директор) в процессе ликвидации ООО на основании протокола ликвидационной комиссии и акта приема-передачи. Т.к. с переданного имущества необходимо заплатить НДФЛ единственному учредителю хотели с р/сч и заплатить НДФЛ. Но как это правильно сделать???

Ирина Жу · 26.11.2019, 20:42

Цитата:

Сообщение от vsv-boss

Какой вид сделки хотите оформить?

Перераспределение имущества единственному учредителю по акту приема-передачи и протокола ликвиационной комиссии.

Цитата:

Сообщение от vsv-boss

А какая кадастровая стоимость имущества? Для чего оценку заказали? По кадастру имущество значительно дороже?

Так как передача имущества единственному учредителю - физическому лицу осуществляется на основании рыночной стоимости и для определения НДФЛ.

ptihka · 27.11.2019, 10:33

Цитата:

Сообщение от Ирина Жу

...Т.к. с переданного имущества необходимо заплатить НДФЛ единственному учредителю, хотели с р/сч и заплатить НДФЛ.

И заплатите, т.к. являетесь налоговым агентом, перечислив платежным поручением с расчетного счета ООО.

Ирина Жу · 27.11.2019, 19:57

Цитата:

Сообщение от ptihka

И заплатите, т.к. являетесь налоговым агентом, перечислив платежным поручением с расчетного счета ООО.

Добрый вечер! Хотел заплатить, но на р/сч 50 тыс.р., а НДФЛ 86 тыс. руб.? Может внести фин помощь учредителю на р/сч?

Ирина Жу · 27.11.2019, 20:00

А еще подскажите у ООО появляется ли обязанность оплаты единого налога по УСН (4%), если имущество самортизировало, рыночная стоимость 1,4 млн. руб, уставной капитал 832 тыс.???

ptihka · 28.11.2019, 05:42

Цитата:

Сообщение от Ирина Жу

...Хотел заплатить, но на р/сч 50 тыс.р., а НДФЛ 86 тыс. руб.? Может внести фин. помощь учредителю на р/сч?

Можно сдать 2-НДФЛ, в которой будет указана неудержанного НДФЛ, тогда директор (он же учредитель) сдаст 3-НДФЛ и сам уплатит налог.

16.11.2019, 21:40	#1
Ирина Жу статус: бухгалтер Регистрация: 15.06.2014 Сообщений: 31 Спасибо: 9	НДФЛ при распределении имущества при ликвидации ООО на УСН Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН ликвидируется. На на счете 80 "Уставный капитал" 832 271,10 руб, на счете 83 "Добавочный капитал" 195 774,83 руб., на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - убыток в сумме 1 008 734,24 руб. Независимая оценка имущества составила 1 410 000,00 руб. Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислтить и перечислить в бюджет НДФЛ. С учетом рыночной стоимости имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению за минусом стоимости уставного капитал: 1 410 000,00 - 832 271,10 = 577 728,90 Дт 68 - Кт 75 - начислен (удержан) НДФЛ - 577 728,90*13%=86 659,34 руб Дт 68 - Кт 51 - НДФЛ перечислен в бюджет – 86 659,34 руб. Однако дилемма. На счету 50 000,00 руб., а налог 86 659,34 руб. Можно ли частично оплатить НДФЛ в сумме 50 000, а на оставшейся налог подать 2НДФЛ о невозможности оплаты ИЛИ учредителю внести финансовую помощь и в полном объеме оплатить НДФЛ?

19.11.2019, 11:34	#3
Ирина Жу статус: бухгалтер Регистрация: 15.06.2014 Сообщений: 31 Спасибо: 9	Re: НДФЛ при распределении имущества при ликвидации ООО на УСН Добрый день! Распределяем имущество единственному учредителю (он же директор) в процессе ликвидации ООО на основании протокола ликвидационной комиссии и акта приема-передачи. Т.к. с переданного имущества необходимо заплатить НДФЛ единственному учредителю хотели с р/сч и заплатить НДФЛ. Но как это правильно сделать???

27.11.2019, 20:00	#7
Ирина Жу статус: бухгалтер Регистрация: 15.06.2014 Сообщений: 31 Спасибо: 9	Re: НДФЛ при распределении имущества при ликвидации ООО на УСН А еще подскажите у ООО появляется ли обязанность оплаты единого налога по УСН (4%), если имущество самортизировало, рыночная стоимость 1,4 млн. руб, уставной капитал 832 тыс.???