Вопрос по отгрузке товара.

[Ариэлла]

Уважаемые бухгалтера, я взяла фирму на УСН (15%).
Писала в разделе экспорт что то тишина там. Может тут кто знает.

Фирма планирует заниматься экспортом свежемороженной рыбы в Беларуссию. Рыба идет с сахалина и владивостока. Складов у нас нет, рыба приходит в порт мы ее принимаем по накладной я так понимаю и грузим ее в вагоны и отправляем в беларусию.

Как это все оформить правильно документацию и какие проводки надо будет сделать.

[kalina]

Экспортерам посвящается: уплата НДС при поставках товаров в Белоруссию

Убрала статью, она об НДС, а у вас его нет.

[kalina]

И здесь был НДС

[kalina]

Причина та же.
Извините.

[kalina]

Комментарий к письму Федеральной налоговой службы
от 03.10.2006 N 03-2-03/1868
"О налогообложении НДС операций ввоза товаров в Россию из Республики
Беларусь на ответственное хранение и их дальнейшей реализации"
и письму Управления Федеральной налоговой службы по Московской области
от 13.10.2006 N 21-26-И/1231
"Об экспорте товаров на территорию Республики Беларусь
организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения"

При заключении договоров с белорусскими партнерами у российских фирм закономерно возникает вопрос, нужно ли с таких сделок платить НДС. В первом из опубликованных писем налоговые специалисты разъяснили порядок налогообложения ввоза товаров для ответственного хранения, а также их последующей реализации в России. Второй документ будет интересен "упрощенцам", которые, напротив, экспортируют товары в Республику Беларусь.
Напомним, что в настоящее время для налогообложения НДС и акцизами операций по экспорту и импорту товаров между Россией и Белоруссией действует новый порядок взимания косвенных налогов - "по стране назначения" (Соглашение от 15.09.2004). На практике это означает, что платить, в частности, НДС должен импортер. Экспортеры же обеих стран поставляют свои товары по нулевой ставке НДС.
В опубликованных разъяснениях ФНС, доведенных подмосковными инспекторами, рассмотрена не совсем обычная процедура импорта белорусских товаров. До начала их реализации белорусский резидент ввозит товары на территорию нашей страны для хранения на складе российского контрагента. И лишь после этого продает ему же ввезенный товар. Причем при ввозе по договору хранения, как указали налоговые специалисты, нельзя применять положения российско-белорусского Соглашения. Поскольку реализации товаров не происходит, а порядок уплаты НДС при оказании услуг этим документом пока не урегулирован. То есть с оплаты за хранение товаров наша фирма должна заплатить НДС в обычном порядке (ст. 5 Соглашения, подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ). Ну а при их дальнейшей реализации пополнить российский бюджет косвенным налогом придется уже белорусскому резиденту. Однако российский покупатель должен выступить при этом в роли налогового агента.
Что касается российских экспортеров -"упрощенцев", то и в данном случае нормы Соглашения неприменимы. Ведь пользователи налоговых спецрежимов плательщиками НДС не являются (за исключением случаев импорта товаров в Россию). Они учитывают налог в стоимости приобретенного товара, работ или услуг (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому и экспортную реализацию "упрощенец" должен производить не по нулевой ставке НДС, а вообще без налога. Соответственно права на вычет он не имеет (письмо УФНС России по Московской области от 18.08.2005 N 21-28-и/0241). Но выставить счет-фактуру в такой ситуации ему все же придется, ведь в соответствии с Соглашением белорусский покупатель обязан представлять этот документ в свою инспекцию.
Д.И. Косарев,
аудитор

[Ариэлла]

Спасибо, про НДС мне все понятно, я это соглашение читала. А как быть с оформлением документов по отгрузке погрузке товара, ведь складов то у нас нет. Получается так, рыба приходит с сахалина в порт, мы ее принимаем по накладной выписанной поставщиком . Этот все или есть еще какие-то документы(про сертификаты, вет. свидетельство я не говорю)? далее мы ее грузим на ж/д состав и отправляем в беларуссию , теперь уже мы составляем накладную(для покупателя) и оформляем транспортную накладную международного образца, или только одну транспортную накладную. И как все это отразить в проводках?

Извиняюсь за может быть глупые вопросы, но искала в инете ничего путного не нашла.

[kalina]

Обыскала все, порядок оформления товаросопроводительных документов не нашла. Вот только косвенно, опять же через НДС, по поводу отгрузки жд транспортом товаров в Белоруссию:

При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) налогоплательщики одновременно с налоговой декларацией представляют документы, предусмотренные пунктом 2 раздела II Положения, в том числе копии транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке экспортируемого товара.
В случае если перевозка товаров с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны осуществлялась российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, необходимо учитывать следующее.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона Российской Федерации "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" от 10.01.2003 N*18-ФЗ перевозочный документ - документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза (транспортная железнодорожная накладная) или удостоверяющий заключение договора перевозки пассажира, багажа, грузобагажа (проездной документ (билет), багажная квитанция, грузобагажная квитанция).
В соответствии с Правилами перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа на федеральном железнодорожном транспорте, утвержденными приказом МПС России от 26.07.2002 N*30 (зарегистрирован в Минюсте России 08.08.2002, peг. N*3675) (далее - Правила перевозки), в подтверждение приема грузобагажа к перевозке отправителю выдается грузобагажная квитанция, оформленная на основании его заявления с указанием, в том числе, наименования грузобагажа.
При получении грузобагажа лицо, уполномоченное на его получение, расписывается на оборотной стороне дорожной грузобагажной ведомости.
По просьбе лица, уполномоченного на получение грузобагажа, в багажном отделении может быть снята копия с дорожной грузобагажной ведомости, которая заверяется подписью работника багажного отделения и штемпелем станции (вокзала).
Таким образом, в случае перевозки товаров с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны грузобагажом на железнодорожном транспорте, налогоплательщик в качестве транспортного документа, предусмотренного для представления в налоговый орган Положением, может представить грузобагажную квитанцию (ее копию) либо дорожную грузобагажную ведомость (их копию).
В соответствии с Правилами перевозок, в подтверждение приема багажа для перевозки багажным отделением пассажиру на первоначальной станции отправления выдается одна или несколько багажных квитанций, в которых указываются, в том числе, наименование перевозимого багажа, станция назначения, номер проездного документа (билета).
Таким образом, в случае перевозки товаров с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны багажом на железнодорожном транспорте, налогоплательщик в качестве транспортного документа, предусмотренного для представления в налоговый орган Положением, может представить багажную квитанцию (ее копию).

Покупателю, мое мнение, вы должны представить ТОРГ-12 и счет-фактуру.

Все рассматривается с позиции применения 0 ставки по НДС. А не проще ли выяснить непосредственно на таможне, как правильно оформлять документы? Ведь взаимоотношений с налоговой у вас не возникает, т.к. вы не платите НДС.
А проводки у вас самые обычные:
Дт 41 Кт 60 - получена рыба от поставщика.
Дт 60 Кт 51 - оплачено поставщикам за рыбу

Дт 62 Кт 90 - реализована рыба
Дт 90 Кт 41 - списана с/с реализованной рыбы - ВАШ РАСХОД.
Дт 51 Кт62 - получены деньги за реализованные товары - ВАШ ДОХОД.

Бухучет у вас для себя, книга доходов и расходов - для налоговой.

Нашла! Статью: Экспорт товаров в Республику Беларусь:
оформление транспортных документов.
Читать мне её совершенно некогда, Если надо - давайте я вам её на мейл скину. Только адрес ваш нужен, можно мне в личку.

[Ариэлла]

Спасибо большое за ответы, выслала вам мой майл в личку.