заполнение декларации по НДС налоговым агентом

[Брошкина]

Добрый день! У нас ООО на ОСНО. Приобретаем услуги у иностранных контрагентов, местом реализации которых является территория РФ, соответственно, наша организация является налоговым агентом по НДС. Перечисляем НДС в бюджет одновременно с вознаграждением иностранному контрагенту (п.4 ст.174 НК). НДС перечисляем, округлив до рублей (п. 6 ст.52 НК) без копеек.
К примеру, в январе, феврале и марте за каждый месяц в книге продаж отражен агентский НДС по 100 руб. 20 коп., а перечисляли в бюджет мы по 100 руб. По итогам квартала в книге продаже образовалась сумма 300 руб. 60 коп. (100 руб. 20 коп. х 3 мес. ), если округлить, то получим 301 руб. А в бюджет мы заплатили 300 руб. Какую сумму правильно отразить в разделе 2 - из книги продаж (тогда возникает вопрос, когда надо доплатить 1 руб. в бюджет?) или 300 руб, которые реально были уплачены?

[Entry]

Брошкина, здравствуйте! Четко не отрегулировано. С одной стороны не должны округлять, а с другой платим по декларации т.к. в КРСБ именно то, что по декларации.
Оптимально эту сумму по декларации и платить. И если не хватает 1 руб., то доплатить.
На практике по разному - кто-то округляет по декларации, кто-то платит с копейками.