Страховые взносы на ИП УСН 6 % без работников

[Доллар2611]

Добрый день. ИП (УСН 6% без работников) оплатили взносы в 2021 году:
- фиксированные взносы 1 % за 2020 год оплатили в марте 2021 года в сумме 30626 руб.
- взносы ИП за себя в размере 40874 руб. (в декабре 2021г)
- фиксированные взносы 1 % за 2021 год 105491 руб. (в декабре 2021г)

Доход ИП за 2021 год составил : 10849018 руб. При заполнении декларации все уплаченные взносы поставили в уменьшение налога. Налоговая настаивает на том, чтобы убрать сумму 30626 руб . из взносов. Правомерно ли ее требование?

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

Налоговая настаивает на том, чтобы убрать сумму 30626 руб . из взносов. Правомерно ли ее требование?

Интересно, а чем они это обосновывают?
Уплаченный 1% свыше 300т.р уменьшает налог того периода, когда он был уплачен. Даже если этот 1% за прошлый год!

[Доллар2611]

Пишут, что налог(авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов , фактически уплаченных в данном периоде (в пределах исчисленных сумм).

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

Пишут, что налог(авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов , фактически уплаченных в данном периоде (в пределах исчисленных сумм).

Ну? И где здесь подтверждение их требований?
Вы так и сделали, уменьшили налог периода, когда оплатили 1%.
Даже если опоздали с фиксированными взносами и оплатили их в следующем году, они не пропадают, уменьшается налог следующего года.

[Доллар2611]

Спасибо за ответ. Я тоже считаю, что все правильно посчитала, но инспектор в упор меня не слышит, упирается, что мы имеем право уменьшить только на 1 % от суммы дохода 2021 года и обязательные взносы) .

[Lem@n]

А как они указали в требовании, на основании чего предъявляются претензии? Обычно ссылаются на статьи нормативки.

Отпишитесь потом, как у вас решился вопрос. Интересно будет узнать!

[КЕЕ]

Можно ли уменьшить налог (авансовый платеж) при УСН с объектом "доходы" на страховые взносы, которые уплачены в текущем, но начислены за предыдущий период?

Развернуть для просмотра

Дата публикации 14.02.2020
Налогоплательщик на УСН с объектом обложения "доходы" вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период на величину уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. При этом страховые взносы должны быть уплачены в этом же налоговом (отчетном) периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

К сожалению, нормы ст. 346.21 НК РФ не поясняют, применяется ли указанное правило к страховым взносам, которые уплачены в текущем налоговом (отчетном) периоде, но относятся к прошедшему периоду.

Рекомендации
Страховые взносы, уплаченные в текущем налоговом (отчетном) периоде за прошедший период, уменьшают сумму налога (авансовый платеж) при УСН.

Такой вывод следует из буквального толкования пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Эта норма содержит условие: взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который начислен налог при УСН. В ней нет ограничений по учету страховых взносов, начисленных за прошедший период и уплаченных в текущем.

К примеру, если страховые взносы начислены за декабрь 2018 г., а уплачены в январе 2019 г., то их можно учесть при расчете авансового платежа по УСН за 1-й квартал 2019 г.

(См. письма Минфина России от 04.03.2019 № 03-11-11/13909, от 25.02.2019 № 03-11-11/12121, от 12.08.2016 № 03-11-06/2/47412, от 07.08.2015 № 03-11-11/45839).

[свернуть]

Посмотрите еще эти письма:
письма Минфина России от 13.07.2018 № 03-11-11/48858, от 10.02.2017 № 03-11-11/7567, от 20.09.2016 № 03-11-09/54901 (направлено письмом ФНС России от 28.09.2016 № СД-4-3/18281), от 07.12.2015 № 03-11-09/71357 (доведено письмом ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793).

[Доллар2611]

[QUOTE=Lem@n;1315307]А как они указали в требовании, на основании чего предъявляются претензии? Обычно ссылаются на статьи нормативки.


Они прислали требование о расхождении полученных доходов , которые поступили на счет и которые мы отразили в декларации. Мы им все предоставили. А по поводу , чтобы убрать взносы был звонок по телефону.

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

А по поводу , чтобы убрать взносы был звонок по телефону.

На это вообще тогда можете забить!
А вот Письма Минфина, указанные в сообщении КЕЕ, держите под рукой на всякий случай!

[Доллар2611]

Добрый день. Прилетело очередное требование, там просят:

Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленному за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ (пп.1 п.31 ст.346.21 НК РФ).
При этом налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных в данном периоде (в пределах исчисленных сумм), вне зависимости от периода, в котором эти страховые взносы были начислены (Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11\15362).
В связи с этим просят сдать уточненку.

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных в данном периоде (в пределах исчисленных сумм), вне зависимости от периода, в котором эти страховые взносы были начислены (Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11\15362).
В связи с этим просят сдать уточненку.

Ну вот, и они подтвердили сказанное здесь!
А уточненка тогда по какому поводу?

[Доллар2611]

В общем, созвонилась я с инспектором , и она говорит, что учитываются только взносы начисленные и уплаченные в этом году. А так как те взносы в сумме 30625 рублей, были начислены за 2020 год, то они не считаются. Вот такая у них логика.

[Доллар2611]

В общем мы решили судится и идти до победного)

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

В общем, созвонилась я с инспектором , и она говорит, что учитываются только взносы начисленные и уплаченные в этом году. А так как те взносы в сумме 30625 рублей, были начислены за 2020 год, то они не считаются. Вот такая у них логика.

Да мало ли, что она говорит! Они сами ссылаются на письмо Минфина, в котором говорится об обратном!
Вы пытались донести до них ЭТО (я прям выделила в своем сообщении в цитате)?

[Доллар2611]

Да, но увы бесполезно.

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

Да, но увы бесполезно.

Там что, совсем "в танке"?
Ну ткнуть в нужные строки текста из Письма Минфина из ИХ ЖЕ ТРЕБОВАНИЯ! Неужели никак???

[Доллар2611]

Здраствуйте. Ура! Вопрос решился в нашу сторону.

[Lem@n]

Сообщение от Доллар2611

Здраствуйте. Ура! Вопрос решился в нашу сторону.

Если точнее, то в законную сторону! И как они признали свои ошибочные утверждения?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Lem@n И как они признали свои ошибочные утверждения? Спорим, даже не извинились?

[Lem@n]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Та даже спорить не буду!
Я про другое. Каким образом они все же согласились с Доллар2611, что снизошло на них?