"Ошибка" прошлых лет в балансе.

[BMK]

Коллеги, нужен совет.
Малое предприятие на ОСНО, уст. капитал 50,0тыс, бух отчетность упрощенная по итогам года.
В 2018г. образовался очень большой (по меркам данного предприятия) убыток. Руководством было принято решение этот убыток не показывать в налоговой отчетности, чтобы избежать лишних вопросов. В декларации по прибыли были тупо на нужную сумму уменьшены расходы. В баланс также были внесены аналогичные "исправления", иначе строка "капитал и резервы" была бы сильно отрицательной. Было сделано следующее :
- уменьшены расходы в отчете о фин. результатах
- соответственно увеличена строка 1370 пассива "капитал и резервы" с одновременным уменьшением строки 1520 пассива "кредиторская задолженность".
С тех пор, на протяжении пяти лет отчет о финансовых результатах отражался каждый год верно, а в балансе строки 1370 и 1520 постоянно "корректировались" на ту сумму 2018го года.

В 2022 году у предприятия наконец-то образовалось приличная прибыль, которой достаточно, чтобы покрыть тот старый убыток и строка "капитал и резервы" стала выглядеть прилично в ее настоящем виде.
И руководство озаботилось вопросом как привести отчетность в соответствие с реальной картиной.
У меня есть вопросы:
Если я тупо сдам баланс с правильными цифрами, то
- нужно ли ретроспективно показывать исправленные цифры за 2021 и 2020 годы для обеспечения "сопоставимости"?
- Если да, то опять же строка "капитал и резервы" за два предыдущих года будет сильно отрицательной, это будет выглядеть некрасиво и вызовет кучу вопросов у налоговой.
- Если нет - то не будет ли это ошибкой (опять же "сопоставимость") и в любом случае вызовет вопросы, т.к не будет биться разница по стр 1370 на начало и конец года с отчетом о фин. результатах.

Я пыталась озвучить идею "а давайте ничего не трогать и тянуть бодягу дальше", но директор не согласен.
Посоветуйте что-нибудь разумное.

[Среда]

Пошто ж Вы бух.отчётность то вообще трогали? НУ и БУ прекрасно себе могут не совпадать.

Сообщение от BMK

Если я тупо

Вы правильно далее рассуждаете. И то и другое породит вопросы.

Раз вы всё это время отчётность рисовали, что что мешает нарисовать её и за 22 год? В 2018м. вы представили, что расходов нет. А теперь представьте, что они есть. Зачем Вам прошлые периоды трогать?

Только не знаю, как Вам с прибылью поступить в любом из вариантов.
В 2018 Вы искусственно не показали расходы и в Бух.отчётности и в налоговой.
Теперь, если в бух.отчётности их учесть (ну как будто они 22го года), то логично их и в Налоговой отразить...

На будущее: не показать расходы - это не значит всё учесть в программе, а на бумаге вручную поставить другие цифры.

[BMK]

Сообщение от Среда

Пошто ж Вы бух.отчётность то вообще трогали?

Ну я так понимаю чтобы первая строка пассива не оказалась сильно отрицательной, причем несколько лет подряд. Боялись что налоговая будет требовать банкротить.

Раз вы всё это время отчётность рисовали, что что мешает нарисовать её и за 22 год? В 2018м. вы представили, что расходов нет. А теперь представьте, что они есть. Зачем Вам прошлые периоды трогать?

Не, ну я могу нарисовать лишние расходы в бух отчетность. Только опять же могут быть вопросы, что это за такие расходы, что в в бух учет попали, а в налоговый нет, да еще и в такой сумме нехилой.

Только не знаю, как Вам с прибылью поступить в любом из вариантов.
В 2018 Вы искусственно не показали расходы и в Бух.отчётности и в налоговой.
Теперь, если в бух.отчётности их учесть (ну как будто они 22го года), то логично их и в Налоговой отразить...

"на это я пойтить не могу" (с) Левые манипуляции с бух отчетностью дело такое... Но с налоговой отчетностью это уже совсем никак - занижение налогооблагаемой прибыли в крупных размерах. Тем более что уже больше 3х лет прошло, нет законных способов восстановить те расходы в налоговом учете.

На будущее: не показать расходы - это не значит всё учесть в программе, а на бумаге вручную поставить другие цифры.

Это как бы понятно. Вопрос че теперь то делать.
я, откровенно говоря, работаю с директором в направлении "а давайте еще годик ничего не делать, вдруг опять убытки будут, ситуация нестабильная"

[MarinaAnna]

Сообщение от BMK

Ну я так понимаю чтобы первая строка пассива не оказалась сильно отрицательной, причем несколько лет подряд. Боялись что налоговая будет требовать банкротить.

У меня в одной фирме 10 лет убытки были, ну присылали раз в год требование о пояснении убытков, расписывала все и дальше работали, и ничего налоговая больше не хотела, НДС платили все вовремя и суммы не маленькие, зарплату начисляли работникам полностью.
Ну что у вас там было расходы в несколько миллионов, а деньги где брали, чтобы расходовать то ?

[MarinaAnna]

Так как у фирмы был убыток из квартала в квартал и из года в год, те расходы, которые были без НДС, я в расходах в бухгалтерском учете их отражала, а в налоговом делала, как непринимаемые, и все равно убыток был, но хоть на какую-то сумму я его не завышала, учитывая что делала непринимаемыми в налоговом, а вот те расходы, которые были с НДС, не могла так делать, потому что тогда надо было бы восстанавливать НДС. А не принимать в налоговом какие-то расходы, имею права.