УСН Тур фирма

[Тати85]

Добрый день, очень прошу помочь разобраться, есть тур фирмана УСН дох-рас, доходом турагента признается только комиссия его как агента. Но ситуация в следующем, например мы в первом квартале получаем от клиента сумму на путевку, во втором квартале делаем реализацию тур продукта. Соответственно, у нас в первом квартале в доходы попала вся сумма путевки, а во втором, в доходы только наша комиссия. В декларации получается , что нарастающим итогом во втором квартале отражается доход, меньший, чем в первом. Сбис отправил декларацию без ошибок, на гор линии Сбис сказали, что все нормально. Инспектор настаивает, что это неверное заполнение и нарастающий итог, каждый квартал должен быть больше предыдущего арифметически. Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам переделывать декларацию?) Огромное спасибо за ответы

[Тати85]

Приказ о заполнении читали, но там написано только, что нарастающим итогом, а по таким ситуациям ничего

[Lem@n]

А почему у вас в доходах полная стоимость путевки? Насколько знаю, у турагентов в доходах только сумма агентского вознаграждения.
А остальная сумма, которая выплачивается туроператору, будет вашими расходами!

[Тати85]

Вот так вышло , что в первом квартале отразили всю сумму , которая пришла от клиента, а комиссия наша выделяется только при реализации, провели реализацию уже во втором квартале, раньше тоже так делали вроде, вопросов не было, а теперь говорят в налоговой, сдавать уточненку, потому что арифметически неправильно это. В приказе не нахожу ничего, что касается таких ситуаций, подскажите, пожалуйста, как быть

[Lem@n]

Сообщение от Тати85

Вот так вышло , что в первом квартале отразили всю сумму , которая пришла от клиента, а комиссия наша выделяется только при реализации, провели реализацию уже во втором квартале, раньше тоже так делали вроде, вопросов не было, а теперь говорят в налоговой, сдавать уточненку, потому что арифметически неправильно это. В приказе не нахожу ничего, что касается таких ситуаций, подскажите, пожалуйста, как быть

Смотря что у вас сказано в договоре с туроператом.
Для турфирм свои нюансы налогового учета. Но точно знаю, что в показателях , учитываемых с нарастанием с начала года, данные текущего периода ну никак не могут быть меньше предыдущего в рамках одного отчетного года! Либо больше, либо равны!
И налоговики обоснованно не согласны с вами. Предполагаю, что вы не верно указываете доходы.

[ptihka]

Сообщение от Тати85

...например мы в первом квартале получаем от клиента сумму на путевку, во втором квартале делаем реализацию тур продукта. Соответственно, у нас в первом квартале в доходы попала вся сумма путевки, а во втором, в доходы только наша комиссия.

Вашим доходом будет агентское вознаграждение, которое берёте из подписанного с обеих сторон отчёта агента. Его обычно делают и подписывают раз в месяц.

Сообщение от Тати85

...В декларации получается , что нарастающим итогом во втором квартале отражается доход, меньший, чем в первом...

До заполнения декларации ведут книгу учёта доходов и расходов (КДиР). А КДиР инспектор у Вас еще не запросил? Если нет, то обязательно запросит, т.к. она является налоговым регистром.

Сообщение от Тати85

... отправил декларацию без ошибок, на гор. линии Сбис сказали, что все нормально.

СБиС - оператор, который передаёт наши отчёты в ИФНС и не более. Проверку сделал верно ли заполнена и отправил, а вот насколько данные в декларации правильные СБиС не отвечал никогда.

Сообщение от Тати85

...Инспектор настаивает, что это неверное заполнение и нарастающий итог, каждый квартал должен быть больше предыдущего арифметически. Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам переделывать декларацию?)

Да, декларация по УСН заполняется нарастающим итогом, об этом и в НК РФ написано. Если в 1-ом квартале у Вас был доход (агентское вознаграждение), то во 2-ом может не быть и тогда за полугодие цифра в части дохода будет равна цифре, отражённой в 1-ом квартале, но никак не меньше. И расходы тоже будут заполняться нарастающим итогом. А вот какой налог будет начислен (минимальный, если получится убыток, или 15%), будет видно по годовым результатам.

[ptihka]

Сообщение от Тати85

...теперь говорят в налоговой, сдавать уточненку, потому что арифметически неправильно это...

Заполните КДиР, а по ней легко и декларацию уточнённую заполните и сдадите. Инспектор права, в декларации надо всё считать нарастающим итогом - и доходы, и расходы.

[MarinaAnna]

Тати85, То что пришло в 1 квартале это аванс покупателя, вы ему еще в 1 квартале ничего не реализовали, а все авансы считаются вашим доходом. Далее во 2 квартале вы получили комиссионное вознаграждение от туроператора, соответственно это будет доход во 2 квартале, расчет налога доход 1 кв + доход 2 кв = доход за полугодие. Какой там у вас расход, известно только вам, вы о расходе ничего не писали.

Сообщение от Тати85

Инспектор настаивает, что это неверное заполнение и нарастающий итог, каждый квартал должен быть больше предыдущего арифметически.

И она права, равным первому кварталу он может быть только в случае если в следующих кварталах доходов не было вообще. А если в следующих кварталах доходы были, то доходы за все кварталы суммируются и чисто арифметически никак не могут быть меньше, чем в 1 квартале. Другое дело налог, вы же, кроме доходов, должны отразить и расходы, вот сам налог может быть либо начислен, либо в переплате. Расходы, кстати, тоже считаются нарастающим итогом.