Вклад в имущество ООО учредителем налогобложение

[mari661]

Добрый день. Учредитель - физическое лицо 100% владелец в трудный для предприятия момент хочет передать Обществу материалы и оснастку безвозмездно. Под налог на прибыль такая операция не подпадает.
Будет ли это являться безвозмездно переданным имуществом для целей учета НДС?

[MarinaAnna]

Сообщение от mari661

Будет ли это являться безвозмездно переданным имуществом для целей учета НДС?

В каком месте вы хотите НДС ? Учредитель, он же физическое лицо передает имущество организации, материалы и оснастка будет использоваться в вашей фирме в хозяйственной деятельности, вы же не собираетесь это кому то продавать, другое дело, если учредитель передал товар и вы этот товар будете продавать, тогда сверху НДС и этот НДС с продажи вы заплатите в налоговую.

[ptihka]

Сообщение от mari661

...Будет ли это являться безвозмездно переданным имуществом для целей учета НДС?

НДСа к вычету у ООО не будет.

[MarinaAnna]

mari661, К тому же учредитель передает это не по накладной, а по акту приема-передачи по рыночной стоимости.

[mari661]

Спасибо большое за Ваши ответы. Мы как раз хотим продавать в последующем. Но сейчас надо завести на баланс как материалы.
Прочитала что при безвозмездной передаче имущества возникает НДС и растревожилась.
Значит, поскольку нам передает физическое лицо платить НДС никто не будет, получается.

[mari661]

Каким способом лучше завести ТМЦ. Есть вклад в имущество и финансовая помощь. Вклад в имущество должен быть прописан в уставе. У нас этого нет. Можно ли передать материалы в качестве финансовой помощи?

[ptihka]

Сообщение от mari661

...Вклад в имущество должен быть прописан в уставе. Можно ли передать материалы в качестве финансовой помощи?

Вклад в имущество нужно закрепить в письменном виде в Решении единственного учредителя или в Протоколе собрания учредителей.

[MarinaAnna]

Сообщение от mari661

финансовая помощь

Может быть я не права, но в моем понимание слово ФИНАНСЫ, это деньги. И для меня финансовая помощь, которая может быть и безвозмездной, это денежные средства поступившие или на р\с или в кассу от того же учредителя.
А товары, материалы, основные средства полученные от учредителя безвозмездно, раз нельзя их принять (в уставе не прописан дополнительный капитал), то это просто безвозмездно полученное имущество, а никакой ни вклад, ни финансовая помощь.

[MarinaAnna]

В 1С ручной операцией Дт 10 (материалы) Кт 98.2 Безвозмездное поступление. Ну и выше написано, что обязательно нужно Решение учредителя. А также акт приема-передачи. Ну и неплохо было бы до кучи договор составить о безвозмездной передаче имущества.

[mari661]

Вот что нашла:
Для целей учета Прибыли
если организация получила безвозмездно имущество, которое по уставу не может быть вкладом, его стоимость нужно учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ). Доход отражают в день подписания акта приемки-передачи ценностей (подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК).
Значит надо прописывать в Уставе обязательно возможность внесения вклада имуществом.

Для целей учета НДС:
передаче российской организации имущества иностранным гражданином организация налоговым агентом по НДС не является и, соответственно, не обязана исчислять и уплачивать НДС.

Однако в Письмах Минфина России и УМНС России по г. Москве от 15.07.2013 N 03-07-14/27452, от 21.08.2013 N 03-07-08/34198, от 12.01.2004 N 26-12/01716 высказывалась противоположная позиция. УФНС России по г. Москве в Письме от 06.09.2006 N 28-11/80621@ отмечало, что для целей применения положений п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ иностранные граждане (физические лица) признаются иностранными лицами, а российская организация, приобретающая услуги у данных граждан, обязана исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС, выполняя функции налогового агента.

[ptihka]

Сообщение от mari661

...Значит надо прописывать в Уставе обязательно возможность внесения вклада имуществом.

Надо, если об этом в Уставе нет ничего.

Сообщение от mari661

Однако в Письмах Минфина России и УМНС России по г. Москве от 15.07.2013 N 03-07-14/27452, от 21.08.2013 N 03-07-08/34198, от 12.01.2004 N 26-12/01716 высказывалась противоположная позиция. УФНС России по г. Москве в Письме от 06.09.2006 N 28-11/80621@ отмечало, что для целей применения положений п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ иностранные граждане (физические лица) признаются иностранными лицами, а российская организация, приобретающая услуги у данных граждан, обязана исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС, выполняя функции налогового агента.

1) Тогда вопрос: учредитель у вас кто?
2) Письма Минфина всегда носили и носят только рекомендательный характер. Для всех ситуаций первичен НК РФ и я с ним не спорю, но и мнение Минфина стараюсь учесть.

[mari661]

Сообщение от ptihka

1) Тогда вопрос: учредитель у вас кто?

Иностранное физическое лицо

[MarinaAnna]

Сообщение от mari661

Иностранное физическое лицо

Вот в первом посте это бы сразу и прописали.

А то :

Сообщение от mari661

Учредитель - физическое лицо 100% владелец

Есть же большая разница Учредитель - физическое лицо и учредитель иностранное физическое лицо.