УСНО или НДФЛ?

[IRITA]

Здравствуйте. Ситуация такая. ИП на УСНО 6% . В 2006 году купил офисное помещение. И сдавал его в аренду. В июле 2007 году продал. Какой налог надо заплатить УСНО или НДФЛ ? И если УСНО значит надо сдавать корректировку?

[IRITA]

Неужели никто не сталкивался?

[Анатолий Николаевич]

IRITA, эта тема обсуждалась http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=52187#post52187
Правда там ситуация несколько иная - приобретение было сделано физиком, затем он стал ИП, сдавал помещение в аренду, затем продал. Я бы посмотрел договор купли и продажи (от имени физика или ИП). Если покупка и продажа от имени ИП, то скорее всего - доход по УСН; если и то, и другое от имени физика - НДФЛ. Судя по обсуждению (письма Минфина), решающую роль играет оформление приобретения (физик или ИП), оформление продажи не существенно.

Вот еще материал на эту тему:

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности более трех лет и используемого им для размещения продуктового магазина, учитывая, что при приобретении этого помещения он действовал как физическое лицо?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 декабря 2007 г. N 03-04-05-01/397

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения, находившегося в собственности более трех лет и используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Статьей 220 Кодекса поименованы случаи предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. В частности, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

При этом положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, поскольку списание расходов, связанных с приобретением имущества, используемого в предпринимательских целях, осуществляется в ином порядке.

Таким образом, нежилое помещение, используемое индивидуальным предпринимателем для размещения продуктового магазина, признается объектом, относящимся к основным средствам индивидуального предпринимателя, на которое предусмотрено начисление амортизации, уменьшающей сумму налогооблагаемых доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Повторное уменьшение налоговой базы физическим лицом при реализации имущества, на которое ранее начислялись амортизационные отчисления и уменьшался налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, Кодексом не предусмотрено.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

03.12.2007

Прошу учесть субъективность моего мнения.

[Ирина1975]

Добрый день! У меня ситуация еще хуже.
ИП осуществляющий деятельность, облагаемую УСН 6% - сдача в аренду собсвенного нежилого имущества, собирается продать данное помещение за более чем 20 млн. рублей. Как я понимаю, при этом он теряет право использовать УСН и должен перейти на общую систему.
Какие же он должен будет заплатить налоги с продажи? ЕСН с дохода, НДФЛ? А НДС тоже надо?
Если к кто-нибудь сталкивался помогите!!!

[Cepera]

Ирина1975, Ирина не волнуйтесь. 20 млн это не слет с упрощенки. Слететь сейчас можно при доходе это доход 26,8 млн. Вы чего захотели быть спонсором налоговых органов. Если все равно доход у вас больше 26,8 получается организуйте еще одно предприятие Усн д-р и продайте туда, а потом продавайте от туда. Всего 1 % заплатите минималки.

[Ирина1975]

Сообщение от Cepera

Ирина1975, Ирина не волнуйтесь. 20 млн это не слет с упрощенки. Слететь сейчас можно при доходе это доход 26,8 млн. Вы чего захотели быть спонсором налоговых органов. Если все равно доход у вас больше 26,8 получается организуйте еще одно предприятие Усн д-р и продайте туда, а потом продавайте от туда. Всего 1 % заплатите минималки.

Спасибо!
Мне вот еще что интересно. Можно ли продажу имущества рассматривать не как доход от основного вида деятельности, ведь основным видом деятельности является сдача в аренду, она и переведена на УСН. Можно ли эту продажу рассматривать как доход физического лица и все таки применить вычет, т.к имущество приобреталось в 1997 году, а ИП организовано с 2000 года и амортизация не начислялась вообще?