Налог на имущество

[vova_v]

По прибыли в расходы теперь ОС до 20000 списывается.. а по налогу на имущество? если 2 компьютера в январе приобрели за 15000 руб, то на них будет начислятся налог на имущество? и если да, то можно ли тогда на них и по прибыли начислять амортизацию, чтобы не мучиться..?

[Елена_С]

Не знаю как правильно, но мы решили что вещи стоимостью от 10 до 20 тысяч на ОС относить не будем, а на прочих материалах например или другом субсчете 10 счета просто держать подольше, ну год например если это компьютерные принадлежности, и спиывать по истечении какого-то времени.

[наида]

налог на имущество платят с остаточной стоиомости основных средств,
если вы списали стоимость компа, какой же у вас налог на имущество...точнее с чего вы его собираетесь платить?

[martm]

vova_v, данные компьютеры списываются в расход и налог на имущество на них не начисляется. Амортизация соответственно тоже.

[Nastena]

Сообщение от martm

vova_v, данные компьютеры списываются в расход и налог на имущество на них не начисляется. Амортизация соответственно тоже.

Здраствуйте! А можно вот какой вопрос?! В качестве вклада в УК учредители внесли ноутбук, стоимостью 15000рублей, я поставила его на основные, но списываю всю стоимость в расход. По декларации по прибыли я должна показать этот расход????? Деятельности нет!!!!!!!!!!!!!!!!! Пожалуйста подскажите!!!

[Владимир Томчак]

если у вас есть все необходимые документы на ноутбук, то списать на расходы можно, но если понять откуда он взялся нельзя, то по в расходы нельзя списать.

[Nastena]

Сообщение от Владимир Томчак

если у вас есть все необходимые документы на ноутбук, то списать на расходы можно, но если понять откуда он взялся нельзя, то по в расходы нельзя списать.

Т.к. ноутбук был приобретен физ.лицом, есть только кассовый чек.
Как поступить то теперь с этим ПК?

[martm]

Сообщение от Nastena

Здраствуйте! А можно вот какой вопрос?! В качестве вклада в УК учредители внесли ноутбук, стоимостью 15000рублей, я поставила его на основные, но списываю всю стоимость в расход. По декларации по прибыли я должна показать этот расход????? Деятельности нет!!!!!!!!!!!!!!!!! Пожалуйста подскажите!!!

Nastena, чтобы списать ноутбук в расход нужно его учесть как МПЗ, т.е. провести через 10 счет и списать в расходы. Данные расходы уменьшают прибыль.

[Владимир Томчак]

Nastena, логика налоговиков такова:
вы вносите в УК ноутбук, у вас есть документы на его приобретения учредителем-физ.лицом, в расходы по НУ может попасть покупная стоимость за вычетом амортизации, т.е. вы должны прикинуть износ и вычесть его из первоначальной стоимости. вот эту сумму по НУ можно провести.

[Nastena]

Сообщение от martm

Nastena, чтобы списать ноутбук в расход нужно его учесть как МПЗ, т.е. провести через 10 счет и списать в расходы. Данные расходы уменьшают прибыль.

Хорошо!
Я сдала нулевую прибыль-это правильно? Или этот расход я должна была все таки отразить в квартальной отчетности? (фирма образовалась в феврале, деятельности не было-нет лицензии)?

[vova_v]

Статья 374. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

А по бух. учету то до 10000 руб. ОС.

и еще:

Статья 375. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Вот может это оно и имеется ввиду???

[martm]

Сообщение от Nastena

Хорошо!
Я сдала нулевую прибыль-это правильно? Или этот расход я должна была все таки отразить в квартальной отчетности? (фирма образовалась в феврале, деятельности не было-нет лицензии)?

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2007, N 6

Вопрос: Организация оказывает туристические услуги. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на оплату услуг банка, если за отчетный (налоговый) период не было никаких доходов? Организация применяет метод начисления.

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 26 декабря 2006 г. N 20-12/115092

На основании ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью для российских организаций в свою очередь признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются согласно гл. 25 НК РФ.
В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, для того чтобы учесть расходы, возникшие у налогоплательщика при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, указанные затраты должны соответствовать принципам признания расходов для целей налогообложения прибыли, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
В случае, когда у организации в конкретном отчетном (налоговом) периоде доходы от деятельности отсутствуют (нет сделок по реализации) и не ведется деятельность, направленная на получение доходов, то расходы организации не могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Следовательно, если у организации отсутствует документальное подтверждение ведения деятельности, направленной на получение доходов, понесенные расходы по оплате услуг банка не учитываются в целях налогообложения прибыли и соответственно не формируют убыток, подлежащий переносу на будущее по правилам ст. 283 НК РФ.

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.М.СПИЦЫНА
26.12.2006

"Учет. Налоги. Право", 2006, N 27

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Галина Валентиновна Лазарева, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (доходов) УФНС России по г. Москве.

- Скажите, можно ли учесть произведенные расходы при отсутствии доходов? Например, плату за аренду земли, оплату услуг банка, нотариуса. Мы недавно зарегистрировались и деятельность пока не ведем.
- Вам нужно поступить следующим образом. Расходы, связанные с подготовкой и организацией деятельности, вы можете учесть при расчете налоговой базы в том периоде, к которому они относятся. Дата признания расходов определяется в порядке, предусмотренном ст. 272 НК РФ. Однако вы еще не осуществляете деятельность в том периоде, в котором могут быть признаны данные расходы. Поэтому вы их не отражаете в налоговой декларации.
- А когда их можно указать в декларации?
- После окончания подготовительных работ вы приступаете к деятельности, которая должна принести доход. При подтверждении получения дохода вы можете учесть при налогообложении прибыли расходы, связанные с его получением. Но делаете это в том периоде, к которому относятся затраты.
- То есть потом нужно будет подать уточненную декларацию?
- Да. Вы подаете уточненную декларацию за тот период, в котором эти расходы возникли.

Это мнение налоговых органов.

[Nastena]

martm, спасибо большое за подробный ответ! Просто боюсь ошибиться и подвести людей, поэтому и возникают подобные вопросы.

[Аланда]

Сообщение от martm

Это мнение налоговых органов.

Молодцы,им так хочется возиться с беконечным количеством
"уточненок"Ведь все равно ,рано или поздно,но признают расходы

[martm]

КонсультантПлюс, январь 2008

ЭНЦИКЛОПЕДИЯ СПОРНЫХ СИТУАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Признается ли расход экономически обоснованным, если налогоплательщик не получил дохода в конкретном отчетном (налоговом) периоде (п. 1 ст. 252 НК РФ)?
Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальная позиция заключается в том, что организация вправе учесть расходы в случае, когда ведется деятельность, направленная на получение доходов, но при этом в конкретном отчетном (налоговом) периоде доходы от деятельности отсутствуют (нет сделок по реализации).
В Определениях Конституционного Суда РФ отмечается, что при установлении обоснованности расходов имеют значение намерения и цели экономической деятельности налогоплательщика, а не полученный им результат. Аналогичного мнения придерживаются и авторы. Есть также примеры судебных решений, в которых подтверждается правомерность данного подхода.
В то же время есть судебные решения, в которых указывается, что если осуществление расходов привело к получению убытков, то расходы не могут быть признаны экономически обоснованными.