Вопрос бухгалтерам-специалистам.

[ALVLTR]

Уважаемые бухгалтера-специалисты,

Прошу рассмотреть решенную мной задачу и дать свою интерпретацию решения. Вопрос один: правильно ли расчитаны ставки налогов?
(если ставки расчитаны не верно, буду признателен Вашим комментариям и правильным ответам)
Ответы прошу присылать в личку или на почту.

Задача.

Вновь созданная организация (ООО, ОСН). Результаты деятельности в первый месяц работы.
Всего расходов: 117 372,50. В том числе:
- з/п 2-м сотрудникам Ген.диру / Гл.Буху (8000 / 15 000, допустим)
- расходы на: аренду офиса, связи, интернета, +коммуналка, столы, стулья, факсы, ручки и т.д.

Доход в первый месяц (планируемый приблизительный доход):
1 250 575,60 (НДС включено)
Себестоимость реализованной продукции:
1 094 247,60 (НДС включено)
Прибыль:
1 250 575,60-1 094 247,60=156 328,00
Далее, логика следующая (как я понимаю):

1. Уменьшаем прибыл на величину расходов: 156 328,00 - 117 372,50 (в том числе 3/п сотрудников) = 38 955,5 - налогооблагаемая база.
2. Рассчитаем налог на прибыль: 38 955,5 *0.24=9 349,32
3. Рассчитаем налог НДФЛ: (8000+15000)*0,13=2 990,00
4. Рассчитаем сумму отчислений в ПФ РФ (Вот тут начинаются вопросы):
поясню: Согласно закону № 167 ФЗ "Об обязатель..... страховании в РФ" (см. Статя 10 "Страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации" пункт 2:

"2. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации."

Далее привожу текст ссылки на "Глава 24, статья 236 (ЕСН). Объект налогообложения"

1. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Отсюда следует, что объектом налогообложения является з/п? Так чтоли?
Соответственно: 23 000,00*0,14=3 220,00 (ПФРФ)

5. Расчитаем сумму ЕСН (здесь опять вопрос: Если посмотреть выше на выдержку из статьи "Статья 236. Объект налогообложения", а также прибавить к ней ссылку на подпункт 1 пункт 1 статья 235 (привожу текст ссылки: "Статья 235. Налогоплательщики"

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.
В целях настоящей главы члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям.)

, а также добавить ссылку из "Статья 237. Налоговая база", привожу текст ссылки:

1. Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

...тогда получается, что с з/п сотрудника удерживается сразу 3-а налога НДФЛ и ЕСН и суммы в ПФРФ. Так? Если так, то мне не понятно следующее: почему мне на работе, например, никогда не говорили, что ЕСН также удерживается с меня? И тогда вообще получается, что если у меня оклад 23 000 (возьмём к примеру сумму 2-х з/п наших сотрудников), то я должен получить 23 000 - 2 990(НДФЛ) - 3 220(ПФРФ) - 5980(ЕСН)=10 810,00? Хотя я всегда получал 23000-2990.

В чём я заблуждаюсь или где я был не внимателен, при изучении НК? Прошу дать аргументированный ответ.

Далее...

Итак, подведём итоги.
1. Сумма всех налогов составит:
2 990 (НДФЛ)
+3 220 (ПФРФ)
+5 980 (ЕСН)
+9 349,32 (Налог на прибыль)
Итого: 20 048,92 налогов
и, тогда 38 955,5 (налогооблагаемая база)-20 048,92 (налоги)=18 906,58 (чистая прибыль).

[Аланда]

Сообщение от ALVLTR

Ответы прошу присылать в личку или на почту

Если согласны на комментарии в виде сообщений на форуме,то кое-что можно поправить и прокомментировать.

[ALVLTR]

Конечно согласен.
Моя основная цель - разобраться и понять. А как и в каком виде: мне всё равно.

Буду признателен за комментарии и поправки.

[Larky]

Сообщение от ALVLTR

В чём я заблуждаюсь или где я был не внимателен, при изучении НК?

ЕСН и взносы на ОПС никак не могут удерживаться из зарплаты работников, поскольку их плательщиком является работодатель... Просто налоговой базой являются выплаты работникам, поэтому у Вас возникла иллюзия, что налог платится из з/платы...

[Аланда]

Сообщение от ALVLTR

250 575,60 (НДС включено)
Себестоимость реализованной продукции:
1 094 247,60 (НДС включено)
Прибыль:
1 250 575,60-1 094 247,60=156 328,00

Для расчета прибыли выручка(доход )считаются без НДС,равно как и себестоимость реализованной продукции.Кроме того,в бюджет уплачивается разница между НДС с реализации и НДС по купленным материалам ,услугам и пр.расходам.

Сообщение от ALVLTR

например, никогда не говорили, что ЕСН также удерживается с меня? И тогда вообще получается, что если у меня оклад 23 000 (возьмём к примеру сумму 2-х з/п наших сотрудников), то я должен получить 23 000 - 2 990(НДФЛ) - 3 220(ПФРФ) - 5980(ЕСН)=10 810,00? Хотя я всегда получал 23000-2990.

И правильно не говорили,потому что,ЕСН и ПФ уплачиваются из средств предприятия,а не сотрудника.Для сотрудника его доход уменьшается только на 13%
НДФЛ,который удерживается из начисленной зарплаты и платится в бюджет.

Отчисления с Фонда оплаты труда ,перечисляемые в бюджет составляют в общем случае 26% (без ФСС несч.случай,где ставка зависит от вида вашей деятельности)
ПФ-14%,ФБ-6%,ОМС-3,1%,ФСС-2,9%.Можно взять среднюю ставку Фсс НС равной 0,5%.,итого 26,5% от 23000 начисленной зарплаты тоже в расход .
Итак ,сначала считаете выручку,потом все расходы без НДС,получаете разницу ввиде прибыли,считаете налог на прибыль,вычитаете из полученной прибыли и только тогда получите чистую прибыль .

Пока это все.Если я где-то ошиблась,меня обязательно поправят.

P/S.Только сейчас сообразила,что не уточнила ,на какой системе налогообложения
вы находитесь.Вс ,что написано -это про ОСНО.Если УСН,то и расчеты будут несколько другими

[ALVLTR]

А вы мне можете ответить: Что я расчитал правильно, а что нет?
Если что-то рассчитано не верно, прошу: дайте свои ставки и объяснение расчета, можно без ссылок на НКРФ (я сам все пойму, нужно лишь незначительное пояснение)

[ALVLTR]

Сообщение от Аланда

Для расчета прибыли выручка(доход )считаются без НДС,равно как и себестоимость реализованной продукции.Кроме того,в бюджет уплачивается разница между НДС с реализации и НДС по купленным материалам ,услугам и пр.расходам.




И правильно не говорили,потому что,ЕСН и ПФ уплачиваются из средств предприятия,а не сотрудника.Для сотрудника его доход уменьшается только на 13%
НДФЛ,который удерживается из начисленной зарплаты и платится в бюджет.

Отчисления с Фонда оплаты труда ,перечисляемые в бюджет составляют в общем случае 26% (без ФСС несч.случай,где ставка зависит от вида вашей деятельности)
ПФ-14%,ФБ-6%,ОМС-3,1%,ФСС-2,9%.Можно взять среднюю ставку Фсс НС равной 0,5%.,итого 26,5% от 23000 начисленной зарплаты тоже в расход .
Итак ,сначала считаете выручку,потом все расходы без НДС,получаете разницу ввиде прибыли,считаете налог на прибыль,вычитаете из полученной прибыли и только тогда получите чистую прибыль .

Пока это все.Если я где-то ошиблась,меня обязательно поправят.

P/S.Только сейчас сообразила,что не уточнила ,на какой системе налогообложения
вы находитесь.Вс ,что написано -это про ОСНО.Если УСН,то и расчеты будут несколько другими

Написано достаточно подробно. Я сейчас постараюсь всё расчитать заново и выдам ставки налогов, просто посмотрите на них. Правильно или нет. В принципе, я, кажется, начал понимать логику.

[Аланда]

ALVLTR, так я же написала ставки всех отчислений с зарплаты,получается 26,5% от 23000-отчисления с З/П.

[Аланда]

ALVLTR, хотела сделать еще одно добавление.Я не знаю ,для чего вам нужен это расчет.Все ,что было написано ранее,это расчет прибыли по правилам бухгалтерского и налогового учета.Ели вы хотите посчитать,какая сумма останется у вас реально в виде прибыли,нужно учесть и другие моменты.Например,заплатили ли вам покупатели за проданный им товар,поскольку НДС с реализации вы в любом случае должны будете начислить к уплате в бюджет,даже если заказчики остались вам должны.Правда ,к вычету,вы возьмете НДС по покупкам,даже если тоже еще не расплатились с поставщиками.Но разницу между этими НДС вы все равно должны заплатить в бюджет.Это только одиниз моментов,из-за которых вы можете получить расчетную прибыль,а реально на счету отсутствие денежных средств,да еще долг по бюджету.
Но это просто рассуждения на тему....возможно они вам не пригодятся.

[ALVLTR]

Сообщение от Аланда

ALVLTR, так я же написала ставки всех отчислений с зарплаты,получается 26,5% от 23000-отчисления с З/П.

Это я уяснил. Это называется ЕСН (26,5)? Так ?
---------
НДФЛ (13%), 23,000*0,13=2,990
ЕСН (26%), 23,000*0,26=5,980
Эти налоги я рассчитал правильно?

Вот, что у меня получилось далее:
ННП(24%)=
1,250,575,60 (выручка)
-1,094,247,60 (себестоимость)
=156,328 (прибыль)
-117,372,5 (расходы на аренду офиса, интернет, и т.д., в т.ч. з/п)
=38,955,5 (налогооблагаемая база для налога на прибыль (далее ННП))
*0,24=9,349,32 (ННП)
Вопрос: (Я указал, что в расходы 117,372,5 входит з/п сотрудников. Сотрудник по закону должен выплачивать НДФЛ, т.е. это его обязательство перед законом, его налог.) Нужно ли сумму 117,372,5 дополнительно уменьшить на сумму НДФЛ (2,990)?
Далее, как вы написали "..,считаете налог на прибыль, вычитаете из полученной прибыли и только тогда получите чистую прибыль"
38,955,5-9,349,32=29,606,18 (чистая прибыль).

А еще мне не понятно откуда вычитается ЕСН?
Может 38,955,5 (налогооблагаемая база для налога на прибыль (далее ННП)) - 9,349,32 (ННП)-5,980(ЕСН)= Чис. Приб.?

НДФЛ (13%), 23,000*0,13=2,990
ЕСН (26%), 23,000*0,26=5,980

[ALVLTR]

Сообщение от Аланда

ALVLTR, хотела сделать еще одно добавление.Я не знаю ,для чего вам нужен это расчет.Все ,что было написано ранее,это расчет прибыли по правилам бухгалтерского и налогового учета.Ели вы хотите посчитать,какая сумма останется у вас реально в виде прибыли,нужно учесть и другие моменты.Например,заплатили ли вам покупатели за проданный им товар,поскольку НДС с реализации вы в любом случае должны будете начислить к уплате в бюджет,даже если заказчики остались вам должны.Правда ,к вычету,вы возьмете НДС по покупкам,даже если тоже еще не расплатились с поставщиками.Но разницу между этими НДС вы все равно должны заплатить в бюджет.Это только одиниз моментов,из-за которых вы можете получить расчетную прибыль,а реально на счету отсутствие денежных средств,да еще долг по бюджету.
Но это просто рассуждения на тему....возможно они вам не пригодятся.

Я не бухгалтер и не налоговик и мне тонкостей знать, пока, не нужно. Дело в том, что я хочу понять. Что, откуда вычитается при расчёте ставок. Пока, мне это не понятно. Я хочу уяснить это для начала. Когда, встанут другие вопросы, буду решать их.

[Аланда]

ALVLTR, отчисления с ФОТ (26% от начисленной зарплаты) включаются в Расходы организации(не сотрудника) и вычитаются из дохода.
Если вы настойчиво не хотите считать по правилам ,т.е. исключая НДС из дохода и расхода,тогда:
доход =1250571
расходы:себестоимость=1094248
другие расходы =117373(вкл.ЗП и НДФЛ)
отчисления с ФОТ =5980(26% от 23000)
итого расходов =1217601
доход-расход =1250571-1217601=32970(расч.прибыль)
налог на прибыль =7913 (24% от расч.приб)
чистая прибыль =25057

У меня получается так.

[ALVLTR]

1,250,575 дох.-(1,094,248 себ+117,373 др. расх.+5,980 ЕСН)

А куда тогда девается НДФЛ. Или он вообще нигде не вычитается ? Просто снимается с физ.лица и всё?

Аланда, вы знаете, спасибо Вас за консультацию. На сегодня мне уже хватит НКРФ, а то крыша поедет.
Скажите, Вы как часто бываете на этом форуме? Может, если у меня будут вопросы вы мне дадите подсказку завтра ?
Спасибо,
Алексей

[Аланда]

Сообщение от ALVLTR

снимается с физ.лица и всё?

На все вопросы ответ да:smile: