Получение предоплаты при УСН

[Анастасия АА]

Здравствуйте, я начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста!
Мы планируем заниматься выпуском издания, созданы в нач. декабря, УСН 6%.
Покупатель хочет сделать предоплату до нового года за рекламные площади в издании , которое выйдет в след.году.
Вопрос:что-нибудь нам надо будет делать с остатком денежных средств на конец и начало года, если мы их не все израсходуем? Или лучше получить предоплату в след.году? Почему? Нам нужно сейчас - чтобы выплатить ЗП
Или ничего?Просто отразить в книге дох и расх и по итогам квартала отчитаться, уплатив аванс платеж.
Спасибо

[rashid]

Если вам срочно нужны деньги для з/п можно получить предоплату. Последствия такие:
- сумму полученной предоплаты придется включить в налоговую базу и соответсвенно исчислить сумму налога за год (6%)
- естественно нужно начислить пенс.взносы (14% от зарплаты) и страховые взносы от несчастных случаев на производстве (% в зависимости от осуществляемой деятельности)
- сумму исчисленного единного налога можно уменьшит на сумму пенс.взносов (но не более чем на 50%) и выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (если конечно были такие выплаты).
- имейте ввиду, что суммы пенс. взносов могут уменьшит единый налог только после уплаты, т.е. если вы до конца декабря начислите з/п и пен.вз. и их оплатите.
Если не хотите всей этой возни, можно отложить получение на следующий год и заняться всем этим в новом году со свежей головой.

[Катрин]

При УСНО применяется кассовый метод определения выручки, авнсовые платежи в счет предстоящего оказания услуг, работ или товаров, поэтому авансы включаются в базу по УСН в тек.периоде. А расходы у вас вообще не участвуют при определения налоговой базы :D

[Анастасия АА]

Спасибо, но подождите минутку!
А я думала, что раз мы созданы после 1 октября 2006 года(точнее 24.11.2006), то первым отчетным периодом по единому налогу будет у нас период с 24.11.2006 по 31.03.2007? и соответственно,эта сумма предоплаты будет входить в этот период и отчитываться и платить налог нужно в апреле, неужели не так?
А ПФР и соцстрах соответственно, можно будет уплатить в момент выплаты ЗП, или нет? И еще вопрос, звоню в ПФ, по поводу регистрации, а они мне говорят - получите свидетельство в течение 2 месяцев:eek: !
Куда же платить эти взносы?

[Катрин]

Сообщение от Анастасия АА

Спасибо, но подождите минутку!
А я думала, что раз мы созданы после 1 октября 2006 года(точнее 24.11.2006), то первым отчетным периодом по единому налогу будет у нас период с 24.11.2006 по 31.03.2007? и соответственно,эта сумма предоплаты будет входить в этот период и отчитываться и платить налог нужно в апреле, неужели не так?

Не надо путать бухгалтерскую отчетность (которой при УСНО нет) и налоговую отчетность, срок сдачи которой отпределятся в соответсвии с НК. Для УСНО за 2006 год нужно подать не позднее 31.03.07

Сообщение от Анастасия АА

А ПФР и соцстрах соответственно, можно будет уплатить в момент выплаты ЗП, или нет? И еще вопрос, звоню в ПФ, по поводу регистрации, а они мне говорят - получите свидетельство в течение 2 месяцев:eek: !
Куда же платить эти взносы?

Срок уплаты страховых взносов 15 число месяца следующего за ничислением. Для уплаты вам не обязательно иметь свидетельство:D

[Анастасия АА]

Спасибо, Катрин, что подсказываете.
Спрошу еще, что бы точно уже расставить все по местам.
Значит, выставляю счет(13.12.2006),
получаю предоплату, отражаю в книге доходов и расходов тем днем, когда получу д/с на р/с(15.12.2006),
выплачиваю аванс-40%от ФОТ(20.12.2006)-кстати могу его выплатить,если работает коллектив фактически с 01.12.2006?
начисляю ЗП, ПФР,соцстрах(29.12.2006)
выплачиваю ЗП(30.12.2006)
выплачиваю ПФР и соцстрах(15.01.2006)

А до 31.03.2007 я должна сдать декларацию по единому налогу - за период с 24.11.2006(Дата регистрации) по 31.12.2006?
Поступлений больше не будет в этом году, значит Предоплату*6%=Налог - ПФР(в сумме не превышающей 50%Налога) - это и будет сумма окончательного налога?

[Катрин]

Сообщение от Анастасия АА

Значит, выставляю счет(13.12.2006),
получаю предоплату, отражаю в книге доходов и расходов тем днем, когда получу д/с на р/с(15.12.2006),

да, все верно

Сообщение от Анастасия АА

выплачиваю аванс-40%от ФОТ(20.12.2006)-кстати могу его выплатить,если работает коллектив фактически с 01.12.2006?

обязаны, т.к з/плату вы должны выдавать 2 раза в месяц

Сообщение от Анастасия АА

начисляю ЗП, ПФР,соцстрах(29.12.2006)
выплачиваю ЗП(30.12.2006)
выплачиваю ПФР и соцстрах(15.01.2006)

выплатить лучше 29, т.к 30 не рабочий день:D

Сообщение от Анастасия АА

А до 31.03.2007 я должна сдать декларацию по единому налогу - за период с 24.11.2006(Дата регистрации) по 31.12.2006?
Поступлений больше не будет в этом году, значит Предоплату*6%=Налог - ПФР(в сумме не превышающей 50%Налога) - это и будет сумма окончательного налога?

да все верно, но пенсионные взносы тогда лучше уплатить тоже в декабре

[Анастасия АА]

Вот спасибо!Век Вам благодарна!
Еще, пожалуйста, а НДФЛ когда уплатить в этом примере нужно? В январе?
И как заплатить ПФР и СС, если я не знаю? В налоговой не могу добиться ничего кроме "Читайте НК, и приходите, когда нужно сдавать отчеты к дежурному инспектору", просто я совсем первый раз занимаюсь этим:(

[Катрин]

Сообщение от Анастасия АА

Вот спасибо!Век Вам благодарна!
Еще, пожалуйста, а НДФЛ когда уплатить в этом примере нужно? В январе?
И как заплатить ПФР и СС, если я не знаю? В налоговой не могу добиться ничего кроме "Читайте НК, и приходите, когда нужно сдавать отчеты к дежурному инспектору", просто я совсем первый раз занимаюсь этим:(

НДФЛ нужно уплатить в день окончательной выдачи з/платы, т.е. в вашем случае 29.12