Расчет налога на имущество за 2 кв 2008

[mariv]

Добрый день. Подскажите пож-та, совсем запуталась......
Считаю налог на имущество за 2 кв. Наша фирма приобрела ОС в мае 2008 года, введено в эксплуатацию оно было 01.06.08, первоначальная стоимость равна 39907, 30.06.08 я начислила амортизацию, на 01.07.08 стоимость ОС составила 38244.
При заполнении налогового расчета по авансовому платежу по н-гу на имущество я столкнулась с проблемой расчета среднегодовой стоимости.
Правильно ля я считаю
Ср.год.ст-ть=39907+38244/2=39076
Затем авансовый платеж равен =30076*2,2%/4=215
Правильно?
Спасибо.
Или исходя из инструкции по расчету налога, следует (39907+38244)/7*2,2%=245,62

[ЕЛЕНА1979]

Среднегодовая стоимость (39907+38244)/7=11164
Налог за второй квартал )11164*2,2)/4= 61

[mariv]

Спасибо :-)

[Elf]

Сообщение от mariv

Наша фирма приобрела ОС в мае 2008 года, введено в эксплуатацию оно было 01.06.08, первоначальная стоимость равна 39907, 30.06.08 я начислила амортизацию, на 01.07.08 стоимость ОС составила 38244.

Простите, мне кажется, ваши действия не совсем верны. Исходя из п. 21 ПБУ 6/01 "Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета". Т.е. начисление амортизации у Вас будет только 31.07.08. Надеюсь, что я не путаю ввод в эксплуатацию с принятием ОС к бух учету... Если что, поправьте.

[AlexVX]

В самом деле, mariv, на каких счетах вы учитывали ваше ОС в мае и 1.06.08?

[mariv]

Купили мы ОС в мае, оно висело на сч 08., 01.06 я его ввела в экплуатацию, 30.06 начислила амортизацию....что-то я сама запуталась((((

[AlexVX]

Сообщение от mariv

Купили мы ОС в мае, оно висело на сч 08., 01.06 я его ввела в экплуатацию, 30.06 начислила амортизацию....что-то я сама запуталась((((

Тогда вы поторопились с амортизацией на 1 месяц.

[Odri]

Добрый день, подскажите, пожалуйста, какие будут проводки для начисления налога на имущество? Спасибо

[ЕЛЕНА1979]

Дт 26 Кт 68.8

[Odri]

у нас нет 26 счета (торговля оптовая), значит на 44.1.1?

[Odri]

А в какую строку этот налог должен попасть в разделе расходов в декларации по прибыли?

[ЕЛЕНА1979]

В бухгалтерском учете согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество предприятий ведется на балансовом счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" на отдельном субсчете "Расчеты по налогу на имущество". Сумма налога, рассчитанная в установленном порядке, отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".

[ЕЛЕНА1979]

Раздел VII. Порядок заполнения Приложения N 2
к Листу 02 "Расходы, связанные с производством
и реализацией, внереализационные расходы и убытки,
приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации

7.1. Строка 010 заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.
По строке 010 или 040 (в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения):
- банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей 253 Кодекса с учетом положений статьи 291 Кодекса;
- страховые организации отражают сумму расходов, предусмотренных статьей 253 Кодекса с учетом положений статьи 294 Кодекса;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки) отражают сумму расходов, предусмотренных статьей 253 Кодекса с учетом положений статьи 299 Кодекса.
По данным строкам профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки), осуществляющие дилерскую деятельность, отражают расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию ценных бумаг (в том числе погашению). Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющие дилерскую деятельность, отражают по этой строке расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию (в том числе погашению) одного вида ценных бумаг в соответствии с выбранным налогоплательщиком способом определения налоговой базы (пункт 8 статьи 280 Кодекса). Расходы, указанные в настоящем абзаце, формируются с учетом требований статей 280, 329 Кодекса;
- негосударственные пенсионные фонды отражают расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности.
Строки 010 - 030 не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.
Строка 020 заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю (за исключением организаций, реализующих товары собственного производства). По строке 030 такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров.
По строке 040 организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей 318 Кодекса.
Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке 040 отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 273 Кодекса.
Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 044, 045, 046, 047.
По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам), а также налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса.