Обособленное подразделение

[баттерфляй]

Создаём подразделение в г.Москва, без расчётного счёта, баланса и т.д.....
Вопрос кроме регистрации его, какие налоги платить ? и куда мы должны будем отчитываться...............

[Veselenochka]

НДФЛ и прибыль платите и по месту основной регистрации и по месту регистрации ОП, соответственно сдаете тоже прибыль в 2 налоговые, а НДФЛ в конце года по основному месту регистрации. это то что точно, а вот остальное не помню сейчас, надо посмотреть, здесь где-то темка была уже такая - поищите

[dmitri]

Сообщение от баттерфляй

Создаём подразделение в г.Москва, без расчётного счёта, баланса и т.д.....
Вопрос кроме регистрации его, какие налоги платить ? и куда мы должны будем отчитываться...............

Если головная организация тоже в Москве, то все налоги по месту регистрации головной организации.

[glad]

Сообщение от dmitri

Если головная организация тоже в Москве, то все налоги по месту регистрации головной организации.

Для этого надо налогоговую ОП уведомить!

[баттерфляй]

Спасибо.........
Головная организация у нас в г. Белгород.....
В г.Москве платим все зарплатные налоги и отчитываемся в фонды по месту нахождения обособленного подразделения............
Деятельность подразделения, состоит, в нахождении оптовых покупателей , т.е. фактической деятельности связанной с реализацией и выпиской документов не будет, получается и финансовый результат от деятельности подразделения отсутствует.........налог на прибыль платим по месту нахождения головной организации......или есть какой-то нюанс..???

[glad]

баттерфляй, нюансов много.
Во первых вы пишите,что у вас обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, а налоги ЕСН платите по месту нахождения обособленного.. ЕСН платится если обособленное является филиалом.

С налогом на прибыль сложнее. В любом случае (является обособленное подразделение филиалом или нет) налог на прибыль республиканского бюджета подлежит распределению между обособленным подразделением и головной организацией.

[dmitri]

Сообщение от Balyakina

баттерфляй, нюансов много.
Во первых вы пишите,что у вас обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, а налоги ЕСН платите по месту нахождения обособленного.. ЕСН платится если обособленное является филиалом.

С налогом на прибыль сложнее. В любом случае (является обособленное подразделение филиалом или нет) налог на прибыль республиканского бюджета подлежит распределению между обособленным подразделением и головной организацией.

Так налог на прибыль можно платить и по месту учета головной организации, а там уж пусть они сами и распределяют по бюджетам.

[glad]

Сообщение от dmitri

Так налог на прибыль можно платить и по месту учета головной организации, а там уж пусть они сами и распределяют по бюджетам.

dmitri, откуда такие заявления?
Почитайте ст.288 НК РФ! И не вводите в заблуждение.

[glad]

Сообщение от ст.288 НК РФ

Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения



1. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.

....

не думаю, что г.Белгород и г.Москва являются одним субъектом РФ.

[баттерфляй]

Я считала, что оплата ЕСН зависит не только от того выделено оно на отдельный баланс или нет, но ещё и от того осуществляются выплаты в пользу физических лиц или нет.........так вот если мы перечисляем зарплату сотрудникам обособленного подразделения , то естественно и ЕСН мы должны перечислять в г. Москва..........????
Налог на прибыль.....если я не ошибаюсь то налог на прибыль перечисляемый в бюджет по месту нахождения ОП определяется какой-то долей прибыли этого ОП.........но прибыли не будет однозначно........как определить налог...?????

[баттерфляй]

Balyakina, Спасибо ............ метод распределения доли прибыли понятен...........

[dmitri]

Сообщение от Balyakina

dmitri, откуда такие заявления?
Почитайте ст.288 НК РФ! И не вводите в заблуждение.

Да вы правы, спасибо за ссылочку и поправку, это были мои наивные предположения.

[баттерфляй]

Сообщение от dmitri

метод распределения доли прибыли понятен...........

Конечно не совсем понятен.........но по крайней мере куда двигаться ясно.......

[dmitri]

Сообщение от баттерфляй

Я считала, что оплата ЕСН зависит не только от того выделено оно на отдельный баланс или нет, но ещё и от того осуществляются выплаты в пользу физических лиц или нет.........так вот если мы перечисляем зарплату сотрудникам обособленного подразделения , то естественно и ЕСН мы должны перечислять в г. Москва..........????
Налог на прибыль.....если я не ошибаюсь то налог на прибыль перечисляемый в бюджет по месту нахождения ОП определяется какой-то долей прибыли этого ОП.........но прибыли не будет однозначно........как определить налог...?????

Боюсь вас ввести в заблуждение, но если что меня поправят. ЕСН вы платите в Москве, но прибыль у вас только в Белгороде, вы включаете все суммы уплаченных ЕСН и в Москве и в Белгороде и уменьшаете налогооблогаемую базу по налогу на прибыль в Белгороде.

[glad]

Сообщение от баттерфляй

Я считала, что оплата ЕСН зависит не только от того выделено оно на отдельный баланс или нет, но ещё и от того осуществляются выплаты в пользу физических лиц или нет.........так вот если мы перечисляем зарплату сотрудникам обособленного подразделения , то естественно и ЕСН мы должны перечислять в г. Москва..........????

НДФЛ платим по месту обособленного подразделения. А вот ЕСН платили в обособленное только если был филиал. Если просто обособленное, то ЕСН платили в головную.
Могу найти почему делали так,но только вечером.

Налог на прибыль.....если я не ошибаюсь то налог на прибыль перечисляемый в бюджет по месту нахождения ОП определяется какой-то долей прибыли этого ОП.........но прибыли не будет однозначно........как определить налог...?????

Ст. 288 НК РФ пункт 2: в расчет доли берётся среднесписочная численность (либо ФОТ) и среднегодовая стоимость основных средств.

[glad]

Сообщение от dmitri

Боюсь вас ввести в заблуждение, но если что меня поправят. ЕСН вы платите в Москве, но прибыль у вас только в Белгороде, вы включаете все суммы уплаченных ЕСН и в Москве и в Белгороде и уменьшаете налогооблогаемую базу по налогу на прибыль в Белгороде.

Налоговая база по налогу на прибыль вычисляется общая (нет раздельного учёта доходов и расходов головной и обособленного подразделения!)
Далее вычисляется процент распределения на основании ст.288 п.2 и налоговая база делится в процентом отношении (например 80% и 20%), также делится налог регионального бюджета.
Для большей ясности откройте Приложение 5а к листу 02 "Декларации по налогу на прибыль".