Экспорт Белорусь, документы

[mar4ik]

Подскажите, пожалуйста, мы транспортно-экспедиционная компания, хотим сейчас перевезти груз Россия-Белорусь. Какие документы я должна предоставить в налоговую, чтобы у меня была ставка 0%.

[Veselenochka]

а разве это распространяется на транспортные компании? мне казалось что только на реализацию товара ...

[pipe]

А на реализацию товара какие документы я должна предоставить в налоговую, чтобы у меня была ставка 0%.

[Veselenochka]

сейчас на память не скажу, там вроде контракт, договор, паспорт сделки, заявление, декларация, транспортные документы, заявление с отметкой белорусов - подробно расписано в ст 165 НК

[pipe]

Огромное спасибо.

[Veselenochka]

да не за что, учтите только что вопрос возмещения НДС в этом случае очень не прост, очень внимательно проверяйте все документы, сроки...
как говорил мой аудитор по этому поводу: "НДС с экспорта мы получаем. через год. через суд"
правда это 2 года назад было, может сейчас что изменилось:smile:

[mar4ik]

т.е при транспортировке груза через Белорусь НДС 18%??? Подскажите, плиз....

[Veselenochka]

mar4ik, все-таки похоже что 0%
потому что п2ст164 НК :
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
Положение настоящего подпункта распространяется на работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемые (оказываемые) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и иные подобные работы (услуги), а также на работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории;

[Veselenochka]

только вот какая интересная статься есть:

"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3

ПЕРЕВОЗКИ ПО БЕЛОРУССКИМ МАРШРУТАМ

1 апреля 2008 г. Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон N 34-ФЗ "О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг". Упомянутый Протокол (далее - Протокол) был подписан белорусской стороной еще в марте 2007 г. Что изменится для российских перевозчиков после начала действия Протокола?

К сожалению, как и обещали чиновники (Письмо Минфина России от 08.05.2007 N 03-07-13/1-09), не изменится ничего. Видимо, проблема применения нулевой ставки НДС при перевозке и экспедировании грузов в Белоруссию по-прежнему будет преследовать российские транспортные компании <1>. Суть проблемы заключается в том, что транспортная компания, заключающая сделку, которая по всем параметрам удовлетворяет критериям облагаемой НДС по ставке 0%, не может подтвердить свое право на применение этой ставки из-за того, что перечень документов, которые необходимо представить в налоговую инспекцию, ст. 165 НК РФ не установлен, а акта, который мог бы этот пробел восполнить, до недавнего времени не было. Ситуация не изменилась и с его появлением.
--------------------------------
<1> Мы уже обращались к этой теме на страницах нашего журнала (статья М.О. Денисовой "Международные грузоперевозки: проблемы применения нулевой ставки НДС", 2007, N 5, с. 57).

Обратимся к Протоколу. Так, взимание НДС при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в том государстве, территория которого признается местом их реализации. Налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок взимания НДС определяются в соответствии с законодательством того государства, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом. В отношении перевозок иного Протоколом не установлено. Согласно Протоколу местом реализации работ, услуг признается соответствующее государство (Россия или Белоруссия), если, в частности, работы выполняются, услуги оказываются на его территории. Это положение распространено на аренду, лизинг транспортных средств, включая аренду (фрахт) с экипажем, а также на оказание услуг по перевозке товаров, принадлежащих пассажирам, и других товаров (включая товары, помещенные под режим международного таможенного транзита (таможенный режим транзита)) посредством транспортных средств, трубопроводов и линий электропередачи. Документами, подтверждающими выполнение таких работ (услуг), являются:
- копия договора (контракта), заключенного между лицами, являющимися налогоплательщиками России и Белоруссии;
- копии документов, подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг.
Как видим, чуда не произошло, и перечень документов для подтверждения нулевой ставки Протоколом не утвержден, так что транспортные компании опять будут вынуждены отстаивать свое право на нулевой НДС в суде. Приведем одно из последних положительных решений суда - Постановление ФАС ПО от 10.01.2008 N А72-3395/2007-13/94 (в основе спора лежит различное толкование норм НК РФ в отношении обложения НДС сделки по перевозке груза в Белоруссию). Общество оказывало услуги по перевозке автомобилей российских производителей для белорусских покупателей - заказчиков по договору. Поскольку ратифицированного Протокола на тот момент не было, перевозчик применил нормы национального законодательства.

Примечание. В соответствии со ст. 7 НК РФ если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством РФ, то применяются правила и нормы международного договора. Заметим, что при подписании Соглашения между Россией и Белоруссией о принципах взимания косвенных налогов (во исполнение которого и ратифицирован Протокол) стороны руководствовались принципом недискриминации и гарантировали участникам внешней торговой деятельности не менее благоприятные условия взаимной торговли, чем те, которые имели место до подписания Соглашения.

Общество воспользовалось пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому местом реализации услуг по перевозке и (или) транспортировке, а также услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой, оказываемых (выполняемых) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, признается РФ, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на ее территории. При этом согласно пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ такие работы (услуги) должны облагаться НДС по ставке 0%, если они связаны с реализацией груза на экспорт. Перевозчик в обоснование применения нулевой ставки представил в инспекцию следующие документы (их копии):
- договоры (контракты) с белорусскими заказчиками;
- выписки банка;
- платежные поручения;
- CMR;
- акты на оказание транспортных услуг;
- акты приема-передачи автомобилей;
- третий экземпляр заявления о ввозе товаров (автомобилей) и уплате косвенных налогов с отметкой налоговых органов Республики Беларусь об уплате НДС.
Суд счел, что указанные документы в их совокупности подтверждают вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ, а этого достаточно для подтверждения права на ставку НДС 0%. Довод налоговиков, что поскольку перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки налога по услугам, связанным с транспортировкой российских товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь (в отношении которых отменен таможенный контроль), ст. 165 НК РФ не предусмотрен, то и применение льготы необоснованно (!), судом был отклонен.
В дополнение арбитры отметили, что отсутствие соответствующего Протокола (если продолжить мысль судей, отсутствие в ратифицированном Протоколе необходимого перечня) не может ставить российских перевозчиков, доставляющих груз на территорию Республики Беларусь, в худшие условия, чем до подписания Соглашения между Россией и Белоруссией о принципах взимания косвенных налогов.

К.О.Борисова
Эксперт журнала
"Транспортные услуги:
бухгалтерский учет
и налогообложение"
Подписано в печать
18.04.2008

[mar4ik]

Спасибо за ответ.
Подскажите, плиз, еще одну вещь, если мы везем груз из СПб в Германию, но транзитом через Белорусию, в налоговую предоставлять для подтверждения 0% ставки ндс, какие документы??? Ведь в смр не будет штампа через границу.....

[Veselenochka]

вот это не скажу, надо почитать на эту тему..

[Tatochka]

Veselenochka, подскажите пожалуйста, я вижу Вы в этом разбираетесь, а я полный ноль....Если мы будем реализовывать товар в Голандию, то НДС с этого товара мы будем подовать на возмещение??? у нас будут товар забирать самовывозом.

[Veselenochka]

Tatochka, нет, по поводу Голландии не скажу точно, мы работали сс белоруссами, но там отлаженная схема, всякие соглашения есть...