Распределение косвенных расходов

[vesta]

И снова 25 счет и общепроизводственные расходы.
ООО производит продукцию, которая изготавливается под заказчика, и выполняет работы. Продукцию учитываю на сч 20-1, работы – 20-2, с аналитикой по отдельным видам продукции и работ. База распределения – выручка. Вопрос в следующем. Насколько корректным будет распределение общепроизводственных расходов не по видам продукции, а по субсчетам производства, если это отражено в учетной политике?

[*Наталия*]

А как это осуществится в программе 1С?

[vesta]

*Наталия*, я работаю не в 1С. Технически такая возможность существует, но насколько это правильно?
Проблема же со списанием возникает, т.к. заказ может быть выполнен в середине месяца, тогда же списываю себестоимость, на складе учет ведется по прямым статьям затрат. А ОПР распределяю и списываю последним числом месяца. Мне было бы удобнее закрыть 25 счет на 20 с распределением по субсчетам, а затем закрыть 20 счет на 90, т.е. в принципе как ОХР при неполной себестоимости, только с посредничеством 20 счета.

[*Наталия*]

vesta, У меня такая же ситуация. Материальные расходы я списываю со склада перед отгрузкой продукции, а ОПР распределяются в конце месяца пропорционально выручке между Готовой продукцией, работами(услугами). Просто на 20-ом счете формируется полная себестоимость для целей бух.учета (т.к. 25 счет закрывается на 20), а в целях налогового учета у меня прямыми расходами явл-ся лишь затраты, которые в течение месяца учитываются на 20 счете (т.е. до распределения ОПР).

[vesta]

*Наталия*, по проводкам как это у Вас выгляди?
Д20К10 и др. - прямые расходы на заказ - 100р
Д43К20- сдана продукция на склад - 100р
Списали себестоимость при продаже
Д 90К43 - 100
В конце месяца распределили ОПР:
Д20К25 - 50р.
А дальше со счета 20?

[vesta]

А вот налоговый учет - без проблем. Учитывает ОПР в составе косвенных расходов.

[*Наталия*]

Программа делает следующие проводки:
Дт40 Кт20 субконто "Готовая продукция"
Дт90.2.1 Кт 20 "Услуги"
Дт 43 Кт 40
А потом уже при продаже:
Дт90.2.1 Кт 43

[vesta]

*Наталия*,
с работами все так.
Но по продукции - мы счет 40 не используем.
Программа же при закрытии месяца просто списывает рысходы на счет 90.

[vesta]

Кажется, я наконец сформулировала, что хотела.
В соответствии с ПБУ оценивать готовую продукцию и НЗП можно по прямым статьям затрат. Но как поступать с ОПР в таком случае? В программе педусмотрен вариант, когда ОПР распределяютя по субсчетам производства, в конце месяца с 20 счета списываются на счет 90 в аналитике: производство, работы, услуги.
Вопрос у меня в следующем: не нарушает это ли какие-либо нормативные акты (если да, то какие?), ведь в налоговом учете все в порядке.