НДС по неотделимым улучшениям у АРЕНДАДАТЕЛЯ

[kirvik]

Подскажите, пожалуйста, какую нибудь ссылочку или просто поделитесь вашим мнением.

Перерыла весь интернет, про "НДС по неотделимым улучшениям".
Везде рассматриваеся ситуация для арендатора.
А что у арендодателя? если кап вложения в здание разрешены аредотору и переданы им нам по акту с НДС:
08 76
19 76
01 08
и по доп соглашению засчитывает арендатору в счет погашения арендной платы, аренда на 10 лет.
начислена аренная плата за месяц:
62 90/1
90/3 68/2 НДС по аренде за месяц

1) Не является ли вся стоимость утенных кап вложений авансом у арендодателя? и следовательно НДС со всей стоимости в бюджет как с аванса. (по доп соглашению засчитывает арендатору в счет погашения арендной платы, аренда на 10 лет)

2) Чтобы зачесть НДС по кап вложениям при оприходовании и тем самым вывести НДС подлежащий уплатае в бюджет в 0. Нужна платежка на оплату суммы НДС (сч 19) арендатору, т.к. взаимозачет?

3)Вообще, что делать с этими улучшеным ОС? если согласно п.2 абзац 2 ст 259 НК "начисление амортизации возможно не ранее месяца, в котором арендодатеь произвел возмещение арендатору стоимость... кап. вложений"

Суммы большие, заплатить реально за кап вложения арендатору не можем, не можем даже НДС.
как лучше поступить, и какой учет? Возникает аванс, есть ли взаимозачет при учете кап. влоений? Все опрерации 2008 г

Точно известно только про налог на имущество. :smile:

[Julia2008]

Я считаю что неотделимые улучшения входят в стоимость ОС, и оплачивать их нужно в соответствии с доп. соглашением. И никаких авансов там мудрить не надо.

[kirvik]

Мы арендодатель, наш арендатор произвел кап ремонт или реконструкцию здания. Разрешение на работы, зачет или оплата стоимости этих работ в счет аредной платы будущих месяцев (лет) прописаны дог. аренды. Работы (неотделимые улучшения) переданы нам по акту (стоимость+НДС)

[Julia2008]

Теперь все прояснилось, я бы на вашем месте сделала акт взаимозачета работ. Если вам это не удобно, так вы можете провести это включив в стоимость ос, тем самым увеличите себе налог на имущество, а если проведете, как оказанные работы услуги и сделаете акт взаимозачета, уменьшите налог на прибыль, и налог на имущество. Подумайте, но и конечно интерестна дата подписания этого вашего акта.

[Julia2008]

Авансом вся эта сумма являться никак не может тк эти деньги к вам не поступили, а только должны будут поступать ежемесячно и никаких НДС с авансов соответственно быть не может.

[kirvik]

А на что влияет дата акта (4 кв08), кроме как на начисление амортизации?
Если это все таки взаимозачет, то НДС в этом году можно взять из буджета только перечислив эту сумму платежкой.
08 60
19 60 НДС
68 19 НДС по кап раб. в зачет
60/1 62/2 акт взаимозачета
76 ав 68/2 НДС с аванса

[kirvik]

"Авансом вся эта сумма являться никак не может тк эти деньги к вам не поступили, а только должны будут поступать ежемесячно и никаких НДС с авансов соответственно быть не может"
А в чем тогда взаимозачет?
Денег получать за аренду мы не будем, мы им должны за кап. ремонт на несколько лет

[Julia2008]

Ну если арендодатель то вы должны получать деньги от арендатора, а тк. как он вам платить не будет, т.к. вы должны ему за кап ремонт, то это и есть взаимозачет. Вы ему выставляете счета? А он вам уже выставил счет и отдал акт. И вы частями делаете взаимозачет на сумму ежемесячной аренды.

[kirvik]

Мне прелагают рассмотреть еще вариант:
08 76
19 76 ндс кап.

62/1 90/1 аренда за мес
90/3 68/2 НДС по ней
76 62/1 акт взаимозачета на сумму аренды за мес.
68/2 19 НДС частично в зачет.

в 2008 г здание не амортизируется, а что делать в следущем пока не ясно.
ЗАТО нет платежки на большую сумму НДС по кап. работам.
Но этот вариант хорош если на основании пункта в договоре на ареду или доп. соглашении к ему: "задолженность арендодателя за выполненные работы по кап. ремонту" засчитывается в счет будущих ежемесячных платежей платежей арендной платы" ИМНС не посчитает авансом

[Julia2008]

Ведь и платить вы им не собираетесь?

[kirvik]

Это самое удобное для бухгалтера.
Просто не чем

[Julia2008]

в принципе можно подумать до завтра, возможно что то в голову придет, но вообще подумайте о том что вам предлагала провести это просто как выполненные работы услуги и все потихоньку взаимозачесть

[kirvik]

Спасибо.
08 сч или 20 счет не важно, за должнотсь за раб.появилась.
Просто большой убыток тоже не нужен.

[Julia2008]

ну да в принципе вы правы, просто не бойтесь авансов у вас нет по НДС, так что не переживайте и проводите как вам удобнее. Удачи вам.