Вопрос о постановке БУ с нуля

[Нефедова Елена]

Коллеги, собираемся открыть фирму занимающуюся разработкой и раскруткой сайтов, поделитесь опытом, как в таких фирмах правильно поставить БУ, может быть есть какие-то тонкости в общих вопросах и в вопросах налогообложения.
Буду благодарна за любую информацию и полезные ссылки.

[Катрин]

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=1305

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=1454
вот здесь уже было немного, если будут какие то более конкретные вопросы задавайте подумаем.

[Нефедова Елена]

Катрин, большое спасибо за полезные ссылки.
Единственное, мой вопрос касался немного другой стороны учета. Не когда организация приобретает услуги по хостингу, а когда она сама предоставляет эти услуги.

[Катрин]

По упрощенке есть статейка. надо?

[Нефедова Елена]

Да, очень надо, я сейчас на эту тему налоговый кодекс шерстю, хочется понять, как лучше, чтобы налогов по-меньше платить....Фирмочка маленькая будет, но учет-то вести нужно...

[Катрин]

Организация, оказывающая телематические услуги в сети Интернет, оказала организации - пользователю услугу по регистрации домена. Оплата за регистрацию произведена организацией согласно договору и счету-фактуре единовременно в сумме 755 руб. (в том числе НДС 115 руб.) через расчетный счет организации. Организация-пользователь оплатила эту услугу в сумме 800 руб. (в том числе НДС 122 руб.) на расчетный счет организации. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию? Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация учитывает по методу начисления.

Домен - область пространства иерархических имен сети Интернет, которая обслуживается набором серверов доменных имен (DNS) и централизованно администрируется. Основной функцией доменного имени является преобразование адресов IP (Internet protocol), выраженных в виде определенных цифр, в доменное имя для облегчения поиска и идентификации владельца информационного ресурса.
Доменное имя подлежит регистрации - занесению информации о домене и его администраторе в центральную базу данных (Реестр) с целью обеспечения уникальности использования домена, а также получения прав на администрирование домена администратором. Регистрация доменов в России осуществляется на основе предоставления доменов 2-го уровня.
Функции по регистрации домена, а также делегирование, переделегирование и иные подобные услуги осуществляются регистратором доменных имен в российском секторе Интернет. Эта услуга считается оказанной с момента внесения в Реестр информации о домене и его администраторе. Оплата регистрации домена обеспечивает хранение информации о зарегистрированном домене в базе данных на протяжении учетного периода (1 года). Регистрация домена, а также делегирование, переделегирование и иные подобные услуги осуществляются на договорной основе.
Как правило, регистрацией доменного имени занимаются хостинг-компании, предоставляющие свободное дисковое пространство и каналы связи для размещения сайта на сервере, а также техническое обслуживание этого ресурса.
Организация-регистратор должна иметь лицензию Министерства информационных технологий и связи Российской Федерации на предоставление телематических услуг и соответствовать определенным техническим требованиям.
Расходы по регистрации домена для организации-регистратора могут быть отнесены в соответствии с п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, к расходам по обычным видам деятельности по элементу "Прочие затраты", как расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Такие расходы учитываются при формировании себестоимости выполненных работ (оказанных услуг) (п. 9 ПБУ 10/99). Согласно п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Так как расходы по регистрации домена относятся к основной деятельности организации, оказывающей телематические услуги в сети Интернет, они списываются в дебет счета 20 "Основное производство" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Факт оплаты контрагенту отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с дебетом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
В налоговом учете расходы на регистрацию доменного имени на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ относятся к материальным расходам (как расходы на приобретение услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, к которым относится, в частности, выполнение отдельных операций по оказанию услуг).
При этом они должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденными.
Статьями 171 и 172 НК РФ установлен порядок применения налоговых вычетов по НДС. Согласно этому порядку при наличии счета-фактуры покупатель вправе уменьшить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, на сумму НДС, предъявленную при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия их к учету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Согласно Инструкции по применению Плана счетов сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции со счетом учета расчетов с контрагентом. При принятии суммы НДС к вычету счет 19 кредитуется в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
При получении денежных средств от покупателя услуги в учете делается запись по дебету счета 51 и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Организация признает выручку от оказания услуг по регистрации домена как доход по обычным видам деятельности, что отражается записью по дебету счета 62 и кредиту счета 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка" (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, Инструкция по применению Плана счетов). Одновременно фактическая себестоимость оказанной услуги списывается со счета 20 в дебет счета 90, субсчет 90-2 "Себестоимость продаж". Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, отражается по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом счета 90, субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость".
В целях налогообложения прибыли доходом от реализации признается выручка от реализации услуги, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги, выраженных в денежной и (или) натуральной формах (п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). При признании доходов методом начисления датой получения дохода от реализации услуг согласно п. 3 ст. 271 НК РФ признается дата их реализации, определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в оплату услуг. При реализации услуги налогоплательщик уменьшает доходы от таких операций на сумму произведенных расходов (ст. 252 НК РФ). Датой признания материальных расходов в виде услуг производственного характера, оказанных сторонними организациями, является дата подписания налогоплательщиком акта приемки-сдачи услуг (абз. 3 п. 2 ст. 272 НК РФ).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Расходы по регистрации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦домена отнесены на ¦ ¦ ¦ ¦ Акт приемки- ¦
¦себестоимость услуг ¦ ¦ ¦ ¦ сдачи оказанных¦
¦(755 - 115) ¦ 20 ¦ 60 ¦ 640¦ услуг ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена сумма НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услугам регистрации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦домена ¦ 19 ¦ 60 ¦ 115¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Принята к вычету сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НДС по услугам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦регистрации домена ¦ 68 ¦ 19 ¦ 115¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Оплачены услуги по ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦регистрации домена ¦ 60 ¦ 51 ¦ 755¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Поступила оплата за ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦продажу услуг ¦ 51 ¦ 62 ¦ 800¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Акт приемки- ¦
¦Отражена выручка от ¦ ¦ ¦ ¦ сдачи оказанных¦
¦продажи услуг ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 800¦ услуг ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Начислен НДС с выручки от¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦продажи услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(800 / 118 х 18) ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 122¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Списана фактическая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦себестоимость оказанных ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦услуг ¦ 90-2 ¦ 20 ¦ 640¦ справка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Заключительными записями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяца отражен финансовый¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦результат от продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг, без учета иных ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦операций ¦ 90-9 ¦ 99 ¦ 38¦ справка-расчет ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Т.В.Полева
Консалтинговая группа "Аюдар"
06.06.2006

[Катрин]

вложенный файл. посмотрели?

Больше пока, к сожалению, ничего нет.

[Нефедова Елена]

Катрин, моя благодарность не знает пределов!!!!

Буду просвещаться. Вопросы вероятно, возникнут уже в процессе. Еще раз огромное спасибо!!!

[Нефедова Елена]

"А что основные средства? Понятно: "основными" будут компьютеры. Подпункт 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет при расчете единого налога включать их стоимость в расходы. Порядок, как известно, таков: расходы на приобретение основных средств в период применения "упрощенки" списываются после оплаты и ввода объекта в эксплуатацию в полном объеме." Означает ли данная фраза, что стоимость основных средств при упрощенке в налоговом учете сразу идет на затраты без аккумуляции на счете основных средств и амортизации??? В таком случае, это предполагает проводки С60 D44(26) или C60 D08 C08 D44(26)? Объясните делитанту в учете основных средств.:confused:

[Катрин]

При упрощенке, можно списать стоимость в течении одного налогового периода, в не зависимости от того в каком месяце налогового периода оно (основное) преобретено. Купили в мае - расписываете равными долями на 8 месяцев, купили в декабре списали за один месяц

[Нефедова Елена]

Большое спасибо за разъяснение!
Родился еще один вопрос по технике найма сотрудиков. Посоветуйте кто-нибудь, насколько это удобно, с точки зрения налогообложения и учета, если рядовые сотрудники будут работать по договору подряда, как самостоятельные ЧП? Или это уже не актуально для минимизации налогов???

[Катрин]

А система налогообложения у вас какая?

[Нефедова Елена]

вот, вроде бы собираемся упрощенкой заняться. Фирма еще не открыта, планируется в ближайщий месяц-два. Я пока хочу собрать весь прогрессивный опыт, чтобы применить успешно его на практике.

[nops]

уууу, как много буковок-то написали...
Так же благодарен за множество разъяснений, на выходных постараюсь найти время и разгрести и обдумать это...
Будут вопросы, еще задам.