Стандартные вычеты.

[Катюха]

Добрый день. У меня Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.13.3).
У сотрудника предоставлены вычеты - личный и на детей - в феврале не было дохода, получается в марте нужно дать двойной вычет, так вот личный он взял, а на детей нет. Что сделать? А то НДФЛ-1 и НДФЛ-2 формирует не верно. Может у кого была подобная ситуация?

[НатальяТ]

Быстрее всего вы ему не поставили вычети на детей. Или забыли поставить "применять".

[Катюха]

НатальяТ, ну конечно поставила. В январе з/пл была с вычетами, февраль не было начислений, а в марте на детей берет только в одном размере, когда должен взять за февраль и март.

[rasswet]

правда что ли вычеты накапливаться должны??

[Innoch]

Сообщение от rasswet

правда что ли вычеты накапливаться должны??

правда.

Сообщение от Катюха

У сотрудника предоставлены вычеты - личный и на детей - в феврале не было дохода, получается в марте нужно дать двойной вычет, так вот личный он взял, а на детей нет. Что сделать? А то НДФЛ-1 и НДФЛ-2 формирует не верно. Может у кого была подобная ситуация?

Может доход превысил норму и вычеты уже не положены?

[НатальяТ]

Сообщение от Катюха

НатальяТ, ну конечно поставила. В январе з/пл была с вычетами, февраль не было начислений, а в марте на детей берет только в одном размере, когда должен взять за февраль и март.

А как это должен накаприлаться вычет??? Он же не фиксированный! Как программа должна узнать какая у него з\та ? 3тыс или 20- вычет разный по сумме.

[Innoch]

Сообщение от НатальяТ

Он же не фиксированный!

как это не фиксированный???

[rasswet]

Если работник работает у данного работодателя с начала года, при этом один или несколько месяцев он не имел дохода (был в отпуске за свой счет), то стандартные вычеты за те месяцы, в которых работник не имел дохода, накапливаются и их можно применить в течение всего налогового периода. На следующий налоговый период такие вычеты не переходят - письмо Минфина РФ от 01.03.2006 № 03-05-01-04/41.
Если работник работает у данного работодателя не с начала года, то стандартные вычеты ему предоставляются с месяца начала работы (с учетом доходов, полученных у предыдущего работодателя).

конец цитаты.

[Катюха]

Сообщение от Innoch

Может доход превысил норму и вычеты уже не положены?

да нет

Сообщение от НатальяТ

Как программа должна узнать какая у него з\та ?

вот в этом и проблема, начислений в феврале не было, соответственно нет и вычетов у него. Хотя НДФЛ-1 формирует и ругается по черному по поводу этих вычетов, что в феврале не дали. А как их их дать?

[наида]

вообще прога подтягивает все эти моменты по НДФЛ,то, что

Сообщение от Катюха

Хотя НДФЛ-1 формирует и ругается по черному по поводу этих вычетов, что в феврале не дали. А как их их дать?

у меня тут расчетчик утверждает, что вычет предоставляется в одинарном размере

[наида]

и вообще чисто логически...зачем в марте должен быть двойной вычет?? все равно он все свои вычеты до конца года выберет, пока у него совокупный доход не достигнет максимума

[наида]

Нет зарплаты - нет вычетов. Согласно ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Часто бывает, что в каком-то месяце отсутствует доход, и возникает вопрос о возможности "суммирования" стандартных вычетов с начала налогового периода. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным за данный период доходам, в отношении которых применяется ставка 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего периода суммы налога.
На основании положений ст. ст. 218 и 226 НК РФ чиновники делают вывод, который поддерживают и судьи: стандартный налоговый вычет не накапливается в течение налогового периода и не подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода (Постановления ФАС ВСО от 09.04.2007 N А19-19632/06-Ф02-1816/07, ФАС ВВО от 29.01.2007 N А31-11712/2005-19).

[Innoch]

Сообщение от наида

Нет зарплаты - нет вычетов. Согласно ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Часто бывает, что в каком-то месяце отсутствует доход, и возникает вопрос о возможности "суммирования" стандартных вычетов с начала налогового периода. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным за данный период доходам, в отношении которых применяется ставка 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего периода суммы налога. На основании положений ст. ст. 218 и 226 НК РФ чиновники делают вывод, который поддерживают и судьи: стандартный налоговый вычет не накапливается в течение налогового периода и не подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода (Постановления ФАС ВСО от 09.04.2007 N А19-19632/06-Ф02-1816/07, ФАС ВВО от 29.01.2007 N А31-11712/2005-19).

Это старое постановление. Есть новая информация, вычеты обязательно предоставляются - если заработной платы не было, точнее несмотря на то, что зарплаты не было.

[Innoch]

Посмотрите вот эту тему:

http://glavbyh.ru/showthread.php?t=23075


Вот сообщение оттуда:

Очередная горячая линия была посвящена налогу на доходы физических лиц. Судя по количеству звонков в редакцию, проблем, связанных с исчислением и уплатой налога, а также с применением стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, у налогоплательщиков и налоговых агентов немало. На вопросы читателей отвечала Валентина Михайловна Акимова, государственный советник налоговой службы III ранга, Управление администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России.

- У некоторых сотрудников нашей организации сезонный характер работы. Например, у рабочих котельной. Они работают до апреля, а после окончания отопительного сезона идут на полгода в отпуск без сохранения зарплаты. Обязаны ли мы предоставлять им стандартные налоговые вычеты за те шесть месяцев, когда они не получают у нас зарплату?
- Обратимся к пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. В нем сказано, что при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Такой вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20 000 руб.
Таким образом, вы обязаны предоставить работнику стандартный налоговый вычет за каждый месяц периода, когда он находился в трудовых отношениях с вашей организацией. То есть за каждый месяц действия трудового контракта. При этом не важно, сколько месяцев в году в течение действия трудового договора он получает доход. Ведь в ст. 218 Кодекса прямо сказано: за каждый месяц налогового периода.

[наида]

Сообщение от Innoch

Это старое постановление. Есть новая информация, вычеты обязательно предоставляются - если заработной платы не было, точнее несмотря на то, что зарплаты не было.

1.15. Может ли работодатель предоставить вычеты за все месяцы налогового периода, если доход налогоплательщик получал только в некоторых месяцах (ст. 218 НК РФ)?

Согласно ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. При этом в п. 4 ст. 218 НК РФ указано, что, если в течение налогового периода вычеты не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере, перерасчет производит налоговый орган на основании заявления налогоплательщика.
По данному вопросу есть три точки зрения.
Официальная позиция заключается в том, что суммировать вычеты можно только в случае, если выплата включает в себя также и начисления за предыдущие периоды. В противном случае суммировать вычеты нельзя. Аналогичное мнение выражено в судебном решении и авторских консультациях.
В то же время есть Письмо Минфина России, судебное решение и работы авторов, из которых следует, что предоставление вычета не зависит от факта получения в конкретном месяце дохода. Поэтому при выплате дохода налогоплательщику можно предоставить вычеты за все предыдущие месяцы налогового периода.
Одновременно имеются судебные решения и работы авторов, согласно которым вычеты не суммируются ни при каких обстоятельствах: если в месяце налогоплательщик доход не получал, то за этот месяц он вычет получить не может.


Т.е. как обычно...безопасней всего не суммировать

[наида]

По крайней мере я сделала такой вывод

[Innoch]

Сообщение от наида

Т.е. как обычно...безопасней всего не суммировать

Да все программы суммируют. Автоматически.
И в прошлом году суммировали, и в этом. Я с налоговиками на эту тему спорила, в конечном итоге согласились, что суммируются.

[Innoch]

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118

Финансовое ведомство разъяснило, что если в отдельные месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, то стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Поэтому сотруднице, которая с января по апрель находилась в отпуске по уходу за ребенком и вышла из отпуска без сохранения содержания, стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода начиная с января.

[Катюха]

Сообщение от наида

у меня тут расчетчик утверждает, что вычет предоставляется в одинарном размере

какой расчетик?

наида, вы говорите о налоговом периоде, действительно вычеты не переносятся на следующий налоговый период. А вот если это все присходит в течении налогового перида, то вычеты накапливаютя. Поверьте я уже несколько дней над этой темой бьюсь.

[наида]

Сообщение от Innoch

Поэтому сотруднице, которая с января по апрель находилась в отпуске по уходу за ребенком и вышла из отпуска без сохранения содержания, стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода начиная с января

убедительно:smile: