Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
Кто знает, оставлять ли отложеные налоговые активы и обязательства (суммы) на этих счетах или куда перекидывать? Должны ли они быть равны, т.к. на сч. 09 - 9,19 р. а на сч 77 -15,28 р.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.01.2009
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
![]()
Счета 09,77 - ни куда не закрываются, они появляются по мере возникновения временных разниц м/д оценкой активов в БУ и НУ и затем списываются в результате уменьшения этих разниц. Равенство этих счетов не предполагается.
__________________
Проблемы с налоговым учетом в 1С 7.7? |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.01.2009
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
![]()
В корреспонденции с 68.4.2
Условный пример: Допустим начисленая амортизация по объекту ОС (в результате разных сроков эксплуатации) за 1 кв. в БУ 100р. в НУ 150 - возникает НВР(налогооблагаемая временная разница) 150-100=50, которую умножаем на ставку налога на прибыль и получаем ОНО(отложенное налоговое обязательство) 50*20%=10 на эту сумму делаем проводку Дт68.4.2 Кт77 Когда ОС в НУ отамортизируется, в БУ начисление амортизации будет продолжаться, вот тогда и будут списываться эти временные разницы Дт77 Кт68.4.2 - в результате, когда объект отамортизируется и в БУ и в НУ счет 77 не будет иметь сальдо.
__________________
Проблемы с налоговым учетом в 1С 7.7? |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.01.2009
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
![]()
Готовая продукция, НЗП, издержки обращения, убыток и т.д.
__________________
Проблемы с налоговым учетом в 1С 7.7? |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
Ага, понятно. Но в принципе это не столь страшно, если эти расхождения висят в течении года?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.01.2009
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
![]()
Они могут висеть и более года, все зависит от конкретной ситуации. Это не страшно, самое главное понимать в чем эти разницы образовались как они повлияли на текущий налог на прибыль, т.е. почему прибыль в БУ(Форма №2) и прибыль в НУ(по декларации) не совпадают.
__________________
Проблемы с налоговым учетом в 1С 7.7? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
ну если у нас там висит по 9 р и 15, думаю не сильно они разнили налог на прибыль. Все равно округляем в большую сторону
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ | SCASKA | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 10.03.2009 17:24 |
Отложенные налоговые активы?! | julia021 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 28.07.2008 11:15 |
Хочу объединить два ООО,но ОС что с ними делать? | Липа78 | Делимся опытом | 1 | 11.10.2007 21:13 |
ОНА - отложенные налоговые активы | Лесенок | Общая система налогообложения (ОСНО) | 10 | 13.06.2007 08:20 |
Налоговые вычеты и немат.активы | Tania | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 04.05.2007 10:26 |