доработка товара

[Babaika-1]

Всем привет!
Подскажите пожайлуста, как правильно оформить следующую ситуацию:
мЫ ЗАНИМАЕМСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ.
Мы закупили товар, который можем уже продавать, т.е. готовую продукцию (плинтус). Но мы хотим его чуть-чуть доработать (нанести текстуру). Это договор толлинга или что-то еще.
как вообще это все оформить? какими документами списать на доработку и принять из нее.

[Nadia]

Оприходуете плинтус как материалы
Д 10 К 60/1
Д 19/3 К 60/1
Списываете в производство
Д 20 К 10
Оприходуете как готовая продукция
Д 43 К 20

Это укороченный вариант формирования готовой продукции без использования счета 40.

[Nadia]

Сообщение от Babaika-1

Это договор толлинга или что-то еще.
как вообще это все оформить?

В Гражданском кодексе нет прямого упоминания о договоре давальческого сырья (договоре толлинга). По сути, он является одной из разновидностей договора подряда. По договору толлинга одна сторона (переработчик) обязуется изготовить из переданного заказчиком сырья продукцию надлежащего качества и количества и передать ее заказчику (давальцу). Последний обязуется оплатить услуги по переработке. При этом материалы остаются в собственности давальца. Правда, ответственность за их сохранность несет переработчик. Кроме того, до момента сдачи и приемки готовой продукции подрядчик отвечает и за нее (ст. 714 ГК РФ).
Договор толлинга не Ваш случай.

Сообщение от Babaika-1

какими документами списать на доработку и принять из нее.

Приход материалов - Приходный ордер по форме М-4;
Отпуск материалов в производство - требование накладная по форме М-11
Выпуск готовой продукции - накладная на передачу продукции в места хранении по форме МХ-18

[Юлия Заб]

"Приход материалов - Приходный ордер по форме М-4;"

А для оприходования не достаточно накладной ТОРГ-12?

[Nadia]

Счет-фактура и торг-12 это документы от поставщика, а для принятия материалов на склад необходимо оформить приходный ордер
(форма N М-4), который применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.

[Babaika-1]

какой может быть счет 10, если мы его получаем по торг-12, как готовую продукцию и вешаем на сч. 41, а потом нам некоторые из полученных товаров надо передать на доработку.

[Nadia]

Сообщение от Babaika-1

какой может быть счет 10, если мы его получаем по торг-12, как готовую продукцию и вешаем на сч. 41, а потом нам некоторые из полученных товаров надо передать на доработку.

А какой может быть счет 41, когды вы дорабатываете плинтус, при этом несете определенные затраты и продаете плинтус с картинками?
Даже если плинтус оприходован как товар на счет 41, для доработки Вы его должны переместить в Д10 и списать в производство.
Для начала Вы должны определиться с понятиями товар, готовая продукция.

[Катрин]

Сообщение от Babaika-1

какой может быть счет 10, если мы его получаем по торг-12, как готовую продукцию и вешаем на сч. 41, а потом нам некоторые из полученных товаров надо передать на доработку.

А как вы думаете, если вы свой плинтус назовете "золотым", он станет золотым по настоящему? нет, точно так же, с вашим плинтусом, то что вы его получаете по торг -12 и приходуете 41 это еще не делает его товаром

[Babaika-1]

По чему я не могу списать его с сч. 41 на сч. 41.6 (допустим новый субсчет "товар на доработке"), потом увеличить его на сумму работ, а потом списать его на 41.1 и продавать дальше?

[Nadia]

Вы для меня открытие сделали!!! Как у Вас товар может быть на доработке? Товар купили и продали. Как покупную стоимость товара можно увеличить на сумму работ? У Вас УСНО по оптовой торговле?

[Катрин]

Ну так суть (а именно перерботка), останеться.

зы в налоговой не очень умные люди работают, но не дебилы.

[Babaika-1]

Мы работаем на классике. В плане счетов есть сч. 41.5 - товары, переданные в переработку (сторинним организациям). Почему нельзя списать туда, а потом увеличить себестоимость на сумму выполненных работ. Товар после переработки естетственно будет с новой номенклатурой.

[Nadia]

Вы бухгалтер?

[Nadia]

Потому что счет 41 предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется организациями, осуществляющими торговую деятельность.
На счет 41 не списываются затраты, которые будет нести организация при наложении текстуры, а тем самым вы не сможете увеличить покупную стоимость товара.

[Babaika-1]

Необходимость отражения в учете операций по переработке сырья может возникнуть и у торговых организаций (например, в ситуации, когда закупленная большая партия продукции или ее часть передается на расфасовку). При этом меняются номенклатура продукции, ее вес и стоимость. Для отражения в бухгалтерском учете операции по фасовке товаров следует применять порядок, аналогичный используемому промышленными предприятиями для отражения операций по переработке сырья и материалов. В бухгалтерском учете это отражается записями:
Д-т 41-1, К-т 60 - приобретены товары для реализации;
Д-т 19, К-т 60 - отражена сумма НДС со стоимости приобретенных товаров;
Д-т 41-5, К-т 41-1 - часть товара передана на фасовку.
В момент получения расфасованных товаров от исполнителя (подрядчика-переработчика) на основании отчета переработчика и акта приема-передачи выполненных работ в бухгалтерском учете торговой организации делают записи:
Д-т 20, К-т 41-5 - списана стоимость товаров, переданных на фасовку;
Д-т 20, К-т 60 - отражена стоимость услуг по переработке;
Д-т 19, К-т 60 - отражена сумма НДС со стоимости услуг;
Д-т 41-1, К-т 20 - оприходованы товары, поступившие с фасовки, по новой стоимости и, возможно, в другом количестве.
Если торговая организация не использует счет 20 "Основное производство", она может открыть специальный субсчет на счете 41 "Товары" для использования его в целях аккумулирования затрат на переработку сырья.

[Катрин]

Источник еще опубликуйте? Потому, что план счетов не предусматривает проводку Дт 20 Кт 41, для торговля это точно, ее используют в общественном питании

[Babaika-1]

"Издательство "Эксмо", 2005

ПЕРЕРАБОТКА ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ (МАТЕРИАЛОВ):
БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Под общей редакцией В.В.Семенихина

Авторский коллектив:

Семенихин В.В. - заместитель генерального директора ЗАО "BKR-Интерком-Аудит"
Маканова И.Н. - начальник отдела ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" (советник налоговой службы 2-го ранга)
Консультанты-методологи ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Абрамова Э.В., Акилова Е.В., Базарова А.С., Беляева Н.А., Бажанова Н.Г., Бухарова Т.В., Васильев А.А. (советник налоговой службы 3-го ранга), Веремеенко В.В., Горбатых Т.С., Зачесова Е.А., Кожедубова И.И., Кузнецова В.В. (советник налоговой службы 3-го ранга), Кулаева Н.С., Матвеенко П.В., Матонин С.В., Матонина И.В., Мякинина Л.Н., Полякова Е.В., Потемкина Е.О., Пшеничная Н.А., Селюжицкая Т.И., Семенов М.А., Скробов Б.В., Соколова И.Н., Тарасенко Н.П., Умрихин А.В., Яковлева Е.В., Яценко О.В.

[Nadia]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ

(в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н,
от 18.09.2006 N 115н)
Счет 41 "Товары"

Счет 41 "Товары" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.
В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, счет 41 "Товары" применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются специально для продажи или когда стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации, не включается в себестоимость проданной продукции, а подлежит возмещению покупателями отдельно.
Организации, осуществляющие торговую деятельность, на счете 41 "Товары" учитывают также покупную тару и тару собственного производства (кроме инвентарной, служащей для производственных или хозяйственных нужд и учитываемой на счете 01 "Основные средства" или 10 "Материалы").
Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Товары, принятые на комиссию, учитываются на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию".
К счету 41 "Товары" могут быть открыты субсчета:
41-1 "Товары на складах";
41-2 "Товары в розничной торговле";
41-3 "Тара под товаром и порожняя";
41-4 "Покупные изделия" и др.
На субсчете 41-1 "Товары на складах" учитывается наличие и движение товарных запасов, находящихся на оптовых и распределительных базах, складах, в кладовых организаций, оказывающих услуги общественного питания, овощехранилищах, холодильниках и т.п.
На субсчете 41-2 "Товары в розничной торговле" учитывается наличие и движение товаров, находящихся в организациях, занятых розничной торговлей (в магазинах, палатках, ларьках, киосках и т.п.) и в буфетах организаций, занятых общественным питанием. На этом же субсчете учитывается наличие и движение стеклянной посуды (бутылок, банок и др.) в организациях, занятых розничной торговлей, и в буфетах организаций, оказывающих услуги общественного питания.
На субсчете 41-3 "Тара под товаром и порожняя" учитываются наличие и движение тары под товарами и тары порожней (кроме стеклянной посуды в организациях, занятых розничной торговлей, и в буфетах организаций, оказывающих услуги общественного питания).
На субсчете 41-4 "Покупные изделия" организации, осуществляющие промышленную и иную производственную деятельность, пользующиеся счетом 41 "Товары", учитывают наличие и движение товаров (применительно к порядку, предусмотренному для учета производственных запасов).
Оприходование прибывших на склад товаров и тары отражается по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" по стоимости их приобретения. При учете организацией, занятой розничной торговлей, товаров по продажным ценам одновременно с этой записью делается запись по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 42 "Торговая наценка" на разницу между стоимостью приобретения и стоимостью по продажным ценам (скидки, накидки). Транспортные (по завозу) и другие расходы по заготовке и доставке товаров относятся с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в дебет счета 44 "Расходы на продажу".
Поступление товаров и тары может быть отражено с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" или без использования его в порядке, аналогичном порядку учета соответствующих операций с материалами.
При признании в бухгалтерском учете выручки от продажи товаров их стоимость списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 90 "Продажи".
Если выручка от продажи отпущенных (отгруженных) товаров определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, то до момента признания выручки эти товары учитываются на счете 45 "Товары отгруженные". При фактическом их отпуске (отгрузке) производится запись по кредиту счета 41 "Товары" в корреспонденции со счетом 45 "Товары отгруженные".
Товары, переданные для переработки другим организациям, не списываются со счета 41 "Товары", а учитываются обособленно.
Аналитический учет по счету 41 "Товары" ведется по ответственным лицам, наименованиям (сортам, партиям, кипам), а в необходимых случаях и по местам хранения товаров.
Счет 41 "Товары"
корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

15 Заготовление и приобретение 10 Материалы
материальных ценностей 20 Основное производство
41 Товары 41 Товары
42 Торговая наценка 44 Расходы на продажу
60 Расчеты с поставщиками и 45 Товары отгруженные
подрядчиками 76 Расчеты с разными
66 Расчеты по краткосрочным дебиторами и кредиторами
кредитам и займам 79 Внутрихозяйственные
67 Расчеты по долгосрочным расчеты
кредитам и займам 80 Уставный капитал
68 Расчеты по налогам и сборам 90 Продажи
71 Расчеты с подотчетными 94 Недостачи и потери от
лицами порчи ценностей
73 Расчеты с персоналом по 97 Расходы будущих периодов
прочим операциям 99 Прибыли и убытки
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные
расчеты
80 Уставный капитал
86 Целевое финансирование
91 Прочие доходы и расходы

[Babaika-1]

Счет 41.5
Товары, переданные в переработку
Субсчет 41.5 "Товары, переданные в переработку" предназначен для учета товаров, переданных для переработки другим организациям.
Аналитический учет по счету ведется по наименованиям (субконто "Номенклатура"), организациям, осуществляющим переработку (субконто "Контрагенты") и договорам (субконто "Договоры"). Каждое наименование - элемент справочника "Номенклатура". Каждая организация, осуществляющая переработку - элемент справочника "Контрагенты". Каждая заключенный на переработку договор - элемент справочника "Договоры".
Описание счета 41 "Товары"

[Nadia]

Сообщение от Babaika-1

"Издательство "Эксмо", 2005

ПЕРЕРАБОТКА ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ (МАТЕРИАЛОВ):
БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Под общей редакцией В.В.Семенихина

Авторский коллектив:

Семенихин В.В. - заместитель генерального директора ЗАО "BKR-Интерком-Аудит"
Маканова И.Н. - начальник отдела ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" (советник налоговой службы 2-го ранга)
Консультанты-методологи ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Абрамова Э.В., Акилова Е.В., Базарова А.С., Беляева Н.А., Бажанова Н.Г., Бухарова Т.В., Васильев А.А. (советник налоговой службы 3-го ранга), Веремеенко В.В., Горбатых Т.С., Зачесова Е.А., Кожедубова И.И., Кузнецова В.В. (советник налоговой службы 3-го ранга), Кулаева Н.С., Матвеенко П.В., Матонин С.В., Матонина И.В., Мякинина Л.Н., Полякова Е.В., Потемкина Е.О., Пшеничная Н.А., Селюжицкая Т.И., Семенов М.А., Скробов Б.В., Соколова И.Н., Тарасенко Н.П., Умрихин А.В., Яковлева Е.В., Яценко О.В.

Вам надо другую книжку почитать, т.к. ваша тема это не давальческое сырье.
Давальческое сырье это материал, который не учитывается на балансе организации, а используется при оказании услуг.
У Вас другой случай.