Неверный НДФЛ

[Ланасан]

Очередная мольба о помощи
Обнаружен неверно начисленный НДФЛ - с января 2009 считала сотруднице в двойном размере, а благодоря форуму, узнала, что разведенная не значит одинокая (ну или что то типо того) и считать нужно как обычный вычет 1000-00 руб. Если я сейчас все исправлю с января, на отчетность за 1 квартал это как то повлияет? Или что мне сделать, подскажите, пожалуйста. Работаю в 1 С 7.7 бух.

[Наташа)]

Исправляйте все как обычно, нужно доначислить НДФЛ, пени и уплатить, отразите все изменения в карточке 1-НДФЛ и напишите бухгалтерскую справку, где отразите смысл исправлений.

[Ланасан]

Наташа, спасибо. А в программе какой датой поставить изменение вычета 01.01.09 или можно июнем, чтоб начисления выровнялись? Или достаточно в бух. справке отразить разницу и дальше будет правильно начисляться?

[angel_]

Сообщение от Ланасан

разведенная не значит одинокая (ну или что то типо того)

Скажите, какими документами подтверждается данный статус? Спасибо.

[Ланасан]

Автор: Екатерина Чиркова, ведущий налоговый консультант Центра налогового и правового консультирования ГК «ИРБиС».

Материал предоставлен Центром налогового и правового консультирования ГК "ИРБиС"

Еще одним важным моментом в Налоговом кодексе с 1 января 2009 года является то, что принципиально изменился подход к предоставлению удвоенного вычета на ребенка тому родителю, который воспитывает ребенка один.

Следует напомнить, что в настоящей редакции Налогового Кодекса двойной вычет на ребенка предоставляется так называемым одиноким родителям. Но так как данное понятие не до конца разъяснено ни налоговым, ни семейным законодательством, однозначной позиции о том, кто понимается под одинокими родителями, так и не сформировалось. Минфин РФ в части, касающейся данного вычета, придерживался позиции, что обоим не состоящим в законном браке родителям ребенка такой вычет предоставляется, затем сменил данную позицию на противоположную (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 16 августа 2007 г. N 03-04-05-01/273).

Новая формулировка НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2009 года, снимает все вопросы, возникающие ранее.
В пп. 4 п. 1 ст. 218 новой редакции НК РФ четко определено: «Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак».

Из вышесказанного следует, что если в свидетельстве о рождении ребенка вписаны два родителя, оба живы и не отказались от ребенка, ни один из этих родителей не имеет права пользоваться удвоенным налоговым вычетом вне зависимости от их собственного статуса (состоят или не состоят в браке, уплачивают или не уплачивают алименты, с кем из родителей совместно постоянно проживает ребенок).

Поэтому с 1 января 2009 года удвоенный налоговый вычет в размере 2000 рублей на каждого ребенка будет предоставляться только вдовам, вдовцам, а также не состоящим в браке родителям в случае, если второй родитель отказался от родительских прав на данного ребенка или лишен родительских прав.

Также еще одним важным изменением является то, что с 1 января 2009 года в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ впервые вводится такое понятие, как право выбора получателя вычета на ребенка в семье. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Фактически данное правило подтверждает тот факт, что на одного ребенка предполагается две суммы вычета по 1000 рублей (если на ребенка не полагается льготный вычет) и этой суммой семья может распорядиться самостоятельно. Может данный вычет получать каждый из родителей по 1000 рублей, а можно данную сумму объединить.

Такое объединение определенно выгодным будет в том случае, когда для одного из родителей сумма вычета незначительна и предельный размер дохода, дающего право на вычет, достигается очень быстро, а для другого родителя сумма является существенной в отношении дохода. Это даст определенную взаимную выгоду семейному бюджету.

[angel_]

Из вышепрочитанного, вопросов появилось еще больше:
Сотрудница принесла свидетельство о рождении ребенка, в котором вписаны оба родителя. Следовательно:

Из вышесказанного следует, что если в свидетельстве о рождении ребенка вписаны два родителя, оба живы и не отказались от ребенка, ни один из этих родителей не имеет права пользоваться удвоенным налоговым вычетом вне зависимости от их собственного статуса (состоят или не состоят в браке, уплачивают или не уплачивают алименты, с кем из родителей совместно постоянно проживает ребенок).

Тогда, не понятно, на каком основании эта же сотрудница получает пособие как мать-одиночка? Или для НК и собеса статус матери-одиночки читается по-разному? Так же принесла справку, с того же, собеса о том, что ее семья состоит из двух человек (отец, в этой справке не записан). На основании, этого документа, мне пришлось пересчитать весь НДФЛ, в удвоенном размере. Получается, что зря пересчитывала?

[Наташа)]

Поставьте вычет с 01.06.2009, все доначисления в программе, нужно отразить в документе "Операция, введенная вручную", в июльской з/плате удержите. Если поставите вычет с 01.01.2009 при перепроводке з/платных документов, у Вас поплывет вся з/плата. В б/учете мы делаем исправления в текущем периоде (тогда, когда нашли ошибку), а вот в карточке 1-НДФЛ исправляйте с января, т. к. в налоговом учете исправляем в том периоде, в котором допущена ошибка.

[angel_]

Наташа), вы не могли бы уточнить, вы кому ответили?

[Ланасан]

Сообщение от angel_

Или для НК и собеса статус матери-одиночки читается по-разному?

Видимо по-разному.

Сообщение от angel_

Так же принесла справку, с того же, собеса о том, что ее семья состоит из двух человек (отец, в этой справке не записан

В собесе сведения о семье на основании лицевого счета из ЖКО. Муж сотрудницы выписан, поэтому и состав семьи из двух человек.

А вообще, хотелось бы еще чьё-нибудь мнение узнать.


Наташа, спасибо за ответ. в понедельник все исправлю

[Наташа)]

Сообщение от Ланасан

Наташа, спасибо. А в программе какой датой поставить изменение вычета 01.01.09 или можно июнем, чтоб начисления выровнялись? Или достаточно в бух. справке отразить разницу и дальше будет правильно начисляться?

Это я к этому посту...

[ali]

Сообщение от angel_

Из вышепрочитанного, вопросов появилось еще больше:
Сотрудница принесла свидетельство о рождении ребенка, в котором вписаны оба родителя. Следовательно:
Тогда, не понятно, на каком основании эта же сотрудница получает пособие как мать-одиночка? Или для НК и собеса статус матери-одиночки читается по-разному? Так же принесла справку, с того же, собеса о том, что ее семья состоит из двух человек (отец, в этой справке не записан). На основании, этого документа, мне пришлось пересчитать весь НДФЛ, в удвоенном размере. Получается, что зря пересчитывала?

Сейчас в свидетельство о рождении отца, даже виртуального по любому вписывают. Объясняют мамам, что это в интересах же ребенка. У меня сотрудница мать одиночка. ФИО вписанное в свидетельство ребенка не существует в природе, придуманное. Соответственно виртуальный отец отказатся от ребенка не может, бумажку никакую не приложишь..
Есть корочка собеса матери одиночки. Вычет я ей предоставляю, а как иначе?!

[angel_]

Сообщение от ali

Вычет я ей предоставляю, а как иначе?!

Можно с этого момента по подробнее Вычет предоставляете в двойном размере?

[ali]

да, в двойном.

[ali]

по материалам "Главбуха":
Вопрос:

Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество - по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 6 апреля 2009 года N 03-04-05-01/169
О предоставлении двойного налогового вычета на ребенка по НДФЛ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ, положения которого начали применяться с 1 января 2009 года, в пп.4 п.1 ст.218 Кодекса были внесены изменения, предусматривающие, в частности, предоставление удвоенного налогового вычета "единственному родителю", а не "одинокому родителю", как было установлено предыдущей редакцией данной статьи Кодекса.

Под одинокими родителями согласно абз.9 пп.4 п.1 ст.218 Кодекса понимался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, что не означало отсутствие у ребенка второго родителя.

Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в том числе по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Для целей применения пп.4 п.1 ст.218 Кодекса понятие "единственный родитель", по нашему мнению, может также включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.98 N 1274 "Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния" (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

В таких случаях мать ребенка может получать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка или наступления иных оснований, предусмотренных пп.4 п.1 ст.218 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин
__________________________________________________ _________________

Новые пояснения по применению увеличенного «детского» вычета

Финансисты рассмотрели ситуации, когда родителям положено предоставлять вычет в двойном размере на ребенка по НДФЛ.

Одинокий родитель под норму не попадает
В письме от 6 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/169 специалисты Минфина России уточнили, что на удвоенный вычет в этом году может претендовать единственный родитель, а не одинокий родитель, как это было ранее. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, а «одинокий» – нет.

В случае, если у ребенка имеются оба родителя (вне зависимости от того, находятся они в браке или нет), налоговый вычет предоставляется каждому из них в однократном размере (см. письмо от 3 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/168). Однако вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе от вычета другого. Но такой отказ возможен только в пользу другого родителя, а не в пользу иных лиц (письмо от 13 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/180).

Если запись об отце внесена со слов матери
По мнению финансистов, понятие «единственный родитель» может также включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении вносятся на основании заявления матери. В таких ситуациях она может получать удвоенный налоговый вычет. Его предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем определения отцовства ребенка или наступления иных установленных оснований (письма от 15 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/218, № 03-04-06-01/94).

Все, что нашла...


Пы сы:Кроме того, напомним, что с нового года действует еще одна норма. Она также добавлена в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Вычет в двойном размере может получить один из родителей (вне зависимости от того, находится он в зарегистрированном браке или нет). Для этого другому родителю нужно написать заявление об отказе от получения налогового вычета.

[Зануда отмороженный]

Девушки, я может чего то не понимаю....
но как родитель может быть ЕДИНСТВЕННЫМ?
двое должны поучаствовать.

по теме.
зачем САМИМ исправлять по бухгалтерии проводить ИСПРАВЛЕНИЯ,, пеню считать?
исправить в ЗП вычет, прога сама пересчитает.
Пусть налоговики САМИ приходят, проверяют, ищут и все такое.

[angel_]

Ууууууу..как все запущено,Бойчук Константин, так, вы, наверное, не знаете, что участие....это еще ни есть, быть родителем.... и по теме...как-то у вас…. не в тему...получилось

[osovch]

Знаете, вполне возможно, что к концу года МинФин и налоговики еще чего-нибудь навыдумывают. И придется опять пересчитывать, перепроводить, доначислять и тому подобное. Как всегда - они придумали, думали хорошо будет, а получилось... как всегда.....

Сообщение от ali

Пы сы:Кроме того, напомним, что с нового года действует еще одна норма. Она также добавлена в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Вычет в двойном размере может получить один из родителей (вне зависимости от того, находится он в зарегистрированном браке или нет). Для этого другому родителю нужно написать заявление об отказе от получения налогового вычета.

А на счет этого я думала, что отменили все, и нет такого права.

[Свободный учетчик]

А вот у меня вопрос по вычетам иной.
Сотрудница находиться в отпуске по БиР. По его завершении собирается в очередной оплачиваемый.
У меня возникает вопрос: в каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты на нее и ребенка: нарастающим итогом с начала года? или нет? А как быть в месяцы, в которые она находилась в отпуске по БиР, и фактически дохода не было? В данном случае вычеты сохраняются? и накапливаются?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от ali

Сейчас в свидетельство о рождении отца, даже виртуального по любому вписывают. Объясняют мамам, что это в интересах же ребенка. У меня сотрудница мать одиночка. ФИО вписанное в свидетельство ребенка не существует в природе, придуманное. Соответственно виртуальный отец отказатся от ребенка не может, бумажку никакую не приложишь..
Есть корочка собеса матери одиночки. Вычет я ей предоставляю, а как иначе?!

ЭЭЭЭ!
не верное мнение.
у такой мамочки есть специальная бумажка! Проверено, был у мня такой случай когда потребовалась справка о не получении отцом единовременного пособия. Это обычная справка о рождении, но у неё номер другой. Точно не вспомню, но решение вопроса мне именно такое в соцстрахе подсказали!

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Свободный учетчик

А вот у меня вопрос по вычетам иной.
Сотрудница находиться в отпуске по БиР. По его завершении собирается в очередной оплачиваемый.
У меня возникает вопрос: в каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты на нее и ребенка: нарастающим итогом с начала года? или нет? А как быть в месяцы, в которые она находилась в отпуске по БиР, и фактически дохода не было? В данном случае вычеты сохраняются? и накапливаются?

Сохраняется и накапливается! а на "нового" ребенка с даты рождения!