смена сиситемы налогообложения...

[Галюнька]

Доброго времени суток!
ИП в 2008 году работал на ОСНО, при этом получил аванс от покупателя, который перешел на 2009 г.
с 01.01.2009 г. применяет УСНО (6%), в 2009 году покупатель получил продукцию на сумму ранее перечисленного аванса.
какие налоги я должна заплатить в 2009г?

[kalina]

Сообщение от Галюнька

в 2009 году покупатель получил продукцию на сумму ранее перечисленного аванса.
какие налоги я должна заплатить в 2009г?

А как вы документы на отгрузку выписали?

[Галюнька]

товарную накладную....
там наша продукция...без НДС, естественно...сей час же на УСНО..

[kalina]

Вам необходимо со всей суммы заплатить налог 6%. О НДС с аванса можно забыть.

Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения


1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;

[Аланда]

Вряд ли покупателя устроят документы Без НДС, если они платили в 2008 году с НДС.

[ANNA64]

как то не очень понятно - а вы то на какой системе но были в 2008году и на какой в 2009

[Аланда]

Ст.346.25
5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.

[Галюнька]

не понятно чего то мне...
НДС платила с сумму реализации...
не с суммы перечисленной на р/сч покупателем, а с выписанной накладной и реализованной продукции.....
а сейчас у меня УСНО (6%) - а при этой системе налогообложения сумма налога исчисляется при поступлении на р/сч ...
или чет я совсем запуталась.....

[Аланда]

Возможно,что это я запуталась.

Сообщение от Галюнька

товарную накладную....
там наша продукция...без НДС, естественно...

Сообщение от Галюнька

НДС платила с сумму реализации...

так есть НДС или нет?

Находясь на УСН, вы не должны начислять НДС, а сумма вам была перечислена с начисленным НДС,то есть,по-хорошему, вы должны вернуть покупателю сумму НДС, отгрузить товар на сумму полученного аванса ЗА вычетом НДС.ИМХО

[Галюнька]

Сообщение от Аланда

НДС платила с сумму реализации...

это я в том году платила...

Сообщение от Аланда

а сумма вам была перечислена с начисленным НДС,то есть,по-хорошему, вы должны вернуть покупателю сумму НДС,

ну это не правильно..
не являясь плательщиком НДС мой доход не увеличился на 18% процентов ведь....

[Аланда]

Галюнька, с какой суммы реализации вы платили в бюджет НДС, если

Сообщение от Галюнька

там наша продукция...без НДС, естественно...

Если вы заплатили НДС в бюджет,тогда и документы покупателю должны выставить с НДС.ИМХО

Сообщение от Галюнька

не являясь плательщиком НДС мой доход не увеличился на 18% процентов ведь....

Нет,конечно.
Но я больше имела ввиду ваши взаимоотношения с покупателем.Оплачивая счет с выделенным НДС, он был вправе рассчитывать на то,что сможет предъявить этот НДС к вычету.Получив документы без НДС,это право он теряет (хотя получает право включить НДС в стоимость товара).Смысл НДС в том,что к цене товара плательщик НДС добавляет 18(10) % НДС (налог на добавленную стоимость, а неплательщик НДС этого не делает.Поэтому я не очень понимаю,по какой цене вы отгрузили товар ,уже находясь на УСН.

Впрочем, более опытные бухгалтеры ,работающие на УСН,возможно меня поправят.

[Галюнька]

Аланда, я наверное не корректно объясняю...
В этом году я не платила НДС и не выставляла его покупателю в документах.
я просто хочу разобраться в этой ситуации...скоро заканчивается квартал, хочется до отчетного периода разобраться во всем..

[Галюнька]

если покупателя устраивает то что он оплатил счет с НДС, а доки я ему сейчас без НДС выставила, то я не парюсь? я не нарушу ни чего?

[Галюнька]

вот это еще меня смущает - В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

а у меня в КДиР как отобразится операция по доходам?
не поступление денежных средств, а реализация покупателю?

[kalina]

Сообщение от Галюнька

а у меня в КДиР как отобразится операция по доходам?
не поступление денежных средств, а реализация покупателю?

Я же вам написала. В НК вроде очень внятно сказано:

1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;

А дата перехода на УСНО - 01.01.2009г. И совершенно неважно, когда у вас случится реализация. Это ваша первая операция, которая должна была быть зафиксирована в КДиР: авансы, полученные в 2008 году.

[Галюнька]

получается это я должна была в первом квартале заплатить....
раньше корректировку нужно было бы декларации подать...
а сейчас я заплачу налог, в конце года подам КДиР на регистрацию с одной единственной записью....и мне чего - нить до на числят?

[Галюнька]

kalina, спасибо за подробный ответ!