Когда именно платить НДФЛ?

[Annetka]

Заработная плата выплачивается 5 числа каждого месяца,аванс 20-го.
НДФЛ перечисляется так же 5-го числа.Правильно ли это?
или нужно также перечислять НДФЛ с аванса?
и если в течении месяца выплачиваются отпускные правильно ли будет перечислять НДФЛ с них в день з.п. 5-го числа?

[Б_С_К]

НДФЛ с аванса перечислять не нужно, а Вот НДФЛ с отпускных вы должны перечислить в день выдачи отпускных.

[Annetka]

спасибо большое!
что же делать,если отпускные были выплачены вчера ,а НДФЛ ещё не оплатили....

[osovch]

Сообщение от Annetka

что же делать,если отпускные были выплачены вчера ,а НДФЛ ещё не оплатили....

Оплатите сегодня, хотя это уже нарушение. Но оплата НДФЛ на следующий день допускается в том случае, если вы своих работников рассчитываете из выручки.

[Annetka]

А мы не из выручки... мы по чеку(((
может нужно оплатить какие -то пени..?

[osovch]

Сообщение от Annetka

может нужно оплатить какие -то пени..?

По-моему, на НДФЛ пени не начисляют. Или я не права?
При проверке возможно штраф наложат, но я с этим не сталкивалась ни разу (за 5 лет работы), хотя сама недавно, сначала перечислила расчет, а на следующий день, спохватилась и НФЛ отправила.

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Б_С_К

НДФЛ с аванса перечислять не нужно, а Вот НДФЛ с отпускных вы должны перечислить в день выдачи отпускных.

Нет такого!
У чела в этом месяце может быть еще ЗП, его могут отозвать из отпуска и т.д.
У нас еще элементарно нет БАЗЫ для расчета НДФЛ!

Вот если это не отпускные, а компенсация - то да, нужно перечислять в день выплаты!

БСК, Вам уже отвечали на данное высказывание, приводили ссылки на доки!

[Зануда отмороженный]

Сообщение от osovch

По-моему, на НДФЛ пени не начисляют. Или я не права?
При проверке возможно штраф наложат, но я с этим не сталкивалась ни разу (за 5 лет работы), хотя сама недавно, сначала перечислила расчет, а на следующий день, спохватилась и НФЛ отправила.

Это одна из фишек по проверке НДФЛ

Проверяют (не у нас, слышал просто):

НДФЛ на травму, сроки перечислений и выплат, вычеты (сроки устройства на работу, даты рождения детей, наличие свидетельств о рождении, наличие справок с прошлых мест работы).

проверить весь расчет просто не реально! это надо ВСЮ ЗП пересчитать. Застрелятся!

[Б_С_К]

Сообщение от Бойчук Константин

Нет такого!

Дата получения дохода по отпускным – день их выплаты сотруднику. Поэтому НДФЛ заплатите:
– в день получения из банка денег на выплату отпускных (если деньги организация снимала со своего счета в банке);
– в день перечисления отпускных на счет сотрудника в банке (при перечислении отпускных на банковский счет);
– не позднее следующего дня после выплаты отпускных из кассы (если отпускные были выплачены из других источников, например, наличной выручки).

Такие сроки уплаты НДФЛ установлены пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Это объясняется тем, что оплата отпуска не является доходом за выполнение трудовых обязанностей. Отпуск – это время, когда сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Поэтому в данном случае датой получения дохода будет не последний день месяца (как при оплате труда), а момент выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Такой позиции придерживаются и сотрудники Минфина России (п. 1 письма Минфина России от 1 ноября 2004 г. № 03-05-01-04/68).

[Зануда отмороженный]

Мы платим НДФЛ не по ЧАСТИЧНОМУ доходу, а по ПОЛНОМУ доходу!
Что будите делать если работника из отпуска отзовете? Попросите у налоговой вернуть НДФЛ?

[Зануда отмороженный]

БСК

У меня вычет на себя и двух детей. отработал 1 неделю. ухожу в отпуск на 2 недели. последнюю неделю месяца опять работаю.
как НДФЛ считать бум? какие вычеты применим к отпуску? может только мой, а детские на ЗП оставим?Или наоборот? Все вычеты применим? Мне просто интересна метода Ваша расчета НДФЛ в середине месяца!

[Б_С_К]

Сообщение от Бойчук Константин

Что будите делать если работника из отпуска отзовете? Попросите у налоговой вернуть НДФЛ?

Ну насмешили..... Вы при этом и Расходник перепишите по которому он деньги получил!?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Б_С_К

Ну насмешили..... Вы при этом и Расходник перепишите по которому он деньги получил!?

зачем? пройдет как авансовая выплата. а с аванса НДФЛ платить не обязаны! а получилось заплатили! безобразие, аднако!

[Б_С_К]

Сообщение от Бойчук Константин

Мне просто интересна метода Ваша расчета НДФЛ в середине месяца!

Я не пойму Вы со мной спорите или с НК РФ?

Статья 223. Дата фактического получения дохода

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

Налог к уплате по окончании месяца нужно определить с учетом уплаченной в середине месяца суммы. Стандартные налоговые вычеты при расчете налога, уплачиваемого отдельным платежным поручением (заявкой на кассовый расход) до окончания месяца, применить можно. Однако при этом нужно учесть, что база по налогу рассчитывается по итогам месяца, даже если часть НДФЛ перечислялась в бюджет раньше. Если по окончании месяца выяснится, что сотрудник утратил право на вычет, НДФЛ, рассчитанный в середине месяца с учетом вычета, придется пересчитать.

[Б_С_К]

Сообщение от Бойчук Константин

Мне просто интересна метода Ваша расчета НДФЛ в середине месяца!

Вот Вам расчет при отзыве сотрудника из отпуска. Если Вас интересует:
ЗАО «Альфа» применяет общую систему налогообложения (метод начисления). Ежемесячные авансовые платежи перечисляет, исходя из фактически полученной прибыли (отчетный период по налогу на прибыль – месяц). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний платит по тарифу 0,2 процента. В налоговом учете суммы взносов бухгалтер признает в период их начисления.
Секретарю «Альфы» Е.В. Ивановой предоставлен очередной отпуск с 20 июля по 16 августа 2009 года. Ее оклад – 4200 руб.
В июле 2009 года – 23 рабочих дня. За проработанное в июле время (13 рабочих дней – с 1 по 19 июля) сотруднице была начислена зарплата в сумме:
4200 руб. : 23 дн. × 13 дн. = 2374 руб.
Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего дневного заработка (220 руб./дн.), составила 6160 руб. (2640 руб. – за 12 дней отпуска в июле, 3520 руб. – за 16 дней отпуска в августе).
Сумма отпускных и зарплаты за июль (2374 руб. + 2640 руб. = 5014 руб.) вошла в налоговую базу по НДФЛ за июль. Сумма отпускных за август (3520 руб.) – в налоговую базу августа. Однако удержала НДФЛ с отпускных организация при их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ), то есть в июле. Доход сотрудницы к июлю 2009 года превысил 40 000 руб. Детей у Ивановой нет. Поэтому стандартные вычеты по НДФЛ ей не предоставляются.
В июле бухгалтер «Альфы» сделал проводки:
Дебет 26 Кредит 70
– 5014 руб. (2374 руб. + 2640 руб.) – начислена зарплата и отпускные за июль;
Дебет 97 Кредит 70
– 3520 руб. – отнесены на расходы будущих периодов отпускные за август;
Дебет 26 Кредит 68, 69
– 1304 руб. (5014 руб. × 26%) – начислен ЕСН (с учетом пенсионных взносов) за июль;
Дебет 97 Кредит 69, 68
– 915 руб. (3520 руб. × 26%) – начислен ЕСН (с учетом пенсионных взносов) за август;
Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 10 руб. (5014 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за июль;
Дебет 97 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 7 руб. (3520 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за август;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1109 руб. ((5014 руб. + 3520 руб.) × 13%) – удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 50
– 7425 руб. (8534 руб. – 1109 руб.) – выплачены из кассы сотруднице отпускные и зарплата за июль перед уходом в отпуск.
ЕСН, пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний бухгалтер включил в расходы по налогу на прибыль в июле в полной сумме. В бухучете эти расходы признаны лишь в части, приходящейся на июль.
Таким образом, возникла налогооблагаемая временная разница в сумме:
((8534 руб. – 5014 руб.) × (26% + 0,2%)) = 922 руб.
В связи с этим в учете бухгалтер отразил отложенное налоговое обязательство:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
– 184 руб. (922 руб. × 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство.
С 10 августа 2009 года сотрудница была отозвана из отпуска.
В августе 2009 года бухгалтер пересчитал отпускные и налоги, которые были начислены за 7 дней отпуска, не использованного в августе:
Дебет 97 Кредит 70
– 1540 руб. (220 руб./дн. × 7 дн.) – сторнированы излишне начисленные отпускные за август;
Дебет 97 Кредит 69, 68
– 400 руб. (1540 руб. × 26%) – сторнирован излишне начисленный ЕСН (с учетом пенсионных взносов) за август;
Дебет 97 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 3 руб. (1540 руб. × 0,2%) – сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за август;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 200 руб. (1540 руб. × 13%) – сторнирован излишне удержанный НДФЛ;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
– 81 руб. (1540 руб. × (26% + 0,2%) × 20%) – сторнировано отложенное налоговое обязательство, возникшее в июле.
Оставшуюся часть налогового обязательства бухгалтер спишет в конце августа, когда зарплатные налоги по использованным в августе дням отпуска будут отнесены на расходы в бухучете.
При решении вопроса корректировки зарплатных налогов в связи с отзывом сотрудника из отпуска организация решила придерживаться позиции Минфина России. На сумму излишне начисленных отпускных бухгалтер «Альфы» уменьшил налоговую базу по ЕСН, пенсионным взносам, НДФЛ и взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за август 2009 года.
Налоговая база по налогу на прибыль в части расходов по зарплатным налогам и взносам за июль 2009 года также не пересчитывалась. Сумма же отпускных, приходящаяся на август, в налоговых расходах не отражалась. Поэтому уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за июль 2009 года организация не подала.

[Зануда отмороженный]

БСК.

прям удивили многообразием цЫфирь.
тока ни где ни слова о перечислении НДФЛ в момент выплаты отпускных. (а может пропустил, многабукафф!)

Скажите, а когда ПРЕМИЮ людям выплачиваете или б.л. оплачиваете Вы тоже СРАЗУ НДФЛ перечисляете?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Б_С_К

Я не пойму Вы со мной спорите или с НК РФ?

.

Я спорю не с Вами и не с ТК. а с Вашим вариантом прочтения ТК.

Ну ни где в ТК я не нашел отождествления отпускных с доходом.
Отпускные - это ЧАСТЬ дохода!

[Б_С_К]

Сообщение от Бойчук Константин

прям удивили многообразием цЫфирь.
тока ни где ни слова о перечислении НДФЛ в момент выплаты отпускных. (а может пропустил, многабукафф!)

Вы просили:

Сообщение от Бойчук Константин

Мне просто интересна метода Ваша расчета НДФЛ в середине месяца!

Я Вам предоставила расчет.

Сообщение от Бойчук Константин

а когда ПРЕМИЮ людям выплачиваете или б.л. оплачиваете Вы тоже СРАЗУ НДФЛ перечисляете?

ДА однозначно. Тем более что эти выплаты происходят в день выплаты заработной платы!!!

[Б_С_К]

Сообщение от Бойчук Константин

Я спорю не с Вами и не с ТК. а с Вашим вариантом прочтения ТК.

Я не про ТК говорила , а про НК

Сообщение от Бойчук Константин

Отпускные - это ЧАСТЬ дохода!

Тогда в какой момент они становятся целым доходом по вашему? В конце года? Тогда НДФЛ нужно заплатить?

[Polina*]

Люди! Читая все это, я совсем запуталась,объясните. Работаю на УСН, делаю аванс-15 числа, з/п начисляю и оплачиваю последним днем месяца, получается НДФЛ я должна заплатить в этот же день когда и з/п выплачиваю?