Инвентаризация

[Кисюша]

Всем добрый день!Первый раз столкнулась с инвентаризацией-выявлены излишки.Я знаю,что их надо оприход.и это будет считаться внереализационным доходом.Подскажите как это все провести и какие будут проводки?

[наида]

Сообщение от Кисюша

Всем добрый день!Первый раз столкнулась с инвентаризацией-выявлены излишки.Я знаю,что их надо оприход.и это будет считаться внереализационным доходом.Подскажите как это все провести и какие будут проводки?

http://www.buh.ru/document-943

[Кисюша]

наида, спасибо.Я поняла в моем случае т. к. это товар будет Д 41.4 К 91.1.Это все я делаю ручной операцией?

[Кисюша]

А как это будет выглядеть в налоговом учете?

[RetailChain]

Сообщение от Кисюша

А как это будет выглядеть в налоговом учете?

Оцениваете по рыночной цене (запасаетесь рекламными объявлениями из газет или справкой оценщика). Исчисляете полную сумму и налог на прибыль. Платите налог на прибыль.

При дальнейшей реализации актива имеете право уменьшить полученный доход на стоимость приобретения этого актива. Поскольку стоимость приобретения нулевая, то еще раз платите налог на прибыль с выручки за реализованный актив.

И не забудьте при реализации начислить НДС на сумму реализации.

[Кисюша]

Спасибо.У меня остался только маленький вопросик-после оприход в декларации по прибыли доход увеличился, а в отчет по прибыли и убыткам я должна добавить в сумму выручки эту сумму сама?

[наида]

Сообщение от RetailChain

При дальнейшей реализации актива имеете право уменьшить полученный доход на стоимость приобретения этого актива. Поскольку стоимость приобретения нулевая, то еще раз платите налог на прибыль с выручки за реализованный актив

пардон, вмешаюсь...при реализации, списании излишков МПЗ стоимость излишков материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации, определяется как сумма налога на прибыль, исчисленная с дохода, предусмотренного в п. 20 ст. 250 НК РФ, то есть с внереализационного дохода в виде рыночной стоимости этих излишков (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).

[RetailChain]

Сообщение от наида

пардон, вмешаюсь...при реализации, списании излишков МПЗ стоимость излишков материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации, определяется как сумма налога на прибыль, исчисленная с дохода, предусмотренного в п. 20 ст. 250 НК РФ, то есть с внереализационного дохода в виде рыночной стоимости этих излишков (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).

Дополнение крайне правильное и полезное.
Хотя я сомневаюсь в его актуальности для покупных товаров (а именно о них здесь идет речь, судя по упомянутым бухгалтерским счетам).

[наида]

Сообщение от RetailChain

Хотя я сомневаюсь в его актуальности для покупных товаров (а именно о них здесь идет речь, судя по упомянутым бухгалтерским счетам).

Вы правы...но тут я пас...в торговле не разбираюсь...

[RetailChain]

У меня, признаюсь честно, тоже нет ясного понимания того, как нормы 254 статьи применять в торговле. Если вообще это возможно...


Может отдельную тему открыть....?

[Gipnoz_]

наида, т.е. допустим стоит МПЗ по рыночной оценке 10 рублей. Я вдруг отрыла его при инвентаризации и оприходовала сумму на 91 счет в размере 2 рублей? И потом еще раз заплатила налог на прибыль при списании его?

[наида]

Сообщение от Gipnoz_

наида, т.е. допустим стоит МПЗ по рыночной оценке 10 рублей. Я вдруг отрыла его при инвентаризации и оприходовала сумму на 91 счет в размере 2 рублей? И потом еще раз заплатила налог на прибыль при списании его?

суть в том, что если при инвентаизации обнаружились излишки МПЗ, которые вы оценили в рыночных ценах , предположим, на 10000 тысяч, то в б/у и в н/у делаете приход Д10 К 91 10000(само собой ННП ) ,а уже после при реализации , или списании на производство этих МПЗ, в б/у вы свои доходы уменьшите на 10000, а в н/у только на 10000*20%=2000 рублей, осиальное упадет на разницы...ну и само собой опять с прибыли заплатите ННП...