Единый социальный налог отменяется. Что ждёт нас впереди?

[angel_]

Для ознакомления:

Единый социальный налог отменяется. Что ждёт нас впереди?
В последний день работы Государственная Дума Российской Федерации в третьем чтении приняла закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования» и связанный с ним закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»». Новые законы подразумевают целый ряд изменений в порядке финансирования выплат, которые сейчас осуществляются за счет средств Фонда социального страхования РФ. Одним из важнейших здесь является определение размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребёнком в пределах застрахованного заработка, на который начисляются страховые взносы на обязательное социальной страхование.
Согласно новым законам со следующего года единый социальный налог (ЕСН), который сейчас составляет 26%, заменяется страховыми взносами. Оговорена и сумма предельного страхуемого заработка равного 415 тыс. рублей в год на одного застрахованного. Эта цифра необходима для расчёта предельного размера пособий, выплачиваемых Фондом социального страхования работающим гражданам. Сумма в 415 тыс. рублей в год не является окончательной и подлежит индексации на темп роста номинальной среднемесячной заработной платы, что также устанавливается законодательством.
В 2010 году тарифная ставка страховых взносов, уплачиваемая предприятиями, останется на прежнем уровне ЕСН, то есть для Фонда социального страхования — 2,9%. Для ряда предприятий, к которым относятся сельхозтоваропроизводители, организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации, использующие труд инвалидов (в части заработной платы инвалидов) и общественные организации инвалидов, предусмотрен переходный период до 2015 года, в течение которого ставка уплачиваемых ими страховых взносов в ФСС РФ будет постепенно повышаться до 2,9%. Льготное налогообложение предусмотрено и для предприятий, применяющих специальные налоговые режимы.
Новым законом вводится понятие страхового года, важное для добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию. Стоимость будет определяться исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) по введению ставки 2,9%, умноженную на 12 месяцев. Размеры пособий в этом случае также будут рассчитываться исходя из МРОТ..

[ali]

Не знаю у кого как, а наша организация достаточно тяжело сейчас справляется уже с сущестующей налоговой нагрузкой. Про 2011 год, если экон. ситуация не изменится - думать даже не хочется.

Ясно, что дефицит бюджета. Пополнять надо. За счет опать же кого?! - Граждан конечно.

В общем по нам - не вовремя. Чем плох ЕСН, а хороши взносы тоже не поняла. Как бухгалтеру опять же только головная боль и беготня.
ИМХО.

[Светланана]

бррррррр, билиберда какая-то, даже думать не хочется. Я слышала что в ПФ будем поквартально сдавать по людям. Застрелиться легче.

[Евгения 2000]

По каким ставкам и куда надо будет перечислять страховые взносы
Для компаний на общей системе налогообложения на 2010 год установлены следующие ставки:
— 20 процентов — пенсионные взносы;
— 2,9 процента — взносы в ФСС России;
— 1,1 процента — в федеральный ФОМС;
— 2 процента — в территориальные ФОМС.
В федеральный бюджет, куда сейчас уходит часть ЕСН, пере¬числять платежи больше не придется.
Порядок перечисления пенсионных взносов, как и сейчас, будет зависеть от возраста сотрудника (ст. 27 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ). Так, с выплат работникам, которые родились в 1966 году или раньше, всю сумму пенсион¬ных взносов (по ставке 20%) надо будет направить на финанси-
рование страховой части пенсии. А вот взносы в ПФР с выплат сотрудникам, которые моложе, понадобится перечислять двумя платежами: 14 процентов — на финансирование страховой части пенсии; 6 процентов — накопительной части.
Для компаний и предпринимателей, применяющих упро¬щенную систему или «вмененку», в 2010 году налоговая нагруз¬ка на зарплатный фонд также не изменится: как и сейчас, надо будет платить лишь пенсионные взносы по ставке 14 процентов.
Такие же выплаты в следующем году предстоят «льготникам». К примеру, компаниям, которые платят инвалидам I, II и III групп (в части этих выплат), общественным организациям инва¬лидов (при условии, что численность инвалидов и их законных представителей составляет не менее 80%). Напомним, сейчас такие организации вообще не платят ЕСН по выплатам в преде¬лах 100 000 руб. на каждое физическое лицо (ст. 239 Налогового кодекса РФ).
А вот с 2011 года налоговая нагрузка существенно вырас¬тет — за счет ставок для пенсионных и «медицинских» взносов. В итоге вместо 26 процентов компаниям придется во внебюджет¬ные фонды перечислять с выплат сотрудникам 34 процента:
— 26 процентов — пенсионные взносы;
— 2,9 процента — взносы в ФСС России;
— 2,1 процента — в федеральный ФОМС;
— 3 процента — в территориальные ФОМС.
Причем закон устанавливает, что с 2011 года платить взно¬сы по совокупной ставке 34 процента будут компании не толь¬ко на общем режиме налогообложения, но и те, кто применяет «упрощенку» или платит ЕНВД.

С каких сумм придется платить взносы, а с каких — нет
База для начисления страховых взносов будет той же, что сей¬час по ЕСН, — выплаты по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. С выплат по гражданско-правовым дого¬ворам по-прежнему не придется платить взносы в ФСС России.
Однако со следующего года отменяется регрессивная шкала. Вместо нее вступит в силу другое правило: взносы начисляются лишь до тех пор, пока выплаты работнику нарастающим итогом с начала года не превысят 415 000 руб. С сумм сверх названного лимита взносы до конца расчетного периода (то есть года) платить будет не надо. Закон оговаривает, что этот лимит станут ежегодно индексировать с учетом данных о среднем заработке в России.
Еще одна поправка — к сожалению, невыгодная компани¬ям. В законе о взносах нет оговорки о том, что страховые взно¬сы не взимаются с выплат, которые не уменьшают налоговую прибыль (в отношении ЕСН такое правило сейчас прописано, напомним, в п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ).
Также в Федеральном законе № 212-ФЗ перечислены выпла¬ты, с которых платить взносы не придется. Этот список отлича
ется от перечня выплат, не облагаемых ЕСН (ст. 238 Налогового кодекса РФ).
Вот выплаты, которые сейчас облагаются ЕСН, но будут осво¬бождены от уплаты взносов с 2010 года:
— вознаграждения по договорам с иностранцами и лицами без
гражданства, временно пребывающими в России (на вознаграж¬
дения работникам, у которых есть вид на жительство или разре¬
шение на временное проживание, льгота не распространяется);
— суммы расходов на медицинское обслуживание работни¬
ков по договорам, которые заключены на срок не менее года
с медицинскими организациями, имеющими лицензии, выдан¬
ные по правилам Российской Федерации,;
— суммы материальной помощи в размере не более 4000 руб.
в год на каждого работника.
А теперь выплаты, которые, наоборот, сейчас освобождаются от уплаты ЕСН, а с 2010 года будут облагаться страховыми взно¬сами:
— компенсация за неиспользованный отпуск, которая упла¬
чивается при увольнении работника;
— материальная помощь членам семьи умершего работника;
— материальная помощь при рождении (усыновлении, удо¬
черении) ребенка, если деньги не были выданы в течение года
(сейчас такая материальная помощь в пределах 50 000 руб.
не облагается ЕСН, даже если после рождения прошло больше
года);
— оплата стоимости проезда сотрудников, работающих
и проживающих на Крайнем Севере или в приравненных к нему
местностях, а также их родственникам к месту отпуска и обрат¬
но за пределами России.

В какие сроки надо будет платить страховые взносы и отчитываться по нимПо аналогии с авансами по ЕСН страховые взносы надо будет перечислять каждый месяц. Крайний срок — 15-е число сле¬дующего месяца. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то срок уплаты переносится на ближайший следую¬щий рабочий день. Перечисляемую сумму надо будет округлять до целых рублей. При этом 50 коп. и более приравнивается к пол¬ному рублю. А сумма менее 50 коп. — отбрасывается. Для каждо¬го фонда (ПФР, ФСС, федеральный и территориальный ФОМС) понадобится оформлять отдельные платежные поручения.
Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Ежеквартально необходимо будет сдавать два расчета: один — в отделение ПФР, второй — в ФСС России. В отчетности для ПФР будут отражаться как пенсионные взносы, так и отчисления в ФОМС. Этот расчет надо будет сдавать до конца месяца, сле¬дующего за отчетным кварталом. Для отчетности в ФСС России сроки другие: до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за 2009 год превысит 100 человек, долж¬ны будут в 2010 году отчитываться в ПФР и ФСС России через Интернет. А с 2011 года такая обязанность появится у работо¬дателей со средней численностью сотрудников за предыдущий расчетный период более 50 человек.
Штрафы и пени за опоздание с платежами и отчетами уста¬новлены те же, что сейчас в Налоговом кодексе. Однако в отли¬чие от Налогового кодекса закон о страховых взносах прямо предусматривает штрафы за просрочку не только годовой отчет¬ности, но и квартальных расчетов.
Кроме того, в кодексе не прописан минимальный раз¬мер штрафа за несвоевременную сдачу декларации более чем на 180 дней. В законе такой минимум есть — 1000 руб.
Как будут проходить проверки уплаты страховых взносов
Камеральные и выездные проверки по взносам со следую¬щего года будут проводить сотрудники ПФР и ФСС. В целом по тем же правилам, по которым сейчас действуют инспекторы. Главные отличия такие.
Выездные проверки, как сказано в законе, специалисты ПФР и ФСС будут проводить совместно. Но при этом представители Пенсионного фонда будут проверять «свои» и медицинские взно¬сы, а ФСС — отчисления в социальный фонд и расходы на посо¬бия. Такой вывод можно сделать из статьи 35 Федерального закона М212-ФЗ.
Чиновники из внебюджетных фондов смогут нанести визит в компанию не чаще одного раза в три года. Напомним, что ИФНС вправе проводить одну или две выездные проверки налогоплательщика в год. Кроме того, проверяющим из фон¬дов предоставили меньше возможностей затянуть проверку. Максимальная длительность проверки страховых взносов — два месяца. И этот срок, в отличие от налоговой проверки, не будет увеличиваться ни при каких обстоятельствах. Правда, как и налоговики, чиновники смогут приостановить выездную про¬верку на срок до шести месяцев включительно. Проверяющие из фондов такж!е лишены права провести повторную выездную проверку.
Обжаловать решение сотрудников фонда по проверке — выездной или камеральной — можно будет и в вышестоящий орган либо сразу в суд — на усмотрение компании. Обязательного апелляционного порядка, который сейчас действует в отноше¬нии решений налоговых органов, новый закон не предусмотрел.
Правила взыскания пеней и штрафов за просрочку аналогич¬ны тем, что установлены в Налоговом кодексе. Но есть отрадное отличие: сотрудники фондов, в отличие от налоговиков, не наде¬лены правом блокировать счета компаний из-за опозданий с отчетностью или недоимки.

[Зануда отмороженный]

че нас ждет?
опять беготня с переносом - передачей остатков!
опять же увеличится кол-во сдаваемых отчетов.
раз уж раскидали фонды .... боюсь опять начнут налоговую базу менять как и кому захочется.
народ опять повалит в бухию с лозунгами типО - отменили ЕСН - не плохо бы поднять ЗП!

мрак!

кста, куда будем платить 15 января взносы в ПФ?

[Ta_sty]

Меня больше всего интересует какие сейчас необходимо менять настройки в ПО....на что повлияют данные изменения....и где взять формы по которым придется отчитываться ...

[Б_С_К]

Эх!!! вспомним былые добрые времена.... три разных фонда очень удалённо разбросанных по району, вечные очереди по записи как в голодном Сталинграде, взятки Кураторам, волосы дыбом лицо в мыле и ЧЁРНЫЕ зарплаты....

[Надюха]

Сообщение от Б_С_К

Эх!!! вспомним былые добрые времена.... три разных фонда очень удалённо разбросанных по району, вечные очереди по записи как в голодном Сталинграде, взятки Кураторам, волосы дыбом лицо в мыле и ЧЁРНЫЕ зарплаты....

Ха-ха-ха..,а я думала такое только у нас,больше нигде такого дурдома нет

[Зануда отмороженный]

седня был в Пенсионном. О том как будут передаваться сведения они не знают. При этом СЕЙЧАС у них с налоговой не все сходится! будет мрак!

Предлагаю нашему правительству хорошую идею. ДАРОМ! (или запатентовать?)

Создать три пенсионных фонда.
Соцстрах разбить на два. Нефиг одному двумя налогами заниматься!
Создать два медфонда.

Эт сколько же народа пристроить можно!
запретить самостоятельную сдачу отчетов через интернет. Тока через уполномоченные организации. (ну чтоб детишек то своих без корма не оставить).

Обязательное визирование отчетов гденить в мэриях и обладминистрациях.

И шоп каждый отчет страниц на 20.

[AlexVX]

...и каждый квартал новые бланки.

[Бухгалтерша]

Сообщение от Бойчук Константин

седня был в Пенсионном. О том как будут передаваться сведения они не знают. При этом СЕЙЧАС у них с налоговой не все сходится! будет мрак!

Предлагаю нашему правительству хорошую идею. ДАРОМ! (или запатентовать?)

Создать три пенсионных фонда.
Соцстрах разбить на два. Нефиг одному двумя налогами заниматься!
Создать два медфонда.

Эт сколько же народа пристроить можно!
запретить самостоятельную сдачу отчетов через интернет. Тока через уполномоченные организации. (ну чтоб детишек то своих без корма не оставить).

Обязательное визирование отчетов гденить в мэриях и обладминистрациях.

И шоп каждый отчет страниц на 20.

А мне почему то кажется, что к этому и придем рано или поздно.

[Надюха]

Сообщение от Бухгалтерша

А мне почему то кажется, что к этому и придем рано или поздно.

Ох и "весело" же будет, и нам и им

[Nadia]

Больше всего огорчило, что организации на УСНО и ЕНВД будут платить зарплатные налоги, как и организации на ОСНО.
Опять начнется период " всю зарплату в конверт".

[Евгения 2000]

Новость дня!

21.09.2009 / Будет ли реформа ЕСН?!

Вслед за Андреем Макаровым, зампредом думского Комитета по бюджету и налогам, свои сомнения в разумности реформы ЕСН высказал председатель Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин. По его мнению, замена ЕСН страховыми взносами с 2010 года может обернуться провалом. Причина – для эффективного хода реформы необходимо внести поправки не меньше чем в 150 нормативных актов, иначе закон о замене единого соцналога страховыми взносами попросту не будет работать. Подобные поправки вроде как уже готовятся, но не факт, что Госдума успеет их принять в назначенный срок.
Плюс ко всему надо успеть собрать новую команду проверяющих – для успешного администрирования взносов штат ПФР надо увеличить на 10 тыс. человек. Желательно, имеющих опыт контроля за их уплатой. Где найти таких специалистов – вопрос непростой.

[ali]

Сообщение от Евгения 2000

для эффективного хода реформы необходимо внести поправки не меньше чем в 150 нормативных актов,

свежеиспеченые "сырые" законы у нас не нонсенс, увы. А поправки в 150 актов можно и потом привнести. Бухгалтера приспособятся. Как нибудь.

[Ta_sty]

Народ!...такое впечатление, что у большинства здесь "стакан на половину пуст"...Чем больше неразберихи у контролирующих органов, тем больше возможностей у исполнителей!!!!

[Tatyshka]

Сообщение от Ta_sty

Народ!...такое впечатление, что у большинства здесь "стакан на половину пуст"...Чем больше неразберихи у контролирующих органов, тем больше возможностей у исполнителей!!!!

А потом под конец года как наполнят нам этот "стакан", и будем сначала разбираться, что наш законодатель хотел этим сказать, а что вот этим, а потом исправлять и пересчитывать пока не позеленеем