Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 24.08.2009, 11:25   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 24.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию НДС. Импорт. Перепродажа товара

Здравствуйте.
Помогите разобраться в следующей ситуации. Мы - организация, закупающая в Украине товар. Пошлина 0%. НДС при импорте - 18%. Потом товар приходуем и перепродаем с минимальной наценкой предприятию, которое входит в нашу группу компаний. Сейчас столкнулись с проблемой структуры цены. У нас получается вот так:

- цена товара (допустим 100 рублей с единицы товара)
- стоимость доставки до границы РФ (допустим 5 рублей)
- стоимость доставки от границы РФ до склада (допустим 3 рубля)
- там. сбор (1 рубль)
- НДС уплачиваемый при там. оформлении (цена товара + стоимость доставки до границы РФ) (получается 18% от базы в 100+5 =18,9 рублей)
- наша наценка (3% с цены товара) (получается 3 рубля)
- НДС при реализации. Нужно ли вообще его писать? Он вообще не платиться?
Итого: 130,9 рублей.
Правильно ли рассчитана цена? Какие ошибки?
Слышал, что НДС уплачиваемый при импорте подлежит возмещению. Значит ли это что и его не надо включать в цену товара?

Последний раз редактировалось Admiral6730; 24.08.2009 в 11:29.
Admiral6730 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.08.2009, 11:39   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Цитата:
Сообщение от Admiral6730 Посмотреть сообщение
- НДС при реализации. Нужно ли вообще его писать? Он вообще не платиться?
На какой системе Налогообложения Вы находитесь? Являетесь ли плательщиком НДС?
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.08.2009, 11:42   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 24.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Обычная. Не упрощенка. Платим.
Admiral6730 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 24.08.2009, 13:14   #4
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету (п. 1, 2 ст. 171 НК РФ). При этом должны быть выполнены следующие условия:
– товар приобретен для операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи;
– товар принят к учету (оприходован на баланс организации);
– факт уплаты НДС подтвержден первичными документами.

НДС принимается к вычету, если товар был ввезен без таможенного контроля и таможенного оформления либо если он был ввезен в одном из трех таможенных режимов:
– выпуск для внутреннего потребления;
– временный ввоз;
– переработка вне таможенной территории.
Такие условия вычета установлены пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:
– внешнеэкономический договор (контракт);
– инвойс (счет);
– таможенная декларация;
– платежные документы.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.08.2009, 16:13   #5
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Admiral6730, НДС в стоимость товара не входит.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.08.2009, 16:48   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 24.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Цитата:
Сообщение от Владимир Томчак Посмотреть сообщение
Admiral6730, НДС в стоимость товара не входит.
А как тогда мы будем платить НДС при таможенном оформлении? Из чьего кармана?
Admiral6730 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.08.2009, 10:10   #7
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Цитата:
Сообщение от Admiral6730 Посмотреть сообщение
А как тогда мы будем платить НДС при таможенном оформлении? Из чьего кармана?

Этот НДС вы возместите сразу после таможенного оформления и принятия товара на учет.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.08.2009, 16:35   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 24.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Спасибо. Как я понял убирая НДС для оформления на таможне мы получаем цену для продажи. Это цена без НДС. К ней прибавляем НДС (единственный) при реализации. Это цена с НДС. Насколько я в курсе НДС возмещают при превышении вычетов над тем, что нужно уплатить. И это происходит раз в квартал. Так?
Admiral6730 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 25.08.2009, 16:50   #9
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Цитата:
Сообщение от Admiral6730 Посмотреть сообщение
И это происходит раз в квартал. Так?
налоговый период по НДС - квартал.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.08.2009, 16:56   #10
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Цитата:
Сообщение от Admiral6730 Посмотреть сообщение
Насколько я в курсе НДС возмещают при превышении вычетов над тем, что нужно уплатить. И это происходит раз в квартал. Так?
Раз в квартал Вы подаёте налоговую Ддекларацию по НДС где указываете Налоговую базу по НДС к начислению и сумму налога к уплате по соответствующим ставкам согласно книге Продаж. Сумму налога к Возмещению согласно Книге покупок. Полученная разница это сумма налога к уплате или к возмещению из бюджета.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.09.2009, 14:32   #11
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 02.09.2009
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Уважаемые друзья,

Подскажите если в такой же ситуации фирма находится на УСН, можно ли уплаченный при растоможке НДС просто вернуть, а не принять к вычету?

Товар покупается фирмой с УСН, таможится, потом продается другой фирме с УСН по более высокой цене, в связи с этим вопрос - стоит ли принимать уплаченный при растоможке НДС в виде расхода или пытаться его возвращать?

Арифметика у меня такая в голове:
100 руб - таможенная стоимость
118 руб - после уплаты НДС на таможне
200 рублей стоимотсть продажи другой фирме с УСН

Далее такие варианты
Если возвращаем НДС, при УСН 6%
Получаем (200 - 100)*6%=6руб. - налог на доходы

Если возвращаем НДС, при УСН 15%
Получаем (200-100)*15%=15 руб - налог на доходы за вычетом расходов

Если учитывать НДС в качестве расхода, при УСН 15%
Получаем (200-118)*15%=12,3 - налог, и сам доход будет меньше.

Т.е. получается выгоднее всего пытаться вернуть НДС и использовать УСН 6%?

Задача стоит использовать наиболее выгодную схему...

Спасибо за ответы!
fport вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.09.2009, 16:16   #12
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

fport, вернуть НДС не получится, т.к. ваша фирма не является плательщиком НДС, а в расходы поставить да.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.09.2009, 11:40   #13
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 18.03.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 142
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДС. Импорт. Перепродажа товара

Если не затруднит, подскажите пожалуйста, нужно ли записывать таможенную декларацию в книгу покупок? Если да, то как это должно выглядеть: кого надо писать в гр. Продавца (ведь НДС платится таможне, поэтому никак не могу разобраться) и все суммы нужно вписывать или только саму сумму НДС? Помогите, очень Вас прошу! Сама в этом деле новичок.
Маринушка вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
импорт товара и продажа в РФ.подскажите проводки оля1984 Валюта, экспорт, импорт 8 13.10.2016 22:51
принятие на учет импорт товара из Р. Беларусь Марго 82 Валюта, экспорт, импорт 19 29.06.2009 10:37
Импорт товара, проводки Светланка83 Валюта, экспорт, импорт 1 23.08.2008 18:12
перепродажа товара Kerry Общая система налогообложения (ОСНО) 6 14.07.2008 00:59
Перепродажа товара, купленного в розницу belkaaa Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 2 20.08.2007 18:58


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 21:36. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot