3 НДФЛ за 2005 год

[mel]

Уважаемые бухгалтера, подскажите пожалуйста!

В институте по фин. праву дали вот такое задание, заполнить 3 ндфл за 2005 год, но ведь по нему уже все сроки подачи прошли. Подскажите или ошибка в годах или я что-то не понимаю ?

Задание:
Гражданин РФ за 2005 год получил следующие доходы:
- заработная плата по основному месту работы 120 000 рублей;
- заработная плата на работе по совместительству – 60 000 рублей;
- наследство от умершего родного дяди – квартиру стоимостью 800 000 рублей;
- доход от продажи квартиры – 1 800 000 рублей;
- выигрыш в лотерею – 20 000 рублей;
- доход от сдачи квартиры в наем ( квартира расположена в г. Киеве) – 18 000 руб.
За указанный период времени Белов нес следующие расходы:
- оплатил обучение свое на курсах аудиторов – 12 000 рублей;
- оплатил обучение сына (возраст 21 год, обучение заочное) на экономическом факультете негосударственного ВУЗа – 50 000 рублей за 2 семестра;
- оплатил лечение отца – 70 000 рублей;
- приобрел дачу – 60 000 рублей;
- внес взнос по договору долевого строительства на оплату строящейся квартиры ( дом на стадии котлована) – 1 400 000 рублей.

Заполните налоговую декларацию . Укажите, в какие сроки подлежит подаче налоговая декларация.

[Youlia]

А Вы сами пробовали решить задачу? Напишите, что знаете - проверим)))

[mel]

Я не прошу решить задачу! Мне сказал бухгалтер что за 2005 год в 2009 году уже все сроки прошли для сдачи.

Но у меня сомнения относительно доходов от продажи квартиры, выигрыша и наследства, независимо от года налог то все равно придется платить. При чем тут сроки.

[Youlia]

Ну и что, что прошли? Это же задача... Не думаю, что правильный ответ в ней: "Прошли сроки". От Вас требуется в общем смысле определить объект налогообложения, ставки и применить вычеты (если они применимы).

[mel]

Спасибо за ответ! Тогда подскажите пожалуйста, з/п по основному месту работы и совместительсту нужно суммировать?

[Youlia]

ЗП по основному и по совместительству облагается 13%

[Youlia]

mel, Вы можете скачать программу 3-НДФЛ 2005 с сайта налоговой и попытаться ее заполнить по условиям Вашей задачи

http://www.gnivc.ru/Document.aspx?id=774

[mel]

Youlia, посмотрите пожалуйста я правильно сделала. Только вот я не совсем поняла по законодательству каких годо это делать, но я придерживалась 2005г.

1. Налог с наследства, по 2005г от 850-1700 мрот, т.е. (800000 (стоимоть кв-ры) - 85 000 (суммы свыше которой взымается налог) х 20%=143000 суммы налога

2. Продажа квартиры, налог взымается с суммы свыше 1000000 руб, т.е. (1800000 (стоимость кв-ры,) - 1000000)х13%= 104000 сумма налога
3. Выигрыш в лотерею: 20 000х13%= 2600 сумма налога4. Сдача в аренду квартиры на Украине: 18 000х13%=2340 суммы налога

5. Вычет за собственное обучение: 12000х13%= 1560 руб.

6. Вычет за обучение ребенка на заочном отделении не производится.

7. Вычет за лечение отца: 70 000х13%=9100 руб.

8.Вычет с покупки дачи: 60 000х13%=7800 т.р

9.Вычет на оплату квартиры на этапе строительства не производится,т.к. имущественный вычет уже получен за покупку дачи.

[Youlia]

1. Налог на наследство отменен. Только я не помню в каком именно году: в 2005 или в 2006. Во всяком случае НДФЛ наследство не облагается по п. 18 ст. 217.
2. По поводу продажи квартиры - вопрос. Речь идет о той же квартире, которая получена по наследству в том же году или другая какая-то квартира? Если о ней, то да, вычет 1000000 руб.
3. Про лотерею точно не помню, но по-моему, какие-то выигрыши не облагаются в сумме до 4000 руб., т.е. облагается все, что свыше. Надо уточнить точно как в НК.
4. По квартире в Киеве - да, облагается - доход от источников за пределами РФ.
5. Собственное обучение - социальному вычету да, если есть лицензия у образоват. учреждения.
6. На заочном - нет социальному вычету.
7. Лечение родителей - есть социальный вычет, только по перечню мед. услуг, утв. Правительством.
По социальным вычетам надо еще посмотреть ограничения по общей сумме вычетов, которое было в 2005 году. В этом году 120 тыс., по-моему.
8. По даче имущественному вычету нет - вычет дают только по жилым помещениям.
9. По долевке тоже нет, но не из-за того, что есть вычет по даче. Чтобы получить вычет по квартире в строящемся доме, надо, чтобы дом был уже построен и квартира была передана по акту, как минимум.

ЗЫ: странно, что в условиях задачи нет стандартных вычетов)))

[mel]

1. Налог на наследство отменен с 1 января 2006года. Тогда какие суммы он заплатит с наследства?
2.Да с квартирой вопрос, но я посчитала как другую квартиру.
3. По соц. вычетам в 2005 году было не более 100 000 руб.

[Youlia]

1. Тогда вообще не понятно каким образом наследство дяди имеет отношение к декларации по НДФЛ. Налог на наследство - это был отдельный налог, установленный отдельным законом.
2. Ну а если другая квартира, тогда условий задачи недостаточно, т.к. нужно еще знать, сколько лет квартира была в собственености, чтобы правильно применить вычет.

[mel]

Значит налог на наследство я в 3 ндфл не включаю? А как он оплачивался, вы не помните?

[mel]

Значит налог на наследство я в 3 ндфл не включаю? А как он оплачивался, вы не помните, не надо было что-то в надоговую предоставлять?

[Youlia]

Точно не помню, но, по-моему, у нотариуса он оплачивался (или нотариус выписывал какую-то бумагу для налоговой - не могу уже сейчас сказать уверенно). Декларации, по крайней мере, точно никакой не было. Можно в поисковике набрать: "налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения", появится этот закон.

[mel]

Я заполнила НДФЛ, форму на которую вы мне ссылку дали. У меня почему-то получились только суммы к уплате, а суммы к вычиту нет. Почему так?

[Youlia]

Где получилось к уплате? Я арифметику Вашу не смотрела, но если налога больше, чем вычетов, то и должно в конечном счете получиться к уплате)))

[mel]

В расчете итоговой суммы налога, исчисленного к уплате получилось.

[mel]

А подскажите пожалуйста, если купленная квартира за 1800 000 это та квартиры которую унаследовал гражданин, т.е. в собственнсоти менее 3-х лет. Какую сумму забивать в декларацию? 1800 000 или 800 000? Я забила 1 800 000, и программа мне выдала что общая сумма вычитов 1000 000 руб. в разделе расчета имущественных вычетов.

[Youlia]

1800000 - доход по коду 1510, 1000000 - продажный вычет.

Кстати, ограничение по лечению все-таки 38000 руб. было))) Т.е. не все 70 тыс. примут к вычету))).

[mel]

Youlia, спасибо вам огромное за помощь! Кажется я разобралась и все таки заполнила декларацию. Про 38 000 тыс да я уже посмотрела в декларации тоже это ограничение есть.