Какие налоги платить ИП на УСН, если в схеме работы присутствует НДС?

[Оля Ник.]

Добрый вечер, форумчане! Нужен совет. Я в сентябре открыла ИП (на УСН - 6%, планирую работать одна) и собираюсь оформить агентский договор с крупным рекламным агентством (на ОСНО). Суть деятельности: я буду посредником между агентством и покупателем, искать клиентов на рекламные площади. Схема деятельности, предлагаемая агентством: допустим, я нашла клиента на рекламный щит стоимостью 20 000 - агентство выставляет мне счет на сумму 20 000 минус 15% моих агентских. в счете выделен НДС (так как РА на ОСНО) - далее я должна перевыставить счет клиенту, прибавив свои 15% и также выделить НДС (без НДС крупные клиенты откажутся сотрудничать) - после того, как клиент оплачивает мой счет, я оплачиваю счет агентства и разница 15% агентских остается мне как ДОХОД. КАКИЕ НАЛОГИ Я ДОЛЖНА ПЛАТИТЬ со своего дохода: 18% НДС и 6% по УСН? Могу ли я платить НДС, если нахожусь на УСН? Может быть, есть более удобная схема работы с рекламным агентством на ОСНО? Буду очень признательна за любую полезную информацию

[Larky]

счет-фактуру на НДС кто будет выписывать?

[Оля Ник.]

предполагается, что я. т.е. я полностью веду клиента для РА.

[Оля Ник.]

главный смысл вопроса - по какой схеме работать, чтобы платить меньше налогов? По УСН? Или нет? От НДС то никуда не убежишь... ((( головное РА на ОСНО, да и клиенты требуют - НДС, счета-фактуры...

[Larky]

Переходите на ОСНО...

[Оля Ник.]

Подскажите новичку, какие налоги я должна буду платить на ОСНО? вычитала, что:
- НДФЛ 13%
- НДС 18%
- ЕСН 10%
ЭТО ВСЕ? (наемных сотрудников не будет)
это же сколько всего получается? довольно обременительно (((

Еще вычитала про "Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета". Бухгалтера нанимать не планировала - денег в ближайшие месяцы на это точно не будет. Трудно ли подобный учет вести самому?

[Оля Ник.]

получается, УСН 6% и НДС совместить никак нельзя? жаль или все-таки могут быть варианты?

[Larky]

Сообщение от Оля Ник.

вычитала про "Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета".

Где такое вычитали? Нет у ИП обязательного ведения бухгалтерского учета... Есть только налоговый...

Сообщение от Оля Ник.

довольно обременительно

Посчитайте... При УСН будете отдавать в бюджет 18% НДС со всей полученной от покупателя суммы, 6% с комиссионных, а при ОСНО 18% НДС с комиссионных, 13% и 10% с того, что останется от комиссионных после понесенных затрат...

[Оля Ник.]

"При УСН будете отдавать в бюджет 18% НДС со всей полученной от покупателя суммы" - а как такое может быть, если РА уже удержало НДС с 85% стоимости? как-то странно... мой реальный доход только 15%, а не вся сумма... почему я должна платить НДС со всей суммы? это как-то дико... так никакой прибыли не останется (((

[Оля Ник.]

по ОСНО - если у меня, к примеру, комиссия 6750 руб. за клиента, я плачу:
- НДС 18% - 1030 руб., остается 5720 руб, из которых вычитаю
- НДФЛ 13% - 744 руб., остается 4976 руб., из которых вычитаю
- ЕСН 10% - 498 руб. и остается всего-то 4478???
все верно?

[Larky]

Сообщение от Оля Ник.

почему я должна платить НДС со всей суммы?

Потому что в счете-фактуре будет выделен НДС с полной суммы, что Вам заплатит покупатель, а в уменьшение Вы ничего взять не сможете, поскольку плательщиком НДС не являетесь... Поэтому на УСН Вам нужно либо с покупателем работать без НДС, либо счет-фактуру предъявлять от Вашего принципала...

[Оля Ник.]

все ясно... спасибо большое.

[Оля Ник.]

а могу ли я, перевыставив счет от себя, выставить счет-фактуру от принципала? это нормально?

[Оля Ник.]

подозреваю, что нет... не прокатит ((
- т.е. мне нужно заключать договор с клиентом от имени принципала, выставлять счет от имени принципала и только потом счет-фактуру от имени принципала?
- или все-таки я могу заключить договор между клиентом и ИП, перевыставить счет принципала от своего ИП, а счет-фактуру выставлять уже от принципала, чтобы он оплачивал 18%?

[Marishka_k]

У нас ООО на УСН 6 % мы работаем по договорам комиссии (то же что и агентские). И НДС никакой не платим. Просто получаем от комитента с\ф, перевыставляем от своего имени и соответственно выделяем там НДС. Принцип такой: плательщиком НДС выступает наш комитент, а к вычету НДС принимает наш покупатель, а мы лишь посредники. Но вот на вознаграждение НДС выставлять не можем. т.о. покупатель принимает к вычету НДС, но без учета нашего вознаграждения.
Единственное наше с Вами отличие - это то что вознаграждение мы получаем от комитента по окончании месяца, а вы удерживаете из полученных сумм. Думаю все дело в правильном отражении этого процесса в договоре с покупателем и комитентом.

[Оля Ник.]

спасибо большое! видимо, нужно попробовать перейти на схему, аналогичную Вашей

[Larky]

Сообщение от Marishka_k

Просто получаем от комитента с\ф, перевыставляем от своего имени и соответственно выделяем там НДС.

А налоговую проверку уже пережили?

[Marishka_k]

Сообщение от Larky

А налоговую проверку уже пережили?

Не волнуйтесьНе начинали работать, пока не получили разъяснения у начальника отдела по НДС. Да и в обновленных правилах оформления с\ф про агентов все очень подробно описано. Этому неоднократно посвящались статьи во многих журналах. Вот например с оформлением авансовых с\ф:

"... Разъяснен порядок оформления авансовых счетов-фактур при посреднических сделках

Чиновники уточнили, что особенности, которые были прописаны раньше для посреднических операций, распространяются не только на отгрузочные, но и на авансовые счета-фактуры.

Документооборот у посредника

Если комиссионер или агент продает товары от своего имени, то он должен от своего имени выставлять авансовые счета-фактуры покупателям. И, как уточняется теперь в Правилах, действовать следует точно так же, как и при реализации.

Копии выставленных авансовых счетов-фактур посредник должен передавать комитенту (принципалу). На основании полученных копий продавец от своего имени выставит комиссионеру или агенту авансовые счета-фактуры на стоимость реализованных товаров. Эти документы, как уточнили чиновники, посреднику следует отражать в журнале полученных счетов-фактур. Авансовые счета-фактуры, выставленные продавцом, в книге покупок регистрировать не надо.

Аналогичный порядок действует, если комиссионер или агент от своего имени покупает товары. Авансовые счета-фактуры, полученные от продавца, посреднику не надо заносить в книгу покупок. Однако необходимо их зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. На основании поступивших от продавца авансовых счетов-фактур посредник должен оформить документы на имя комитента (принципала). Перевыставленные счета-фактуры посреднику не нужно отражать в книге продаж. Только в журнале выставленных счетов-фактур.

В новой редакции Правил также прописан порядок действий посредника, которому комитент или принципал перечислил вознаграждение авансом. Тогда на сумму предоплаты посреднику необходимо выставить счет-фактуру. Авансовый документ следует отразить в журнале выставленных счетов-фактур и в книге продаж. После того как посредник исполнит свои обязательства и стороны подпишут отчет, авансовый счет-фактуру на сумму вознаграждения необходимо зарегистрировать в книге покупок.

Про документооборот у посредников, которые действуют не от своего имени, в правилах оформления счетов-фактур ничего не сказано. Впрочем, в этом случае счета-фактуры, в том числе авансовые, выставляет покупателям сам продавец. А агент (поверенный) у себя такие документы не отражает — ни в книге покупок и книге продаж, ни в журналах полученных и выставленных счетов-фактур.

Схема документооборота авансовых счетов-фактур у посредника.

Документооборот у комитента, принципала и доверителя

Начнем с ситуации, когда посреднический договор предусматривает продажу товаров. Тогда поставщик должен регистрировать в книге продаж авансовые счета-фактуры, выписанные на сумму полученной от покупателя предоплаты. Если посредник выступает от своего имени, то такие счета-фактуры надо оформлять на его имя. При продажах, которые осуществляются от имени принципала или доверителя, в авансовых счетах-фактурах посредник упоминаться не должен.

В приложении № 1 к Правилам оформления счетов-фактур появилось важное уточнение по поводу того, какую дату комитенту или принципалу необходимо указывать по строке 1 авансовых счетов-фактур, если продажи осуществляются от имени посредника. Это та дата, на которую оформлены счета-фактуры, выставленные посредником в адрес покупателей.

После того как товары будут отгружены, авансовые счета-фактуры, ранее отраженные в книге продаж, надо перенести в книгу покупок.

Теперь о посреднических договорах, предусматривающих приобретение товаров. Авансовые счета-фактуры на предоплату, перечисленную в счет стоимости товаров, покупатель должен отразить в книге покупок. Причем если посредник выступает от своего имени, то счета-фактуры на предоплату будут оформлены комиссионером или агентом. При покупках от имени доверителя или принципала авансовые счета-фактуры должны быть оформлены продавцом.

Когда продавец отгрузит товары, авансовые счета-фактуры, ранее отраженные покупателем в книге покупок, должны быть перенесены в книгу продаж.

Полученные от посредника авансовые счета-фактуры на сумму вознаграждения комитенты, принципалы и доверители регистрируют в книге покупок. Эти же документы надо отразить в журнале полученных счетов-фактур. После того как посредник исполнит свои обязательства по договору и стороны подпишут отчет, авансовый счет-фактуру на сумму вознаграждения необходимо зарегистрировать в книге продаж.

Схема документооборота авансовых счетов-фактур у комитента, доверителя и принципала." ..."

(Постановление Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451. Вступило в силу 9 июня 2009 года)