Ответственность за продажу незаприходованного товара

[popot14]

Здравствуйте!
Есть ИП на УСНО 6%.
Какая ответственность может быть наложена на ИП в случае продажи им незаприходованного товара. Т.е. доход показан (приход в банк), документы подтверждающие совершение сделки (счет, счет-фактура, накладная) с покупателем есть, нет только документов закупки. Как можно в данной ситуации поступить, что бы у налоговой не было вопросов? Товар был куплен с рук и продан. Уходит от налогов никто не собирается, выплата налога в полной мере.
Спасибо!

[RetailChain]

popot14,
Что считать доходом?

Статья 346.15. Порядок определения доходов

1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

К внереализационным доходам относятся доходы в форме безвозмездно полученного имущества после соответствующей оценки.

В статье 250 НК РФ сказано, что внереализационным доходом является доход,

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

Отсутствие документального подтверждения факта покупки товара (иного имущества) в сочетании с фактом его реализации указывает на то, что имущество полученно безвозмездно.
Следовательно, его требуется оценить в соответствии с требованиями статьи 40 и включить эту сумму в налогооблагаемую базу.

[любитель]

Сообщение от popot14

что бы у налоговой не было вопросов?

А у нее и так к вам не будет вопросов, так как Вы на 6% и ваша задача своевременно и в полном размере платить эти самые 6%.

[любитель]

Сообщение от RetailChain

Следовательно, его требуется оценить в соответствии с требованиями статьи 40 и включить эту сумму в налогооблагаемую базу.

Лихо!!!!!!!!!!!!! То есть сначала как с безвозмездно полученного заплатить 6%, а потом еще и с реализации этого же товара снова заплатить 6%.

[popot14]

любитель, т.е. вобще ничего делать не стоит? в книге учета отразить только продажу?

[любитель]

popot14, да не ведут ИП учет расходов. Все что приходит на счет, снимается на закупку товара.

Сообщение от popot14

в книге учета отразить только продажу?

А что Вы еще хотите отразить?????????

[popot14]

Сообщение от любитель

да не ведут ИП учет расходов.

Сообщение от любитель

А что Вы еще хотите отразить?????????

Как я понял из ваших слов, мне вообще с 6%-ами не имеет смысла вносить в "книгу учета" расходы, т.к. исчисление налогооблагаемой базы от суммы моих расходов на ведение преддеятельности неизменно? Можно ли так делать?

[любитель]

Сообщение от popot14

Как я понял из ваших слов, мне вообще с 6%-ами не имеет смысла вносить в "книгу учета" расходы, т.к. исчисление налогооблагаемой базы от суммы моих расходов на ведение преддеятельности неизменно? Можно ли так делать?

Ваши доходы уменьшает только платеж в ПФ РФ.

[любитель]

Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", иметь документальное подтверждение произведенных ими расходов? Вправе ли указанные налогоплательщики УСН снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какие-либо расходы без их документального подтверждения?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 1 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/181

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) выбор объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком (за исключением участников простого товарищества). Объектом налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
При этом в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 Кодекса).
Поскольку при определении налоговой базы налогоплательщиками, объектом налогообложения которых являются доходы, денежное выражение расходов не влияет на сумму налога, подлежащего к уплате, указанным налогоплательщикам (как организациям, так и индивидуальным предпринимателям) в целях налогового учета не обязательно иметь документальное подтверждение произведенных ими расходов, за исключением документального подтверждения расходов в виде уплаченных налогоплательщиками сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 346.21 Кодекса).Вместе с тем отмечаем, что налогоплательщики (как организации, так и индивидуальные предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения, в процессе осуществления ими предпринимательской деятельности вправе в любой момент (как до уплаты налога, так и после его уплаты) снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какие-либо расходы. Наличие документального подтверждения данных расходов в целях гл. 26.2 Кодекса в рассматриваемом случае также необязательно.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
01.09.2006

[любитель]

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли она подтверждать совершенные расходы только отчетом, принятым и подписанным поручителем?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 20 января 2009 г. N 19-11/003082

В соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения признаются доходы, а также доходы, уменьшенные на величину расходов.
На основании п. 1 ст. 346.18 НК РФ, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
Согласно ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н утверждены форма и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему (далее - Порядок заполнения Книги учета).
В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе налогоплательщиком не учитываются доходы, предусмотренные в ст. 251 НК РФ. Об этом сказано в п. 2.5 Порядка заполнения Книги учета.
Согласно п. 2.7 Порядка заполнения Книги учета в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.
Графа 5 заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налогоплательщикам с объектом налогообложения "доходы" (организациям и индивидуальным предпринимателям) в целях налогового учета необязательно документально подтверждать произведенные расходы, за исключением документального подтверждения расходов в виде уплаченных ими сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).Вместе с тем на основании п. 4 ст. 346.11 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40 утвержден Порядок ведения кассовых операций в РФ (далее - Порядок).
В Порядке установлено, что все действия с наличными денежными средствами фиксируются в кассовой книге на основании приходных и расходных кассовых ордеров (платежных ведомостей, счетов).
Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", согласно Порядку, обязана документально подтвердить свои расходы при работе с наличностью.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
А.Н.ЧУГУНОВА
20.01.2009

[popot14]

любитель, спасибо за столь раскрытый ответ и время затраченное на поиск информации по моему вопросу. Премного Вам благодарен.

[RetailChain]

Сообщение от любитель

Лихо!!!!!!!!!!!!! То есть сначала как с безвозмездно полученного заплатить 6%, а потом еще и с реализации этого же товара снова заплатить 6%.

А что тут такого?!
Вы можете аргументировано доказать обратное? Или эти доходы поименованы в 251 статье НК РФ или есть какая другая причина их не учитывать, кроме душевного неприятия такой несправедливости? Давайте разберемся по существу, может быть я чего-то не учел?

Вы напрасно увлеклись РАСХОДАМИ... Я вовсе не призывал к учету расходов. Это совсем другая опера...
Напротив, я призывал к учету ДОХОДОВ. Или Минфин и здесь освобождает налплата от обязанности вести учет (доходов)?!
Формально по Кодексу, безвозмездно полученное имущество - это внереализационный доход , как бы это не казалось абсурдным.

Аналогичная ситуация и с налогом на прибыль. Там Налог платится дважды: при безвозмездном получении имущества и его реализации, поскольку стоимость его приобретения равна нулю.
Это у Вас возражений не вызывает? :-)))

[любитель]

Сообщение от RetailChain

А что тут такого?!

Ответьте на простой вопрос:
Какие у Вас есть основания считать, что весь товар, который есть у ИП является безвозмездно полученным?
Ведь следуя вашей логике, все ИП, которые к моменту проверки не оплатили товар должны считать его безвозмездно полученным, Я правильно понял?

[RetailChain]

Сообщение от любитель

Ответьте на простой вопрос:
Какие у Вас есть основания считать, что весь товар, который есть у ИП является безвозмездно полученным?
Ведь следуя вашей логике, все ИП, которые к моменту проверки не оплатили товар должны считать его безвозмездно полученным, Я правильно понял?

Если лицо (ИП или организация) реализуют актив, то оно имеет на этот актив определенные права. Право пользоваться, владеть, распоряжаться, право собственности. Или есть обязанность выполнить комиссионное поручение, что-то продать и т.д.
Как обрело лицо эти права говорят документы: был ли товар куплен, подарен, найден на улице, обменен на другое имущество, произведен.
В случае отсутвия документов невозможно понять причину возникновения прав на вещь, которую продают для извлечения дохода.

А откуда реализуемый товар взялся у ИП, если нет документов о его приобретении или производстве?
Я предположил самый очевидный вариант его возникновения - получен безвозмездно.
Ибо он имеет прямые последствия для исчисления налогов.

Есть и другие варианты - товар получен незаконным путем (украден, конрабанда) и пр. К налогам это отношения не имеет. Да и зачем человека пугать плохим сценарием.

А что касается вопроса, оплачен - не оплачен, - так для 6% налога это значения не имеет. Расходы же учету не подлежат, как вы совершенно верно заметили ранее.

[любитель]

Сообщение от RetailChain

В случае отсутвия документов невозможно понять причину возникновения прав на вещь, которую продают для извлечения дохода.

А откуда реализуемый товар взялся у ИП, если нет документов о его приобретении или производстве?
Я предположил самый очевидный вариант его возникновения - получен безвозмездно.
Ибо он имеет прямые последствия для исчисления налогов.

Все что Вы написали называется квалификация сделки. НК предоставляет налоговым органам такую возможность, но при этом
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
Взыскание налога в судебном порядке производится:
3) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика.

Сообщение от RetailChain

Я предположил самый очевидный вариант его возникновения - получен безвозмездно.

Именно этот очевидный вариант налоговые органы и должны будут доказать в суде.

А вот арбитражной практики по таким искам я как раз и не нашел.

[RetailChain]

любитель,
я бы не хотел уводить тему в обсуждение процессуальных моментов. Кто и что будет доказывать не так уж важно в данном случае. Будет ли налоговая перквалифицировать сделку (а переквалифицировать то собственно нечего), или налплат будет доказывать операм и судьям, что он не крал эти товары. Вилами по воде писано...

Исходя из редакции самой темы, участника форума интересует ответственность за отсутствие документов о приобретении товара. Вы пообещав ему полную безответственность, сейчас уже предполагаете какое-то судебное разбирательство:-)))

Очевидны два факта.

1. У ИП отсутствуют документы, подтверждающие возмездный характер приобретения товара.
При этом есть факт наличия этого товара в собственности.
Значит, - он получен безвозмездно. Например, обнаружен в результате инвентаризации.
Как интерпретирует этот факт налоговый инспектор и как процессуально он будет действовать - я не знаю (равно, как и Вы).
Только могу предполагать. Скорее всего, вообще ничего проверять не станет, кроме кассы и расчетного счета.

2. Безвозмездно полученное будет включаться в налогооблагаемую базу по 6% налогу дважды при получении и реализации. Как я понял, это утверждение уже не вызывает возражений?

[любитель]

Сообщение от RetailChain

Очевидны два факта.

Сообщение от RetailChain

При этом есть факт наличия этого товара в собственности.

Стоп!!!!!!!!!!! А откуда вывод, что товар в собственности?????????

Сообщение от RetailChain

Безвозмездно полученное будет включаться в налогооблагаемую базу по 6% налогу дважды при получении и реализации. Как я понял, это утверждение уже не вызывает возражений?

Оно не будет вызыват ТОЛЬКО В ТОМ СЛУЧАЕ, если будет документально подтверждено, что товар передан безвозмездно. Повторяю еще раз: отстутствие документов не свидетельствует о безвозмездности получения товара.

Вот этот подход

Сообщение от RetailChain

. У ИП отсутствуют документы, подтверждающие возмездный характер приобретения товара.
При этом есть факт наличия этого товара в собственности.
Значит, - он получен безвозмездно

это типичный милицейский "развод", который, к сожалению, проходит и действует.

[любитель]

Сообщение от RetailChain

я бы не хотел уводить тему в обсуждение процессуальных моментов

Объясняю еще раз. Все что вы говорите, имеет силу только тогда, когда будет переквалифицирована сделка. Проще говоря, взыскать эти самые "первые" 6% можно только через суд. А вот данных по таким делам как раз и нет. Это не процессуальные моменты, а арбитражная практика, которая говорит о том, что ваша точка зрения не находит подтверждения.

[RetailChain]

Стоп!!!!!!!!!!! А откуда вывод, что товар в собственности?????????

Не горячитесь...:-)))

Если лицо товаром пользуется, владеет и распоряжается - значит собственник. Совершает сделку от своего лица, принимает выручку, никому ее не отдает. Содержание сделки все объясняет. Собственник, кто же еще?

Оно не будет вызыват ТОЛЬКО В ТОМ СЛУЧАЕ, если будет документально подтверждено, что товар передан безвозмездно. Повторяю еще раз: отстутствие документов не свидетельствует о безвозмездности получения товара.

Значит, утверждение возражений не вызывает.

это типичный милицейский "развод", который, к сожалению, проходит и действует

Так речь как раз идет о том, чтобы человек избежал этих проблем. Как бы Вы их не называли "милицейским разводом" или "переквалификацией сделки".
Поэтому пусть сделает акт закупки у физлица этого товара, оформит выплату денег, выполнит функции налогового агента. Или иным образом оформит появление у него товара. Например, можно найти при инвентаризации собственного склада.
Моей фантазии на большее не хватает:-)))

[любитель]

Сообщение от RetailChain

Если лицо товаром пользуется, владеет и распоряжается - значит собственник. Совершает сделку от своего лица, принимает выручку, никому ее не отдает. Содержание сделки все объясняет. Собственник, кто же еще?

Супер!!!!!! А такие понятия как "отсрочка платежа", "комиссионная реализация" уже отменены?

Сообщение от RetailChain

Поэтому пусть сделает акт закупки у физлица этого товара, оформит выплату денег, выполнит функции налогового агента.

Вам бы в налоговой цены не было.
Считаем.
Нет документов на товар - 6%
Есть документы, но купил у физика - 13%
Ну и сам налог 6%
Итого, как минимум 12, как максимум 19%, и это без штрафов и пеней!!!!!!!!!!!!

На счет закупки у физ. лиц - пройдитесь поиском по форуму. Столько интересного узнаете для себя.

Сообщение от RetailChain

Значит, утверждение возражений не вызывает.

если не читать ответ или делать вид, что не читал.