Безвозмездную финансовую помощь учредителя

[Ната_ша]

Добрый день!
На расчетном счете нет денег, поэтому чтобы заплатить за аренду помещения решили оформить безвозмездную финансовую помощь:

1) Правильны ли проводки:
Дт 50 Кт98.2.2 ПКО
Дт 98.2.2 Кт91.1 ручная проводка
Дт71 Кт50 РКО
Дт 76.5 Кт71 Авансовый отчет
Дт 44.1.1 Кт 76.5 С-ф, Акт выполненных работ услуг
Дт19.3 Кт 76.5
Дт 68.3 Кт 19.3
"Закрытие месяца":
Дт91.1 Кт91.9
Дт91.9 Кт 99.1

2)Если учредитель является физ. лицом и в единственном лице при этом доля в УК составляет 100%, то налогооблагаемой базы для налога на прибыль нет?

3) Отражается ли декларации по налогу на прибыль Кт 91.1 в ст. Внереализационные доходы?

4) Если ли еще какие-нибудь особенности?

Спасибо!!!

[Larky]

Сообщение от Ната_ша

Если ли еще какие-нибудь особенности?

Главная особенность в том, что так называемая безвозмездная финансовая помощь собственника предприятия по сути является дополнительным вкладом в капитал его детища, и, соответственно, не является доходом ни будущих, ни текущего периодов...

[Larky]

Проводки Дт50-Кт86 и Дт86-Кт83 точнее отражают суть явления...

[Ната_ша]

Отражается ли декларации по налогу на прибыль Кт 91.1 в ст. Внереализационные доходы?

[Ната_ша]

Дт50-Кт86 и Дт86-Кт83 нужна еще такая проводка?

[Larky]

Сообщение от Ната_ша

Отражается ли декларации по налогу на прибыль Кт 91.1 в ст. Внереализационные доходы?

Да, если эти доходы учитываются с целью обложения налогом на прибыль...

[Larky]

Сообщение от Ната_ша

Дт50-Кт86 и Дт86-Кт83 нужна еще такая проводка?

Только если вместо

Сообщение от Ната_ша

Дт 50 Кт98.2.2 ПКО
Дт 98.2.2 Кт91.1 ручная проводка

[Наталь_я]

1. Безвозмездная финансовая помощь
Порядок отражения безвозмездной финансовой помощи для целей налогового учета, полученной акционерным обществом от учредителя, разъясняется в письме Минфина России от 02.04.2008 № 03-03-06/1/252.
Денежные средства тоже принадлежат к имуществу. Об этом свидетельствует статья 128 Гражданского кодекса и статья 38 Налогового кодекса. Поэтому поступившие на расчетный счет (в кассу) организации денежные средства в виде безвозмездной финансовой помощи можно использовать в хозяйственной деятельности сразу, не дожидаясь окончания годичного срока. И налог на прибыль в этом случае платить не придется (см. письма Минфина России от 28.12.2006 № 03-03-04/4/194, от 19.04.2006 № 03-03-04/1/360). В данном случае не имеет значения, является учредитель организации резидентом РФ либо нет. Главное, чтобы доля его участия в уставном капитале предприятия составляла более 50 процентов (письма УФНС России по г. Москве от 16.04.2007 № 20-12/035982 и от 06.10.2006 № 19-11/87982).

Обратите внимание: если доля учредителя в уставном капитале меньше половины, то денежные средства учитываются в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ).
В бухгалтерском учете безвозмездно полученные от учредителя денежные средства являются прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99). При этом сумма дохода признается на дату поступления денежных средств (п. 16 ПБУ 9/99).

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, безвозмездное получение денежных средств отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». Одновременно сумма полученных безвозмездно денежных средств отражается в составе прочих доходов записями по дебету счета 98 субсчет 98-2 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы».

В связи с различным порядком отражения полученных денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

[Larky]

Сообщение от Наталь_я

В бухгалтерском учете безвозмездно полученные от учредителя денежные средства являются прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99).

Нет в ПБУ таких слов... Зато есть слова:

2. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

То есть вклад собственника в капитал своего предприя, какими бы словами он ни назывался, доходом и в БУ не признается, а не только в налоговом...

[LanaS]

Добрый день!подскажите,как правильно оформить мат.помощь от учредителя,ситуация следующая:учредитель оплатил подключение телефона и интернета до открытия фирмы через сбербанк,теперь мы заключаем договор с поставщиками телеф.связи на фирму,как правильно все оформить и провести?

[ЛарисаМ]

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста как правильно оформить безвозмездную материальную помощь? Ситуация такова:Собственник предприятия купил здание.Старый собственник оставил комплектующие для производства (они ему не нужны, продавать он их не захотел.Просто сказал: "Делайте, что хотите".) Собственнику эти комплектующие тоже не нужны и он отдал их в организацию, которая снимает у него часть помещения, безвозмездно. Как это правильно оформить, если потом эти комплектующие организация может использовать в своем производстве? Нужно ли будет платить налог этой организации

[Евгеша 2]

По подробнее можете описать что делать при УСНО- доля ук 100%. Понятно что в налоговом учете безвозмездная помощь учредителя не отражается, а как в бух учете сделать - со след года нам прийдется делать баланс- мне надо правильно вывести остатки- либо это нам в доход пойдет либо куда? Мы уже 5 лет живем за счет этих взносов- они у нас ежемесячно повторяются- так что увеличивать капитал поздно.

[Впервые главбух]

Евгеша 2, это не доходы
Инструкция
1Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если уставом и иными учредительными документами не предусмотрен другой способ. Обязанность по внесению финансовой помощи от учредителей может быть единовременной при создании общества или периодической, при этом сроки внесения оговариваются в учредительных документах. Вклады в имущество организации не могут изменять размеры и номинальные стоимости долей участников в уставном капитале.

2Таким образом, вклады учредителей общества – это способ оказания организации безвозмездной финансовой помощи. Оформляется эта процедура путем фиксации в протоколе общего собрания участников.

3В бухгалтерском учете суммы безвозмездной финансовой помощи не могут быть отнесены к доходам организации, поскольку доходами считается увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала предприятия, за исключением вкладов участников.

4Поэтому для целей бухгалтерского учета вклады учредителей не являются безвозмездно полученным имуществом, поскольку они влияют на величину чистых активов, на основании которых определяется реальная стоимость долей участников.

5Для отражения в учете финансовой помощи от учредителей дебетуется счет 75 «Расчеты с учредителями» и кредитуется счет 83 «Добавочный капитал». Данной проводкой отражается сумма задолженности учредителей по вкладам в имущество организации на основании общего собрания участников. Полученные суммы относятся на дебет счета 50 «Касса» или счета 51 «Расчетный счет» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями».

6Таким образом, безвозмездная финансовая помощь от учредителей отражается в 3 разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» в строке «Добавочный капитал».

[Впервые главбух]

Сообщение от ЛарисаМ

Собственнику эти комплектующие тоже не нужны и он отдал их в организацию, которая снимает у него часть помещения, безвозмездно.

с безвзмездно налог надо платить - вам принципиально учитывать эти комплектующие у себя?

[Евгеша 2]

Но разве добавочный капитал не надо регистрировать в налоговой и протоколами учредителей???

[Евгеша 2]

у нас за 5 лет 4 милл набралось!! Чтож нам ежемес увеличивать добавочный а потом уставный- задним числом как это сделать с 2007? мы на УСНО - бухучет не вели.

[Впервые главбух]

Рисуйте решения с целями на которые получена помощь, и списывайте на 86

[Larky]

Сообщение от Евгеша 2

мы на УСНО - бухучет не вели.

Тогда откуда Вы узнали, что капитал будет 5 млн? Как я понимаю, у вас хорошие убытки, коль живете только за счет взносов учредителя, а они и "съедают" капитал... Поэтому поступите проще - инвентаризируйте все свои активы и долги на 31 декабря 2012 года... Разница между суммой активов и суммой долгов с приплюсованным к ним УК даст вам сумму нераспределенной прибыли или непокрытого убыткаи (в зависимости от знака)... Вот с этих показателей и будете плясать...

[Город Ветров]

Безвозмездная помощь НЕ учредителя для ООО на УСН 6% облагается налогом 6%?
И как ее правильно отразить в проводках?

[Город Ветров]

подскажите плиз!