ИЗМЕНЕНИЯ с 2010г.!!! Замена ЕСН на страховые взносы!!!!

[DeKota-M07]

Вчера ходила в Соцстрах сдавать отчет 4-ФСС. Мне выдали брошюрку, в которой написано, что с 2010 г. ЕСН заменят на страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством! Написано, что 24.07.2009г Президентом были подписаны ФЗ №212-ФЗ и №213-ФЗ.
Кто-нибудь в курсе, что принесут эти изменения? Что нужно будет делать?

[UXOBA]

Компании должны перечислить последний авансовый платеж по ЕСН не позднее 15 января 2010 года


Чиновники ФНС обратили внимание на то, что заплатить ЕСН и отчитаться по нему за 2009 год надо будет по правилам главы 24 Налогового кодекса РФ (письмо от 16.09.2009 г. № ШС-22-3/717@). Несмотря на то, что с 1 января 2010 года эта глава перестанет действовать. Напомним, со следующего года вместо ЕСН вводятся страховые взносы, которые будут уплачиваться напрямую во внебюджетные фонды.
Последний авансовый платеж по единому соцналогу придется перечислить не позднее 15 января 2010 года. Страховые взносы в ПФР надо будет перечислить в тот день, когда компания получит в банке средства на декабрьскую зарплату сотрудникам. Но опять же не позднее 15 января 2010 года.
Подробности – в свежем номере журнала «Главбух» № 20, 2009.

[UXOBA]

Письмо ФНС России от 16.09.2009 г. № ШС-22-3/717@

В связи с принятием Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) и N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 213-ФЗ) Федеральная налоговая служба информирует о следующем.
Согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона N 213-ФЗ с 01.01.2010 глава 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации признается утратившей силу.
Вместе с тем в статье 38 данного Закона определено, что права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по ЕСН, истекших до 01.01.2010, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации с учетом положений главы 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшей до дня вступления в силу пункта 2 статьи 24 настоящего Федерального закона. Пунктом 21 статьи 27 Федерального закона N 213-ФЗ с 01.01.2010 отменяется порядок исчисления и представления отчетности в налоговые органы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. При этом согласно пункту 1 статьи 59 Федерального закона N 212-ФЗ по отчету за 2009 год плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта 2010 года должны представить в налоговые органы декларацию по данным платежам.
В этой связи обращаем внимание, что за 2009 год последний авансовый платеж по единому социальному налогу (далее - ЕСН) и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование должен быть уплачен по сроку не позднее 15 января 2010 года (за декабрь 2009 года).
Декларации по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год должны быть представлены в налоговые органы по следующим формам: 1. налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, по формам, утвержденным:
- Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 163н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения";
- Приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н "Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения";
2. индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, - по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 17.12.2007 N 132н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и Порядка ее заполнения";
3. коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями - по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 06.02.2006 N 23н "Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов".
Федеральным законом N 212-ФЗ с 01.01.2010 вводятся страховые взносы, которые будут уплачиваться в государственные внебюджетные фонды.
Статьей 3 Федерального закона N 212-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды возложен на Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - органы контроля за уплатой страховых взносов). В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 28 Федерального закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов вправе получать по месту своего учета от органов контроля за уплатой страховых взносов бесплатно информацию (в том числе в письменной форме) о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, а также получать формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 28 Федерального закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов вправе получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, письменные ответы на вопросы, касающиеся применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
На основании пункта 1 статьи 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 321 федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, социального развития, социального страхования, является Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести данную информацию до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Н.ШУЛЬГИН

[UXOBA]

Президент подписал законы о замене ЕСН страховыми взносами


Дмитрий Медведев подписал два Федеральных закона, которые устанавливают правила уплаты с 2010 года страховых взносов вместо ЕСН, а также вносят существенные изменения во многие документы (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ и от 24.07.2009 № 213-ФЗ). В частности, в подписанных законах – изменения в порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком, поправки в статью 255 Налогового кодекса РФ, главы по «упрощенке» и «вмененке». И это далеко не полный перечень одобренных изменений. Подробный комментарий ко всем нововведениям – в журнале «Главбух» № 16, 2009.

[UXOBA]

Сенаторы одобрили замену единого соцналога страховыми выплатами


В субботу, 18 июля в Совете Федерации одобрили законопроект о замене с 2010 года ЕСН страховыми взносами. В 2010 году ставки останутся прежними – 26 процентов, а с 2011 года будут увеличены до 34 процентов: в Пенсионный фонд - 26 процентов, в Фонд соцстраха - 2,9 процентов, в ФОМС — 2,1 процентов, в территориальные фонды медстраха — 3 процентов.
Платить взносы нужно будет только с суммы зарплаты, не превышающей 415 тысяч рублей в год. Если годовой заработок нарастающим итогом достигнет 415 тысяч рублей, взносы взиматься не будут.
Администрированием взносов будут заниматься сами фонды, а не налоговики.

[UXOBA]

DeKota-M07, не разводите панику!

Во-первых, наверняка, на форуме этот вопрос уже обсуждался, нужно только поискать.
Во-вторых, возьмите журнал "Главбух" и прочтите номер 16 за август с 19-ой страницы.

[Ия Мим]

а что станется с пересылкой отчетности по интернету? снова платить за услуги уже других организаций? получается, очередной геморрой, тогда пусть эту услугу сделают наконец бесплатной, чтоб не бегать по всему городу по фондам... и не терять сознание в очередях...

[Louisa]

Специально из-за этой темы зарегестрировалась на форуме. Уважаемые опытные бухгалтеры, никак не могу понять, те, кто применяет спецрежимы, тоже будут платить вместо 14% 26%? Тогда что же получается, наше правительство обещая снизить налоговое бремя и поддержать малый бизнес, увеличивает налог в 2 раза, а еще слышала, что по УСНО сумма страховых взносов не будет уменьшать единый налог. Заранее спасибо, очень бы хотелось услышать ответ специалиста.

[1982Татьяна]

Как Вы уже вероятно знаете, с 2010 года ЕСН у нас не будет. А что будет? Ничего хорошего для нас, бухгалтеров. Новые отчеты, новые сроки сдачи отчетов, повышение налоговой нагрузки.

Кратко о законе: ЕСН заменяется страховыми взносами в Пенсионный фонд, фонды медицинского страхования (2 штуки, федеральный и территориальный) и Фонд социального страхования. Налоговые органы контролировать уплату взносов не будут. Контроль за исчислением и уплатой взносов в ПФ и в фонды медицинского страхования будет осуществлять Пенсионный фонд , взносы в ФСС как и раньше будет контролировать ФСС.
Взносов в ФСС по производственному травматизму этот закон не касается!

В основном текст нового закона взят из первой части Налогового кодекса и главы 24 НК. Глава 24 будет исключена из НК с 1 января 2010 года.

В связи с принятием нового закона внесены изменения в огромное количество законов. Некоторые изменения весьма значительны. Так ,в частности, почти полностью переписан закон «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию», он даже сменил название и теперь будет называться "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Так же почти полностью переписан закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".

Главное, что изменится – размер ставок. Вместо ставки ЕСН 26% с 2011 года мы получим в общей сложности по всем взносам 34%. В 2010 году ставки по фондам остаются прежними. Так же с 2011 года плательщики УСН и ЕНВД будут платить взносы наравне с налогоплательщиками, находящимися на ОСНО. Пониженные ставки в 2011-2014 годах будут только у плательщиков ЕСХН, организаций инвалидов и некоторых других категорий страхователей.

При этом изменяется размер взносов на накопительную и страховую часть трудовой пенсии . Вместо нынешних 14% будет 16%, из них у лиц младше 1966 года рождения на страховую часть 10%, на накопительную 6%.

Плюсы нового закона:

Их совсем чуть-чуть

1. С сумм выплат в пользу физлица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала года взносы не уплачивают.. Т.е. до 415 000 платятся по обычным ставкам, а после уже нет. Но цифра будет индексироваться с 2011 года.
2. По авторским договорам возможно уменьшение налогооблагаемой базы не только на фактически произведенные расходы, подтвержденные документами. В случае отсутствия таких документов базу можно уменьшить по нормативам затрат (в процентах от начисленного дохода). Нормативы совпадают с нормативами в статье 221 НК (профессиональные вычеты по НДФЛ)
3. При оплате проезда к месту проведения отпуска жителям Крайнего Севера можно учесть оплаты багажа весом до 30 кг.
4. Суммы матпомощи до 4 тысяч взносами не облагаются.
5. Не облагаются взносами выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ в пользу иностранцев и апатридов, временно пребывающих на территории РФ. Т.е. теперь выгоднее всего брать на работу иностранцев!
6. Не знаю, как-то к плюсам не очень можно отнести, но все-таки – срок сдачи ежеквартальных расчетов в ПФ и ФОМС устанавливается 1 число второго месяца, следующего за отчетным. А не 20 число первого месяца, как было при сдаче расчетов по ОПС и ЕСН. Однако и за год отчет должен сдавать до 1 числа второго месяца, а не 30 марта, как было раньше. При этом отчеты по взносам на медстрахование будут сдаваться в Пенсионный фонд.
Срок сдачи расчетов в ФСС остался прежний.
7. Отменены драконовские штрафы в ФСС за неподачу расчетов. Теперь ответственность устанавливается в процентах от сумму взносов к уплате. Но не менее 100 рублей (если прошло менее 180 дней) и 1000 (если прошло более 180 дней). Т.е. теперь не надо будет при опоздании на пару дней с нулевым отчетом платить 1000 рублей ФСС.
8. Налог по УСН 6% и ЕНВД можно будет уменьшать на сумму взносов в ФСС (в т.ч. и по производственному травматизму) и в медстрах.

Вот и все плюсы.

Минусы:

А вот минусов вагон и маленькая тележка

9. Повышение ставок с 2011 года до 34%
10. Полное отсутствие налоговых льгот. Даже организации инвалидов с 2014 года будут платить взносы наравне со всеми другими организациями.
11. Взносы будут начисляться на выплаты физлицам вне зависимости от того, пойдут эти выплаты в уменьшение налога на прибыль или не пойдут.
12. Хуже всего придется спецрежимникам, потому что для них взносы вырастут почти в 2,5 раза, с 14% до 34%.
13. Еще печальнее новости для ИП. Они будут платить за себя не только фиксированные взносы в ПФ, но и фиксированные взносы в фонды медицинского страхования. Тема про ИП и спецрежимников будет обсуждаться отдельно, в соответствующем разделе форума.
14. Увеличение отчетности. Персонифицированный отчет будет сдаваться 4 раза в год (с 2011 года)!
15. Страхователи со среднесписочной численностью более 50 человек за предыдущий календарный год обязаны сдавать отчетность с 2011 года только в электронном формате с электронной цифровой подписью.
16. При ошибке в КБК взносы не будут считаться уплаченными, даже если они попали в нужный фонд.
17. Теперь для зачета переплаты взносов в счет будущих платежей или возврата переплатынадо будет писать заявление по установленной форме. Так же в тексте присутствует еще несколько установленных форм. Чем не угодили им заявления в простой письменной форме – непонятно.
18. Срок хранения документов, связанных с исчислением и уплатой взносов 6 лет. Вместо прежних 5-ти.
19. ПФ вправе проводить выездные проверки, во время которых он будет проверять не только правильность исчисления взносов и своевременность их уплаты, но и предоставление сведений персонифицированного учета. Но есть и маленький плюс – выездная проверка не может проводиться чаще чем раз в три года (обособки не считаются). Так же ПФ (и ФСС тоже) не вправе изымать подлинники документов.
20. За квартальные расчеты теперь можно будет штрафовать. Если в данный момент можно оштрафовать только за несдачу годовой декларации ЕСН, то с 2010 года будут штрафовать и за квартальные расчеты. А вообще статьи про санкции практически полностью списаны с НК, за редким исключением.
21. Статья про необлагаемые взносами выплаты практически полностью переписана со ст. 238 НК. Однако под шумок из неё пропали некоторые доходы – компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, компенсации за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда (кроме молоко и т.п.) будут облагаться взносами по полной программе. Также уточнено, что матпомощь по рождению ребенка не облагается взносами только в случае выплаты её в первый год после рождения.
22. При внесении поправок в НК пострадал пункт 15 статьи 255. Его исключили.
23. Не знаю минус это или плюс, но адвокатские образования не будут больше платить взносы за адвокатов. Все взносы адвокаты должны уплачивать самостоятельно.
24. Да, чуть не забыла, отменена регрессивная шкала для взносов

Текст закона в прикрепленном файле. Принят Госдумой 17 июля. 18 июля одобрен Советом Федерации

[Louisa]

Все никак не могу в это поверить. Я сама ИП на ЕНВД. Неужели можно вот так легко и просто повысить налог с 14% до 34% и еще при этом нельзя будет уменьшать налог на сумму страховых взносов. Да еще и фиксированный налог поднимут раза в два. Вот это я понимаю, помощь малому бизнесу!!!!! Я даже на налоги не заработаю с таким раскладом. Может быть все-таки для спецрежимов будет что-нибудь по другому?

[Youlia]

Сообщение от Louisa

Может быть все-таки для спецрежимов будет что-нибудь по другому?

Нет, ничего другого пока не придумали.

Сообщение от Louisa

Неужели можно вот так легко и просто повысить налог с 14% до 34%

Повышать будут не сразу, 34% будет только с 2011, а там кто его знает, что будет.

Сообщение от Louisa

Да еще и фиксированный налог поднимут раза в два

Во сколько раз его поднимут - не известно пока еще, т.к. его величина зависит от МРОТ, а этот показатель будет известен только в след. году.

[Louisa]

Спасибо за ответ, к сожалению не успокоили........

[Youlia]

Пожалуйста, конечно, только к чему этот носовой платок?)))

[Louisa]

Потому что печально все очень, только и остается, что слезы вытирать, бизнес то с такими налогами пойдет ко дну.

[Youlia]

Сообщение от Louisa

бизнес то с такими налогами

Ну вообще-то изменения добавляют не налоги, а страховые взносы, а это означает их возвратный характер, т.е. они возвращаются их плательщику в виде пенсий, пособий и мед. обслуживания. Поэтому не стоит уж так сильно печалиться)))

[Larky]

Сообщение от Louisa

Все никак не могу в это поверить.

Видимо, Вы слишком молоды... На самом деле, ничего нового в этом нет, до введения в действие ЕСН платили такие же взносы в фонды, даже в бОльшем размере...

[Louisa]

Сообщение от Youlia

Поэтому не стоит уж так сильно печалиться)))

Ну, от того, что мои денежки когда-нибудь вернуться моим работникам, как то радостнее не становится И потом, правда ли, что при расчете единого налога мы не сможем его уменьшить на сумму фиксированных взносов?

Сообщение от Larky

до введения в действие ЕСН платили такие же взносы в фонды, даже в бОльшем размере...

Да, я работаю бухгалтером только год и в одиночку постигаю все тяготы моей должности, т.к. подсказать некому...А если я на УСН, по другой фирме на ЕНВД какой тогда смысл применять спецрежимы, если платить будем также как и на ОСНО?

[Youlia]

Сообщение от Louisa

Ну, от того, что мои денежки когда-нибудь вернуться моим работникам, как то радостнее не становится

А как же социальная ответственность бизнеса?)))

Louisa, мне вот даже интересно стало: сколько у Вас работников и какова их средняя официальная зарплата. Очень хочется рассчитать Ваши потери от нововведений.

[Louisa]

Вы лучше спросите какая у меня выручка. Понимаете, если вы работаете в большом городе даже в маленькой фирме, вы меня никогда не поймете. Ладно у меня, бизнес бизнесом не назовешь, его и так закрывать пора. Но вот помимо этого я работаю бухгалтером в небольшой организации. Директор и сейчас постоянно недоволен расчетами налогов, взносов, а если придется платить вместо нынешних 14%- 34%, думаю, что официальное количество наших сотрудников сократиться в 2 раза. Неужели вы не считаете, что что все эти нововведения- грабеж? Или это своеобразная поддержка предпринимателей? Может быть для крупных организаций это безболезненно, а вот для нас, ИПшников это большая проблема. Ну а вообще я завидую вашему философскому подходу, наверное я слишком эмоционально подхожу к этому вопросу.

[Youlia]

Сообщение от Louisa

Неужели вы не считаете, что что все эти нововведения- грабеж?

На мой взгляд, нововведения - эта мера, направленная против "оптимизаторов", которые использовали спецрежимы как способ избежания ЕСН. Ведь не секрет, что многие специально дробят свой бизнес, далеко не малый, привлекают персонал на "аутсорсинге", кот. находится на спецрежиме просто для того, чтобы ЕСН не уплачивать. Поэтому спецрежимников сравняли с общей системой в плане соц. ответственности. А сколько злоупотребений спецрежимниками с пособиями из ФСС... Вот и посчитайте кто кого на самом деле грабит.

Сообщение от Louisa

официальное количество наших сотрудников сократиться в 2 раза

Считается, что такая проблема возможна не только на вашей фирме, но и повсеместно. Чиновники в этом плане оптимистично настроены, считают что наша система администрирования налогов и взносов достигла высокого уровня, кроме того планируется усилить борьбу с обналом, с банками, кот. этим занимаются.