Задержали трудовую уволенному.

[Отче Сергий]

Недавно устроился на работу и от предидущего главбуха остался хвост.
Суть дела. Уволили сотрудника и не выдали ему трудовую. Потом (с большим опозданием) трудовую он получил и подал на организацию в суд. По решению суда, вступившему в силу, мы должны выплатили 46 000 руб компенсации за задержку трудовой, 121 руб. компенсации за задержку выплаты з\платы и 1 000 руб. компенсации морального вреда. Данные суммы работнику перечислены, но не НАЧИСЛЕНЫ. Предприятие на ОСНО.

Как это добро учесть в БУ и НУ?

Мои мысли.

В БУ.

Дт 91.2 Кт 70 - 46 000 руб. начислена компенсация за задержку трудовой; (облагается НДФЛ, но удержать его не имеем права, т.к. не исполним решение суда, следовательно, уведомляем налоговую о получении гражданином дохода (срок в 30 дней пропущен, какие могут быть санкции?);
Дт 91.2 Кт 70 - 121 руб. начислена компенсации за задержку выплаты з\платы (НДФЛ не облагается);
компенсации за задержку выплаты з\платы
Дт 91.2 Кт 70 - 1 000 руб. начислена компенсация морального вреда (НДФЛ не облагается);

Налог на прибыль
Принимаем к учёту в составе внереализационных расходов 1 121 руб. (46 000 к НУ не принимаем).

ЕСН ни одна из сумм не облагается.

Прав ли я? А если нет, то как правильно?

[Отче Сергий]

Вопрос ещё актуален.

[Оксана31]

Добрый день.Случай у Вас очень интересный. Вот как здесь быть? Посмотрела в НК, с каких доходов начисляется НДФЛ, вроде ничего подходящего нет. Мне кажется,что на 70 сч. надо начислить 121 рубль- компенсация за задержку заработной платы,т.е. только то, что относится непосредственно к з/п, а вот компенсацию за задержку трудовой и моральный вред нужно возместить за свой счет,т.е. засчет собственной прибыли (99 сч.). И принять к НУ только 121 рубль-компенсацию за з/п.
У нас была немного другая ситуация с покупателем, по судебному иску должны были возместить около 60000 рублей + оплатить исполнительские сборы, все это мы погашали только за свой счет, т.е сч.99.