Переработка давальческого сырья (выполнение работ или оказание услуг)

[L_a_r_i_s_a]

Мы перерабатываем давальческое сырье. Всегда считала, что это выполнение работ. Ведь результатом деятельности является готовая продукция, т.е. результат имеет материальную основу. Теперь закрались сомнения, а не является ли это оказанием услуг. Выскажите, пожалуйста, свое мнение.

[Катастрофа]

а это принципиально?

[Катастрофа]

Мы делали договор подряда + задание заказчика + акт приемки-переда работ.

[Maxx]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Мы перерабатываем давальческое сырье. Всегда считала, что это выполнение работ. Ведь результатом деятельности является готовая продукция, т.е. результат имеет материальную основу. Теперь закрались сомнения, а не является ли это оказанием услуг. Выскажите, пожалуйста, свое мнение.

Вообще услугами считается то, что потребляется в процессе её оказания и предполагается, что услуги не могут иметь незавершенки на конец месяца. За услуги мы в конце отчетного периода мы можем выставить Акт (т.е. оценить размер услуги).
При выполнении работ, возникает незавершенка, работа не может оцениться пока полностью не выполнена. Мы не можем пользоваться результатом работы в процессе ее выполнения.
Пример из жизни, нефтеперерабатывающее предприятие осуществляет переработку давальческого сырья (нефти) в различные виды топлива.
Само предприятие, налоговые органы (каждый год проверяют), аудиторы считают это услугами (т.е. незавершенки нет) и не находят в этом ничего криминального.
Нужно в каждом случае рассматривать ситуацию отдельно.

[Елена небольшая]

Акт приемки передачи подразумевает оказание услуг, оценка которой идет в доходы. На конец работ давальческое сырье вы отдаете заказчику, калькуляцию делаю я по ТУ. Работы оказываем по договору толлинга.

[Log_in]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Мы перерабатываем давальческое сырье. Всегда считала, что это выполнение работ. Ведь результатом деятельности является готовая продукция, т.е. результат имеет материальную основу. Теперь закрались сомнения, а не является ли это оказанием услуг. Выскажите, пожалуйста, свое мнение.

мне еще такой критерий понравился

...услуга потребялется в момент ее производства, в отличие от работ...

источник

[L_a_r_i_s_a]

Log_in, Спасибо!! Очень забавно.

Сообщение от Катастрофа

а это принципиально?

Статья 318. НК «Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.»

[Log_in]

НК
Статья 38. Объект налогообложения

3. Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации.
4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

[L_a_r_i_s_a]

Конечно же я это читала. Написав Статью НК, вы хотите сказать, что я делаю все правильно?

[Log_in]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Конечно же я это читала. Написав Статью НК, вы хотите сказать, что я делаю все правильно?

если ты рассматриваешь вопрос в рамках НУ, то да - верно.

[ledi_V]

Мы отдаем на заточку инструмент, в т.ч. который как самостоятельный объект не числится. Надо ли при этом это рассматривать как давальческое сырье и делать М-15 при передаче? Инструмент находится в производстве, стоимость списана.

Спасибо, всем кто откликнется.

[L_a_r_i_s_a]

М-15 подтверждает факт передачи ТМЦ. В М15 указывается стоимость ТМЦ. Если переработчик испортит ТМЦ, он обязан возместить их стоимость заказчику или произвести замену (как в договоре). В вашем случае если вы не боитесь за свой инструмент, то достаточно акта выполненных работ и счета-фактуры.

[ledi_V]

L_a_r_i_s_a, в том то и дело, что

Сообщение от ledi_V

стоимость списана

И дело не в боязни. А в том, как бы не расценилось сие как "скрытая реализация".

[L_a_r_i_s_a]

В М-15 договорная стоимость может быть указана.

Сообщение от ledi_V

как бы не расценилось сие как "скрытая реализация"

Да от налоговиков все можно ожидать. Лучше обойтись актом и счетом-фактурой.

[ledi_V]

Если

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Да от налоговиков все можно ожидать.

,

то тогда не лучше

Сообщение от L_a_r_i_s_a

обойтись актом и счетом-фактурой

Тогда как раз надо М-15 (с указанием "на давальческих основаниях").


Блин, как буд-то сама себя убеждаю в чем-то))))



L_a_r_i_s_a, спасибо за участие.