Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
20.01.2010, 16:48 | #1 |
новичок в бухгалтерии
|
Совмещение УСН и ЕНВД
У нас торговая фирма, которая занимается оптовой и розничной торговлей мебельных тканей и фурнитуры. Директор и бухгалтер, как указано в Учетной политике организации , работают в УСН, а остальные работники в ЕНВД. Как разделить расходы и нужно ли их делить по Пенсионному страхованию (отчисления по страховой и накопительной) в ЕНВД и УСН, если дохода по УСН в 2009 году НЕ БЫЛО, был доход только от розничной выручки.
|
20.01.2010, 20:09 | #2 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Обычно все затраты делят пропорционально выручке. Как я понимаю, у вас делить нечего, вне зависимости от приказа.
__________________
|
20.01.2010, 22:24 | #3 | |
рубль бережёт
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Наталья Белоглазова, может пригодится, на будущее:
Цитата:
__________________
Спорить с дураком — все равно что играть в шахматы с голубем: он раскидает все фигуры, нагадит на доску и улетит рассказывать своим, как он тебя уделал… |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.01.2010, 09:09 | #4 |
новичок в бухгалтерии
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Спасибо) Исчерпывающий ответ!
|
03.06.2010, 14:55 | #5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.02.2010
Адрес: М.О.
Сообщений: 93
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
ООО на УСН (6%)+ЕНВД.
Сотрудников мало и каждый оказывает конкретные услуги (парикмахерская). Как я поняла, расходы, в том числе з\п и налоги с ФОТ делим пропорционально выручке ежемесячно. Есть сотрудники, кот. выполняют услуги и по УСН и по ЕНВД, по ним я распределяю з\п и налоги пропорционально "их выручке"? Т.е. Иванов оказал услуги на 100 000 руб в декабре (ЕНВД - 60 000 руб-60%, УСН - 40 000 руб. - 40%), соответственно его з\п, налоги с ФОТ распределяю ЕНВД 60%, УСН - 40%? Расходы по административному персоналу, как и расходы по закупке материалов и др. делим пропорционально выручке в общем по фирме - ежемесячно. Правильно ли я рассуждаю? И еще вопрос: бухгалтер в 4 кв. 2009г. з\п и налоги делил пропорционально общей выручке, а не каждого конкретного сотрудника и соотв-но эти суммы отразились в 4-ФСС и в декларациях по ЕНВД и УСН. Налоги доплачивать не нужно. Просто меняется сумма к уменьшению этих налогов. Стоит ли делать уточненки и вообще что-то менять? Если при проверке неправильный расчет (но не увеличивающй сумму налога) будет обнаружен, что нам за это будет?
__________________
Учиться, учиться и еще раз учиться. |
04.06.2010, 09:17 | #7 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.02.2010
Адрес: М.О.
Сообщений: 93
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
IrinaB, смущает вопрос, что делим пропорционально общей выручке, когда невозможно определить кто какие услуги выполнял. В нашем случае фирма маленькая и работы строго распределены. Все-равно делить по общей выручке? И как быть в 4 кв. 2009г. исправлять в отчетности или нет?
__________________
Учиться, учиться и еще раз учиться. |
04.06.2010, 09:57 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Lali, на мой взгляд вы путаете понятия "доходы от деятельности УСН и ЕНВД" и "расходы, относящиеся к УСН и ЕНВД". В зависимости от суммы дохода находится % соотношение, согласно которому делятся общие расходы. Если работник выполняет только услуги попадающие под ЕНВД, то взносы с его ФОТ в ПФР и ФСС можете полностью принять к вычетам по ЕНВД, а взносы с ФОТ работника, который занят в обоих режимах вы делите пропорционально выручке (общей, а не конкретно выручке сотрудника) и в этих частях принимаете к вычету по УСН и ЕНВД.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
04.06.2010, 10:26 | #9 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 18.03.2010
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 77
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Хорошо, вот вы говорите, что можно четко выяснить кто что выполнял. Тогда вопрос какими документами это у вас подтверждается и зачем вам делить доходы конкретно по каждому человеку? Этого не требуется, берется общая выручка по предприятию в целом. А из сотрудников выбираются только те, кто занят в деятельности и по УСН и по ЕНВД и ПФ делится в пропорции. А потом эти взносы уменьшают налог при УСН и при ЕНВД.
Бухгалтер в 4 квартале все сделал правильно, ничего менять не надо. |
05.06.2010, 10:38 | #10 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.02.2010
Адрес: М.О.
Сообщений: 93
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Спасибо вам большое за ответы.
НО Смущает фраза "В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов..." Кто что выполняет никаким специальным документом не регламентируется. У нас парикмахерская, соответственно маникюр выполняет специалист по маникюру, чистку лица - косметолог... Это - бытовые услуги (ЕНВД). Но бывает косметолог оказывает консультацию, а это уже УСН. Для себя я делаю табличку, кто и какие услуги выполнял за месяц и сразу вижу, где УСН, где ЕНВД. Или данная фраза из письма Минфина относится не к расходам по ФОТ (ПФ и НСиПЗ)? Хотя эти суммы тоже влияют на расчет налогов...
__________________
Учиться, учиться и еще раз учиться. |
03.07.2010, 12:53 | #11 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Как быть с распределением расходов, если в периоде не было дохода? В 2009 г. закупалось оборудование, ККМ и пр...Планировалась только оптовая торговля, соответственно расходы были отнесены на УСН. С марта 2010 г. началась деятельность по УСН и ЕНВД, тогда же получен первый доход от розницы и опта. Я так понимаю, что в связи с тем, что появился ЕНВД, нужно перераспределить расходы за 2009 г. Но как распределить общие расходы, если не было дохода?
|
03.07.2010, 14:24 | #12 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Я думаю, что расходы надо перераспределять с момента появления второго вида деятельности. А до этого все расходы относить на УСНО.
__________________
|
08.07.2010, 16:32 | #13 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.02.2010
Адрес: М.О.
Сообщений: 93
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Коллеги, неужели никто не сталкивался с такой ситуацией?!
Подскажите, если не практически, но хотя бы теоретически. Я знаю выручку, кот. приносит фирме каждый конкретный сотрудник и распределяю зп и страх. взносы по нему в соответствии с ЕГО выручкой ЕЖЕМЕСЯЧНО. Этот пункт закрепляю в Учетной политике. Следовательно, за квартал могу уменьшить налог ЕНВД на суммы стр. взносов (но не распределенных за квартал, а за каждый месяц в теч. этого квартала, т.е. сумма на кот. можно уменьшить ЕНВД стр. взносы=стр. вз. за апр.ЕНВД+стр. вз. за май ЕНВД+стр. вз. за июнь). Правомерен ли такой вариант?
__________________
Учиться, учиться и еще раз учиться. |
09.07.2010, 08:34 | #14 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Lali, думаю по такому методу просто никто не работает, есть как бы общий порядок распределения доходов и расходов при совмещении УСН с ЕНВД, есть разъясняющие письма Минфина и никто не "изобретает велосипед", а следуют рекомендациям налоргов
|
10.07.2010, 09:40 | #15 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.02.2010
Адрес: М.О.
Сообщений: 93
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Цитата:
Именно так и сделаю))))
__________________
Учиться, учиться и еще раз учиться. |
|
10.07.2010, 13:39 | #16 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Помогите, пожалуйста. Первый раз распределяю расходы. Не понимаю, как распределяются расходы по видам деятельности. Общие затраты делятся пропорционально доходам. Под доходом имеется ввиду выручка, а не прибыль, правильно? Коэффициент распределения вывожу каждый месяц и затраты за месяц делю или нет? В письме - с нарастающим итогом...Т.е. например в январе было по УСН- 100 тыс. по ЕНВД 200, то если за январь 90 тыс. расходов, то 30 отношу на УСН, 60 - на ЕНВД. Если в феврале выручка по УСН -100 тыс и по ЕНВД - 100 тыс., то расходы за январь делю пополам или вывожу с нарастающим, т.е. 200/300, т.е. 40% расходов отношу на УСН, а 60% на ЕНВД.
Никто так не усложняет мне жизнь, как я сама, пытаясь влезть в "загадочный мир бухгалтерии". Заранее спасибо. |
20.02.2011, 16:05 | #17 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 24.08.2009
Сообщений: 942
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
[QUOTE=Вес`на;343303][b]Lali[/b
Подскажите как в программе 1С настроить чтоб доходы\расходы по деятельности ЕНВД и УСН учитывались раздельно, чтоб при заполнении декларации в 1С не было путаницы. Нужно разрабатывать отдельные субсчета, и как это все правельно сделать? Пока все в одной куче. |
21.02.2011, 10:43 | #18 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.09.2010
Сообщений: 40
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Подскажите пожалуйста, при заполнении декларации по УСН если авансовые платежи в течении года не производились, а заплатить налог мы хотим только сейчас по истечению года, то при заполнении декларации нужно указывать суммы начисленных платежей за квартал, полугодие, 9 месяцев? И еще, чистая прибыль за год у нас получилась 101 тысяча, а зарплаты мы выплатили на 125 тыс? Могу ли я этой з/п уменьшить прибыль? Грубо говоря не всей, а например чтобы осталась 1 т.руб.? А остальное спишу на ЕНВД, у нас режим ЕНВД + УСН.
|
21.02.2011, 10:49 | #19 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 01.09.2010
Сообщений: 40
Спасибо: 0
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
И еще. Все взносы, которые у нас производились в течении года в фонд, мы уменьшили этими взносами налог по ЕНВД, следовательно я так понимаю, что при заполнении декларации по УСН мы по строке 280 ставим 0?
|
21.02.2011, 12:03 | #20 | ||
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Совмещение УСН и ЕНВД
Цитата:
Цитата:
если у вас доходно-расходная УСН, то вы не можете куда хотите гонять з/пл. З/пл сотров занятых в УСН деятельности уменьшает н/о базу по УСН, з/пл сотров, занятых в деятельности по ЕНВД, в расходы по УСН вообще не принимается, а з/пл сотров занятых в обоих видах деятельности распределяется по пропорционально выручке от разных видов деятельности. То же касается и взносов с з/пл.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
||
|
|