Агент по перечислению з\п

[maria B]

У нас ситуация не самая тривиальная. З\п директору (резиденту) частично переводит иностранная компания. С ней заключен агентский договор, агент получает комиссию за предоставление услуг. Мы начисляем з\п и платим все "зарплатные" налоги . (По всем этим взаимоотношения консультировали налоговые консультанты.)
Вопрос, как правильно оформить это в учете.
Я делала следующим образом:
к примеру, з\п составляет 1000 евро
начислена з\п
Д 26 К 70 1000евро*курс расчета з\п например 34.5 =34500
расчеты с агентом:
агент предоставил отчет по выплате з\п:
комиссия агента
Д 26 К 60.11 20 евро (принимается к учету на дату утверждения отчета 34.7) сумма, принимаемая к учету, 694 рубля
услуги по переводу з\п, например, агент переводит директору 50% з\п
Д70 К60.11 1000*0.13*0.5=435 евро по курсу расчета з\п 34.5. Сумма, принимаемая к учету, 15007.5 рублей
разница м\у курсом расчета з\п и курсом утвержденного отчета списывается на 91.2
Д 91.2 К60.11 87 рублей, но так как корреспонденция с валютным счетом, то в проводке ставлю 2.5 евро

НДС, начисляемый на агентское вознаграждение, платим налоговой, а затем выписываем с-ф и принимаем к зачету.

Жду ваших комментариев

[vsv-boss]

А поясните почему дир свою зарплату от нерезидента на карточный счёт не принимает?
Лень 3-НДФЛ заполнять?

[maria B]

Эту схему нам просто спустили, а мы должны были ее проработать, чтобы она была рабочей и не противоречила нашему законодательству. С дир. у нашей компанией Трудовой договор, вот и получается, что з/п он должен получать у нас. Он и получает ее у нас частично, ЕСН платим, НДФЛ удерживаем и платим мы, но агентом по частичной выплате является другая организация.