Склад-обособленное подразделение

[tita_l]

Всем здравствуйте
Помогите пожалуйста
Мы зарегестрировали обособленное подразделение в декабре 2009 года.
У него нет своего расчетного счета и оно не выделано на отдельный баланс. У нас там находятся складские помещения.
У меня вопрос по оформлению отгрузочных документов: как указывать реквизиты в счет-фактуре и накладной? Только головной организации или обособленного подразделения тоже указываются****** Все документы у нас оформляются головной организацией.

[L_a_r_i_s_a]

При реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями организации счет-фактуру надо заполнять следующим образом:
- в строке 2 указывается полное и сокращенное наименование организации в соответствии с учредительными документами;
- строке 2а - место нахождения организации в соответствии с учредительными документами;
- строке 2б - ИНН организации и КПП обособленного подразделения;
- строке 3 - полное или сокращенное наименование реального грузоотправителя <3>.
--------------------------------
<3> Наименование грузоотправителя в счетах-фактурах должно соответствовать условиям договора поставки товара (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.01.2008 N 19-11/005123).
Такой порядок заполнения счетов-фактур обособленными подразделениями указан в Письмах Минфина России от 17.09.2009 N 03-07-09/47, от 01.09.2009 N 03-07-09/43, от 01.04.2009 N 03-07-09/15, от 22.10.2008 N 03-07-09/33, от 20.04.2007 N 03-07-11/114, от 04.05.2006 N 03-04-09/08, от 16.06.2004 N 03-03-11/95, ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@ (4-й вопрос раздела "В целях применения статьи 169 НК РФ"), МНС России от 26.08.2004 N 03-1-08/1880/18@.

[tita_l]

Добрый день. в письмах идет речь через реализацию через обособленное подразделение. а у нас идет только непосредственный отпуск товара. то есть докумены выписываются в москве, а наша же машина с документами едет на склад и забирает там товар и продукцию. меня смущает КПП в счет-фактуре обособленного подразделения. ведь непосредственный факт продажи происходит в москве. а не в мо (обособленное подразделение)

[L_a_r_i_s_a]

Грузоотправителем (при реализации товара) и грузополучателем (при покупке товара) в Вашем случае является обособленное подразделение. Так как товар приходуется на склад и отгружается именно со склада.

[tita_l]

То есть в любом случае кпп в счет фактуре обособленного подразделения? не важно забирается оттуда просто товар,а сам факт реализации идет в москве. В счет-фактуре все же КПП обособленного в любом случае?

[L_a_r_i_s_a]

Лично я в счетах-фактурах указываю КПП обособленного подразделения и слежу, чтобы в счетах-фактурах полученных стояло КПП обособленного подразделения. А наш покупатель (у него тоже обособленное подразделение) требует, чтобы в строке «ИНН/КПП покупателя» было КПП головной организации.
А вот размышления на заданную тему в статье:

В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры, который выставляет обособленное подразделение, указывается ИНН организации-налогоплательщика и КПП обособленного подразделения (Письма Минфина России от 20.04.2007 N 03-07-11/114, от 04.05.2006 N 03-04-09/08, от 09.08.2004 N 03-04-11/127, ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@, МНС России от 26.08.2004 N 03-1-08/1880/18).
Отметим, что в ст. 169 НК РФ указаны обязательные реквизиты, которые должны быть отражены в счете-фактуре. Отсутствие одного из них может служить для налоговых органов основанием для отказа в принятии к вычету суммы НДС. Однако КПП не представлен в перечне реквизитов, обязательных для отражения в счете-фактуре.
В то же время в Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Правила) в качестве реквизита счета-фактуры указан КПП. В Письме Минфина России от 05.04.2004 N 04-03-11/54 разъяснено, что в связи с введением в действие Правил суммы НДС, указанные в счете-фактуре, выставленном после 1 марта 2004 г. и в котором отсутствует КПП, к вычету приниматься не должны.
Тем не менее исходя из положений п. 2 ст. 169 НК РФ невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных ст. 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, предъявленных продавцом (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 17.05.2006 по делу N А43-49696/2005-40-893, ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.04.2007 по делу N А19-18342/06-43-Ф02-1808/07, от 27.03.2007 по делу N А19-16116/06-52-Ф02-1525/07, от 26.02.2007 по делу N А19-18751/06-Ф02-778/07 и др.).
Кроме того, в соответствии со ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 установлен порядок и перечислены случаи присвоения КПП налогоплательщикам, которые представлены в ст. 83 НК РФ. При этом любой из кодов причины постановки на учет, присвоенных организации, является кодом самой организации. Следовательно, в счете-фактуре может быть указан любой КПП, который был присвоен налогоплательщику налоговой инспекцией, либо вообще не указываться.