Материальная помощь 50000 и 4000

[Marishka_k]

У нашего директора родился сын и мы выплатили ему мат помощь 50000р. (налогами не облагали). И в конце года к празднику выплатили ему же 4000р. материальной помощи. (налогами тоже не облагали)

Теперь я задумалась - это разные материальные помощи и суммировать их не нужно? Или Нужно?
а не должна ли я заплатить налоги и если да то какие и с каких сумм? у нас УСН 6%
Спасибо!

[kalina]

Сообщение от Marishka_k

Спасибо!

это разные материальные помощи, суммировать их не нужно и налоги у вас не возникают.

[AnnaQ]

Подскажите, пожалуйста, можно ли выплатить сотруднику мат. помощь 50 000, если у него ребенку уже 8 лет? Ранее такая помощь ему не оказывалась.
В интернете я не нашла никаких ограничений на возраст ребенка.

[ГЛБ]

AnnaQ,

Сообщение от AnnaQ

Подскажите, пожалуйста, можно ли выплатить сотруднику мат. помощь 50 000, если у него ребенку уже 8 лет? Ранее такая помощь ему не оказывалась.

можно, но только придется налоги уплатить, без налогов помощь оказывается только в течении первого года жизни ребенка......

[ГЛБ]

Marishka_k,

Сообщение от Marishka_k

Теперь я задумалась - это разные материальные помощи и суммировать их не нужно? Или Нужно

суммировать не нужно....

Сообщение от Marishka_k

а не должна ли я заплатить налоги и если да то какие и с каких сумм? у нас УСН 6%

у вас же дохода не возникает, поэтому и налога нет.....

[AnnaQ]

Сообщение от ГЛБ

можно, но только придется налоги уплатить,

Подскажите, платить только НДФЛ надо будет?
А если на ребенка до 1 года выдавать мат. помощь, но больше 50 000, то с превышения тоже надо налоги платить. Тогда в справку 2 НДФЛ надо будет включать только сумму превышения или нет?

[Вес`на]

Сообщение от AnnaQ

если на ребенка до 1 года выдавать мат. помощь, но больше 50 000, то с превышения тоже надо налоги платить.

да, платить

Сообщение от AnnaQ

Тогда в справку 2 НДФЛ надо будет включать только сумму превышения или нет?

включать всю сумму, но на 50000 показывать вычет

[ГЛБ]

AnnaQ,

Сообщение от AnnaQ

Подскажите, платить только НДФЛ надо будет?

если выдали средства, с превышения НДФЛ платить придется однозначно, а вот со взносами есть разные мнения, вот пример:

"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 16

Вопрос: Работнику организации в 2010 г. в связи с рождением ребенка выдана материальная помощь в размере 60 000 руб. Облагается ли указанная выплата страховыми взносами?

Ответ: Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (ч. "в" пп. 3 п. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах).
На основании вышеизложенного может создаться ошибочное впечатление, что в рассматриваемом примере материальная помощь в размере, превышающем 50 000 руб., подлежит обложению страховыми взносами на общих основаниях.
Вместе с тем следует учитывать, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Закона о страховых взносах).
Очевидно, что рождение ребенка у сотрудника не может являться предметом трудового договора.
Следовательно, вне зависимости от выплаченной в связи с рождением ребенка суммы материальной помощи она в полном объеме не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку не входит в объект обложения.

От редакции. Позиция автора логична и обоснованна, но на данный момент не подкреплена арбитражной практикой. В связи с этим во избежание претензий со стороны налоговых органов рекомендуем придерживаться обозначенных в законодательстве порогов в 50 000 руб. Напомним, что материальная помощь в размере, не превышающем 50 000 руб., должна быть выплачена единовременно и в течение первого года после рождения ребенка - только при соблюдении совокупности условий данные суммы в полном объеме не будут облагаться страховыми взносами.

А.В.Телегус
К. э. н.,
член Палаты налоговых
консультантов России
Подписано в печать
09.08.2010

[AnnaQ]

ГЛБ, спасибо вам за подробный ответ.

Вес`на, подскажите, если не трудно, код вычета на 50 000 р.

[ГЛБ]

AnnaQ,

Сообщение от AnnaQ

подскажите, если не трудно, код вычета на 50 000 р.

Материальная помощь при рождении ребенка

Описание ситуации: По вопросу об отражении в справке 2-НДФЛ материальной помощи, выдаваемой работнику при рождении ребенка, позиции Минфина России и налоговой службы противоречат друг другу.
Из разъяснений следует, что:
а) полностью освобождаемые от налогообложения выплаты, к которым относится и материальная помощь при рождении ребенка, вообще не следует отражать в справке 2-НДФЛ (Письма Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, ФНС России от 26.02.2006 N 04-1-03/105);
б) материальная помощь при рождении ребенка в справке 2-НДФЛ должна отражаться под кодом дохода 2760, с применением кода вычета 503 (Письмо ФНС от 08.08.2008 N 3-5-04/380@).

Вопрос: Под какими кодами дохода и вычета следует отражать в справке 2-НДФЛ материальную помощь, выдаваемую работнику при рождении ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ)?
Должен ли такой доход учитываться (отражаться) при заполнении справки 2-НДФЛ?

Ответ: Согласно абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
В Письме ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@ указано:
"...при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разделе 3 Справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 2760 справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ.
При отражении вычетов в Справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ можно применить код 503 (это выплата единовременной материальной помощи при рождении ребенка в сумме 50 000 руб.) справочника "Коды вычетов" Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ".
Указанное Письмо ФНС не вступает в противоречие с другими Письмами Минфина и ФНС, поскольку только оно касается вопроса отражения в справке 2-НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.
Приведенное в запросе в качестве примера Письмо ФНС России от 26.02.2006 N 04-1-03/105 касается выплат, производимых профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов.
Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, приведенное в запросе в качестве еще одного примера, касается вопроса представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в виде единовременной материальной помощи, оказываемой благотворительными организациями.
Указанные выплаты (выплаты, производимые профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов, а также сумма единовременной материальной помощи, оказываемой благотворительными организациями) являются доходами, полностью освобожденными от НДФЛ.
Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка, не являются доходом, полностью освобождаемым от обложения НДФЛ.
В нашем случае речь идет о выплатах, которые подлежат налогообложению не в полном размере, а в сумме, превышающей 50 тыс. руб.
Согласно разд. III Рекомендаций по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ (Приложение N 1 к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@) напротив доходов, которые подлежат налогообложению не в полном размере, в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов", а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета.
Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.
Следует отметить, что в п. 28 ст. 217 НК РФ также указан вид дохода налогоплательщика, который подлежит налогообложению не в полном размере (доходы, не превышающие 4000 руб., полученные по определенным основаниям).
В отношении такого дохода налоговое ведомство однозначно указывает на обязанность налогового агента по представлению справки 2-НДФЛ.
Так, ФНС в Письме от 17 ноября 2006 г. N 04-2-02/688@ указала, что "налоговые агенты, являющиеся источником выплаты доходов, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ, должны вести учет таких доходов независимо от их суммы и представлять сведения об этих доходах в налоговый орган по месту учета по форме N 2-НДФЛ. При заполнении налоговой отчетности налоговые агенты указывают всю сумму таких доходов по каждому из оснований за налоговый период и сумму предоставленных налоговых вычетов".
Согласно справочнику "Коды доходов" (Приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@) код 2760 присвоен выплатам в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Согласно справочнику "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@) код 503 присвоен вычету из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Таким образом, по нашему мнению, сумму единовременной материальной помощи, выдаваемой работнику при рождении ребенка, следует отражать в разд. 3 справки 2-НДФЛ с указанием кода 2760 справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ.
При отражении вычетов в справке формы 2-НДФЛ можно применить код 503 справочника "Коды вычетов" Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ.

[Вес`на]

Сообщение от AnnaQ

Вес`на, подскажите, если не трудно, код вычета на 50 000 р.

С 2008 г. новые виды доходов граждан, не подлежащих обложению НДФЛ , и новые виды налоговых вычетов. К примеру, если вам надо "нарисовать" в справке доход работника в виде единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка , вы указываете специальные коды:
- в графе "код дохода" - 2762;
- в графе "код вычета" - 508.

[AnnaQ]

Может быть подскажите, как быть: заполняю справку 2 НДФЛ в программе Налогоплательщик версия-2010.37
Материальная помощь заносится только под кодом 2760, и вычет к ней дается только по коду 503 в размере 4000 руб. А мне надо отразить единовременную мат. помощь а размере 50 000 руб.
Может быть есть другая какая-нибудь программа?

[ГЛБ]

AnnaQ, а в 1С вы не сможете сделать?

[AnnaQ]

Может быть подскажите, как быть: заполняю справку 2 НДФЛ в программе Налогоплательщик версия-2010.37
Материальная помощь заносится только под кодом 2760, и вычет к ней дается только по коду 503 в размере 4000 руб. А мне надо отразить единовременную мат. помощь а размере 50 000 руб.
Может быть есть другая какая-нибудь программа?

[ГЛБ]

AnnaQ, вы повторяетесь, потому что моего вопроса не видели

Сообщение от ГЛБ

AnnaQ, а в 1С вы не сможете сделать?

или игнорите его?

[AnnaQ]

ГЛБ, у нас нет 1 С. Фирма работает недавно, только 1 директор , ну и я помогаю чем могу.

[ГЛБ]

AnnaQ, может тогда у нас на форуме в разделе "Автоматизация" чего нить найдете....

[AnnaQ]

ГЛБ, , спасибо, сейчас посмотрю

[nin]

Добрый день! У меня возникло недопонимание налогообложения материальной помощи с нашей бухгалтерией. По их мнению 50 000 распространяется на обоих членов семьи (мама+папа) и налог необходимо выплатить при превышении суммарной материальной помощи. Это при том, что оба члена семьи работают в совершенно разных организациях.

[Вес`на]

Это бухгалтерия взяла отсюда

В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Следовательно, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы 50 000 руб.

Основание: Письмо Минфина РФ от 21 февраля 2011 г. N 03-04-06/9-36

Правда речь там идет о родителях, работающих в одной организации