Инвентаризация учета, разбор полетов, выявление ошибок!

[Гузель 1203]

Добрый день, Уважаемые бухгалтера! Помогите разобраться в следующей ситуации. Заранее сообщаю, что спросить у нашего главбуха не могу по некоторым причинам. Я пытаюсь по первичным документам нашей ООО на ОСНО составить сальдовую ведомость. У меня на руках имеются все документы и я в курсе всех дел. ООО начало свою деятельность с апреля 2009 г. Занимается оптовыми продажами. Ведомость за 2-ой квартал я составила и сравнила с тем, что составил главбух. Имеются некоторые расхождения:
1. У нее в ведомости отражены средства на 55 счете. Я не понимаю для чего он вообще нужен, т.к. никаких спец. счетов у нас нет.
2. На сколько я знаю услуги банка учитываютя на сч. 91.2. А наш главбух их нигде не учел, хотя с 51 сч. они списаны, но куда?
3. Также у нее завышена на 1600 р. сумма по сч. 19. ( хотя я перепроверяла документы по несколько раз)
4. Так же немного завышены показатели по Д 44? Не понимаю, что еще можно вписать в расходы?
5. Ситуация: покупатель перечислил средства по счету, но на следующий день передумал покупать и попросил перечислить обратно ошибочно-уплаченную сумму( имеется письмо директора-покупателя).
Я составила след. проводки:
Д 51 К 62 20000 р. нам от покупателя
Д 62 К 51 20000 р. обратно покупателю
Д 91.2 К 51 14 р. услуги банка

Если проводки верные, то почему же у нашего главбуха в ведомости 20000 р. не отражены по сч. 62 или же по сч. 76. Хотя по сч. 51 эта сумма проходит.

Простите, если получился каламбур!!! Но мне очень нужна Ваша помощь, т.к. обратиться больше не к кому!!!
Заранее Всем благодарна!

[Delphine]

Сообщение от Гузель 1203

в ведомости отражены средства на 55 счете. Я не понимаю для чего он вообще нужен, т.к. никаких спец. счетов у нас нет.

почему вы так решили?

Сообщение от Гузель 1203

услуги банка учитываютя на сч. 91.2. А наш главбух их нигде не учел, хотя с 51 сч. они списаны, но куда?

может сразу на 99?

Сообщение от Гузель 1203

. Также у нее завышена на 1600 р. сумма по сч. 19.

завышен дебет? кредит?

Сообщение от Гузель 1203

немного завышены показатели по Д 44

может списывается аренда или 97сч.?

Сообщение от Гузель 1203

у нашего главбуха в ведомости 20000 р. не отражены по сч. 62 или же по сч. 76. Хотя по сч. 51 эта сумма проходит

правильнее со 76сч., но тут уж самой интересно с чем у нее идет корреспонденция... может даже 91сч...

а к чему такое недоверие?

[glad]

Гузель 1203, поясните конкретней какие документы есть в наличии и попытаемся сравнить это с оборотной ведомостью главбуха, ну или по крайней мене попытаемся с вами составить шаблоны проводок по которым вы сами сможете составить эту ведомость.

[Гузель 1203]

Добрый день! Спасибо всем, что не обошли мою просьбу вниманием!!!
Delphine, спец. счетов у нас нет однозначно.
По сч. 19 завышен Дебет.
На 44 сч. списывается и аренда, и транспортные услуги, и з\пл, и МПЗ...

Balyakina, у меня имеются все документы по приходу товара, отгрузке (сч-ф, накладные, ТТН), по аренде (акты, сч-ф), по транспортным услугам (акты, сч-ф), по начислению и выплате з\пл, все выписки из банка, договара, платежки.
Ведомость я составила, но должны ли или могут ли быть расхождения? Или же по одним и темже документам должно сходиться все копейка в копейку?
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я составила проводку:
купили сот. телефон Д 10.6 К 76 8203,39
учтен НДС Д 19 К 76 1476, 61
Ндс приняли к вычету Д 68.2 К 19 1476, 61
Передали в эксплуатацию Д 10 К 10.6 8203, 39
списали на расходы Д 44 К 10 8203, 39

Заранее огромное спасибо!!!

[glad]

Сообщение от Гузель 1203

Ведомость я составила, но должны ли или могут ли быть расхождения? Или же по одним и темже документам должно сходиться все копейка в копейку?

Вообще, всё должно сходиться. Опять-же :даже если взять счет 19 - это сумма НДС по входящим сч-ф - она не может быть другам, чем по документам в наличии. Либо не все документы предоставлены поставщиками (идут по почте), а Ваш главбух сделал операции созвонившись с поставщиками- такое тоже бывает.

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я составила проводку:
купили сот. телефон Д 10.6 К 76 8203,39
учтен НДС Д 19 К 76 1476, 61
Ндс приняли к вычету Д 68.2 К 19 1476, 61
Передали в эксплуатацию Д 10 К 10.6 8203, 39
списали на расходы Д 44 К 10 8203, 39

всё верно.
п.с.: вы не ответили на вопрос: почему возникла необходимость контролировать главбуха? что за опасения?

[Гузель 1203]

Некоторые опасения имеются, т.к. фирма принадлежит моему мужу, а бухгалтер официально не оформлен (т.е. согласно приказу директор является и главбухом). А он хочет, чтобы я вела бухгалтерию. Но я пока боюсь брать на себя такую ответственность, т.к. не сильна в бухгалтерии (хотя недавно отучилась на курсах).
А для того, чтобы начать мне нужно поднять и провести анализ предыдущего периода.

И еще у меня возник вопрос. У фирмы среднегодовой оборот около 10 млн. руб.. НДС мы заплатили во 2-м и 3-м кв. порядка 45000 р., 4-й кв. 14000 р.
Налог на прибыль в 3-м кв. 46000 р.
Как Вы считаете это очень много? И можно ли было как-то оптимизировать эти налоги?

Еще один вопросик. Верны ли проводки по перечислени средств в благотворительный фонд: Д 76 К 51; Д 91.2 К 76

А вот по поводу 55 сч. мне до сих пор не понятно. В каких случаях он присутствует, если нет никаких спецсчетов?

Спасибо за содействие!!!

[Гузель 1203]

Balyakina, я забыла добавить, что всю первичную документацию бухгалтеру передаю я, т.е. все документы с поставщиков и покупателей собираю я. И мимо меня не мог пройти какой либо документ. Это точно! Поэтому сейчас я озадачена тем, что не совпадают данные по сч. 19 и 68.2 на одну и туже сумму!

[glad]

Сообщение от Гузель 1203

У фирмы среднегодовой оборот около 10 млн. руб.. НДС мы заплатили во 2-м и 3-м кв. порядка 45000 р., 4-й кв. 14000 р.

У вас не большие налоги. И что касается оптимизации налогообложения - это должен делать генеральный директор, в обязанности главбуха входит правильное отражение первичных документов на основании которых делаются расчёты налогов.

И можно ли было как-то оптимизировать эти налоги?

Думаю Ваш главный бухгалтер может Вам подсказать как это сделать.

НДС и Налог на прибыль зависят от фонда оплаты труда и расходов, которые не облагаются НДС.

Еще один вопросик. Верны ли проводки по перечислени средств в благотворительный фонд: Д 76 К 51; Д 91.2 К 76

Всё правильно. Единственное, что ещё как мне кажется верным так это то, что с данных сумм надо заплатить НДС в бюджет.И данные расходы не учитываются при расчёте налога на прибыль.

[glad]

А вот по поводу 55 сч. мне до сих пор не понятно. В каких случаях он присутствует, если нет никаких спецсчетов?

я даже не знаю, что за счёт 55, мы не используем (давайте попробуем посмотреть план счетов)

[glad]

Сообщение от Гузель 1203

Поэтому сейчас я озадачена тем, что не совпадают данные по сч. 19 и 68.2 на одну и туже сумму!

Даввйте попробуем с этим разобраться. Т.е. по счету 19 у Вас имеется Дебетовый остаток?
А что тогда со счетом 68/2? Тоже остаток или как? Как Вам видно, что не идёт одна и таже сумма?

[glad]

Не похоже, что у Вас это есть:

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:
55-1 "Аккредитивы";
55-2 "Чековые книжки";
55-3 "Депозитные счета" и др.

[Б_С_К]

Сообщение от Гузель 1203

А вот по поводу 55 сч. мне до сих пор не понятно. В каких случаях он присутствует, если нет никаких спецсчетов?

Возможно у Вас есть Чековая книжка Которую бух. проводит через 55 сч. нужно смотреть корреспонденцию. Какие операции проводятся.

Сообщение от Гузель 1203

По сч. 19 завышен Дебет.

Что значит Завышен? 19 счет по окончании квартала должен быть закрыт, т.к. все суммы по выставленным Сч. ф-рам берутся на возмещение. Оборот в разрезе контрагентов по 19сч. должен быть равен сумме в выставленных счетах фактурах.

Сообщение от Balyakina

А что тогда со счетом 68/2? Тоже остаток или как?

Остаток на 68.2 это разница между начисленным и возмещённым НДС и он может быть как Дт так и Кт-вым. Т.е НДС по результатам квартала либо к уплате либо к возмещению из бюджета.
Кстати в какой программе Вы ведете бухгалтерию?

[glad]

Сообщение от Б_С_К

Остаток на 68.2 это разница между начисленным и возмещённым НДС и он может быть как Дт так и Кт-вым.?

это оно Ясно..
не понятно вот это:

Сообщение от Гузель 1203

Поэтому сейчас я озадачена тем, что не совпадают данные по сч. 19 и 68.2 на одну и туже сумму!

[glad]

Сообщение от Б_С_К

Возможно у Вас есть Чековая книжка Которую бух. проводит через 55 сч. нужно смотреть корреспонденцию. Какие операции проводятся.

Б_С_К, подскажите, как проводится чековая книжка? Если это обычная чековая для снятия наличных - разве делаются какие-то проводки в корреспонденции со счетом 55?

[Б_С_К]

Сообщение от Balyakina

не понятно вот это:

Цитата:
Сообщение от Гузель 1203
Поэтому сейчас я озадачена тем, что не совпадают данные по сч. 19 и 68.2 на одну и туже сумму!

Гузель 1203 С чем Вы сравниваете эти счета?

[Гузель 1203]

Тогда какие проводки будут верные при уплате НДС с суммы, перечисленной в благотворительный фонд?

По Д 19 остатков нет. Не сходится сумма, которая отражена в ОСВ бухгалтера с суммой, которую вывела я на 1574,39 руб.
В моей ведомости и в вед. бухгалтера сумма по Д 68.2=Д19, но по Д 68.2 в её и моей ведомости суммы не сходятся на 1574, 39 р.
(извините, если что не понятно написала, т.к. у самой в голове уже сплошная каша).

Дело в том, что с 55 сч. я ознакомлена и поэтому не пойму, что на нем можно учитывать. У нас нет ни аккредитивов, ни чековых книжек (чек. кн. есть для снятия наличности на хоз. расходы, з\пл и т.д.), ни депозитных счетов.

[Гузель 1203]

Сообщение от Balyakina

это оно Ясно..
не понятно вот это:

Простите, я может быть не правильно выразилась.
Не совпадают данные в ОСВ, которую составила я и данные в ОСВ главбуха!

[glad]

Сообщение от Гузель 1203

Тогда какие проводки будут верные при уплате НДС с суммы, перечисленной в благотворительный фонд?

Д-т 91.2 К-т 68/2

[Гузель 1203]

[QUOTE=Б_С_К;276285]Возможно у Вас есть Чековая книжка Которую бух. проводит через 55 сч. нужно смотреть корреспонденцию. Какие операции проводятся.

Да, у нас есть чек. книжка, но снятие средств по ней мы проводим по др. счетам. Я думаю, что это никак не вяжется с 55 сч.

И ещё, остатков по 55 сч. по данным ОСВ главбуха нет. По Д и К проходит одна сумма 30554 руб.

[Гузель 1203]

Сообщение от Balyakina

Д-т 91.2 К-т 68/2

Спасибо!