Что-то новое в уплате НДС

[Helga17]

Добрый день! Сегодня получили требование об уплате налога и пеней по НДС за 4 квартал, но мы уже 2/з налога перечислили. 18.01.-вместе с подачей декларации, потом 10.02., и в марте ещё часть заплатим. Ну так вот, они пишут, что мы им должны 2/з налога... Налоговая утверждает, что 4 квартал НДС надо полностью платить 20.01.10. Кто прав?

[Youlia]

Сообщение от Helga17

Налоговая утверждает, что 4 квартал НДС надо полностью платить 20.01.10. Кто прав?

Вы на каком режиме налогооложения?

[Helga17]

У нас ОСНО

[Youlia]

Тогда я не понимаю требования инспекции, т.к. по идее у Вас должны быть общие сроки. Специальные сроки для неплательщиков, выставляющих счета-фактуры, налоговых агентов и уплачивающих НДС на таможне.

[Maxx]

Сообщение от Helga17

Налоговая утверждает, что 4 квартал НДС надо полностью платить 20.01.10. Кто прав?

п.4 ст.174 НК РФ "Уплата налога лицами, указанными в п.5 ст.173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом."
п.5 ст.173 НК РФ "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг)."

Таким образом, если Вы не попадаете под п.5 ст.173, то требования налоговиков о единовременной оплате НДС необоснованны.