УСН и расходы будущих периодов

[ЮляшаБух]

Перешли на УСН с 01.01.2010 г. что делать с суммой расходов будущих периодов, оставшейся с 2009 г.?

[Вес`на]

Если неучтенная часть расходов будущих периодов значительна, можно рискнуть и включить их в налоговую базу, сославшись на пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

[angel_]

Сообщение от Вес`на

Если неучтенная часть расходов будущих периодов значительна, можно рискнуть и включить их в налоговую базу, сославшись на пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

Я так и сделала

[ЮляшаБух]

Да...пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ...конкретики ни какой...сослаться можно...а риски? проверить налоговики как то могут? и если могут..то как спрятать? а еще на остатках есть материалы..их тоже можно по этому же основанию попытаться включить в расходы?

[Вес`на]

Сообщение от ЮляшаБух

Да...пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ...конкретики ни какой...

Конкретика:
Ст.346.25 п.1 пп.4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Сообщение от ЮляшаБух

а риски?

судебное разбирательство

[ЮляшаБух]

уууууууу, как мрачно! а спрятать так, чтобы в глаза не бросалось ведь можно ...???

[Вес`на]

Сообщение от ЮляшаБух

а спрятать так, чтобы в глаза не бросалось ведь можно ...???

Можно не учитывать в расходах вообще. Тогда точно в глаза не бросится

[ЮляшаБух]

это точно! а материалы? тоже не учитывать?

[Вес`на]

Сообщение от ЮляшаБух

это точно! а материалы? тоже не учитывать?

А материалы в период применения УСН учитываются в расходах по дате оплаты и если вы оплатили их в период применения ОСНО и учли эти расходы для налогообложения по ОСНО, то на мой взгляд признать эти расходы по мере списания в производство уже при УСН нельзя. Другое дело,если вы оплачиваете эти остатки в период применения УСН.

[Maxx]

Сообщение от Вес`на

и если вы оплатили их в период применения ОСНО и учли эти расходы для налогообложения по ОСНО, то на мой взгляд признать эти расходы по мере списания в производство уже при УСН нельзя

На ОСНО метод начисления, а не оплаты. Пока материалы я не спишу в производство, никаких расходов для налога на прибыль не будет.

[Maxx]

Сообщение от ЮляшаБух

это точно! а материалы? тоже не учитывать?

По материалам не содержится каких-либо ограничений по списанию на расходы при УСН. Главное, чтобы оплаченные были

[Вес`на]

Сообщение от Maxx

По материалам не содержится каких-либо ограничений по списанию на расходы при УСН

Это относится к расходам переходного периода с ОСНО на УСН?

[ЮляшаБух]

в том то и дело...что материалы оприходованы и оплачены в период применения ОСНО..а производство не переданы..т.е в налогообложении прибыли они не учтены...вот я и мучаюсь в сомнениях...

[Вес`на]

Сообщение от ЮляшаБух

в том то и дело...что материалы оприходованы и оплачены в период применения ОСНО..а производство не переданы..т.е в налогообложении прибыли они не учтены...

Тогда всё по тому же пункту с конкретикой расходы по материалам можно списать. Насчет того что НДС не восстановили с материалов могут при проверке доначислить,но тогда уже не только налоги,но и все др.причитающиеся........

[ЮляшаБух]

да нет...это не переходный период....просто не списаны были..не было необходимости..а вот сейчас возникла...надо шины поменять на авто...

[Maxx]

Сообщение от ЮляшаБух

да нет...это не переходный период....просто не списаны были..не было необходимости..а вот сейчас возникла...надо шины поменять на авто...

Если оплачены, то списывайте на расходы, если у Вас объекты налогообложения "доходы-расходы".

[ЮляшаБух]

Я, кстати, по остаткам материалов на конец периода НДС не восстановила ....жаба задовила..вот жду...когда начнется!!!! да и конкретно в пп.2 п. 3 ст. 170 НК РФ не сказано про материалы...вот и не знаю...светиться или нет с этими материалами...

[kalina]

Сообщение от Вес`на

Насчет того что НДС не восстановили с материалов могут при проверке доначислить,

удивительно, что еще нет требования налоговой о доначислении НДС. Народ уже получает такие письма счастья.
А по поводу списания расходов будущих перидов, оплаченных в период работы на ОСНО, вроде все ясно прописано
Статья 346.25.
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;

Единственное, эти расходы должны быть в перечне расходов, принимаемых при УСНО.

[ЮляшаБух]

Да так то вроде все ясно....только все равно материалы не поименованы в статье 170...дословно : " по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам ...." а где же материалы?

[Вес`на]

ЮляшаБух, вам kalina, уже расставила все точки над "i"