Материальные расходы на УСН

[Newbie]

Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста. При создании организации в 2009 году учредитель внес в УК компьютер стоимостью 10 тысяч, отразили как материалы. Но согласно письму Минфина:с 1 января 2009 г. расходы на сырье и материалы учитываются в момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы либо в момент погашения долга иным способом.Таким образом, для отражения расходов на приобретение сырья и материалов не требуется передавать их в производство..
В 2009 году у организации убыток. Можно ли списать этот компьютер в 2010 году требованием накладной, чтобы не увеличивать убыток? Ведь убыток можно перенести только по результатам налогового периода.

[kalina]

Сообщение от Newbie

Можно ли списать этот компьютер в 2010 году требованием накладной

я считаю, что это не логично. Вы списывайте, а убыток учтете этим годом, если он будет прибыльным. Или следующим. У вас впереди на списание убытка 10 лет.

[Newbie]

Спасибо за ответ. Вот нашла еще статью в инете, здесь про ОС, но все же:
"Позиция контролирующих органов по данному вопросу заключается в том, что учесть в расходах можно только оплаченные основные средства. Организация, получив вклад в уставный капитал, не несет никаких связанных с этим затрат. Значит, признать расходом в налоговом учете стоимость такого основного средства организация не вправе (Письма Минфина России от 11.04.2007 N 03-11-04/2/99, УМНС России по г. Москве от 21.12.2004 N 21-09/83474, от 29.08.2003 N 21-09/47130)." Т.е. можно вообще не учитывать в расходах?

[kalina]

Правильно в письме все написано. это я заострила внимание только на момент списания в производство. А так, нет оплаты - нет расходов.

[Newbie]

kalina, я правильно Вас поняла-в данном случае эти 10 тысяч не принимаются в расход вообще?

[sous]

Сообщение от Newbie

эти 10 тысяч не принимаются в расход вообще?

да, не принимаются

[Newbie]

Спасибо

[АльбинаТ]

Здравствуйте! Разрешите, пожалуйста, ситуацию. ООО на УСН доходы-расходы. У нас услуги в сфере образования (организуем тестирование). Наши расходы это – бланки для тестирования, зарплата работников, услуги сторонних организаций (составление заданий), почта и услуги транспортной компании, которая доставляет бланки для тестирования до участников. Бланки списываем сразу как услуги мы их не приходуем как материалы. После оплаты все эти расходы мы ставим на расходы УСН. В бухучете расходы собираются на счете 20. У нас длительный цикл оказания услуг. Начинаем в сентябре закрываем услугу только в январе. Все это время все расходы копятся и висят на 20 счете. Знакомый бухгалтер сказала, что если 20 счет не закрыт, то это незавершенное производство. И поэтому согласно п.5 статьи 254 НК РФ все материальные расходы мы должны корректировать на конец отчетного периода и ставить со знаком «минус» в КУДИР. Я совсем запуталась, ведь в статье 346.17 НК РФ разрешается списывать эти расходы сразу после оплаты. Скажите, пожалуйста, кто из нас прав?

[sous]

права ваша знакомая

вообще-то вам нужен не 20 счет, а 26

[sous]

Сообщение от АльбинаТ

статье 346.17

хотя может быть и вы

[АльбинаТ]

А почему Вы считаете, что лучше использовать 26 счет?

[АльбинаТ]

Неужели никто не может разрешить мой вопрос? Ответьте, пожалуйста, кто-нибудь.

[sous]

потому что на 20 счете собираются расходы по производству, у вас идет оказание услуг - по сути расходов - это общехозяйственные расходы, даже при общей системе эти расходы можно списывать каждый месяц по методу директ-костинг

20 счет закрывается при наличии конкретного результата

Сообщение от АльбинаТ

никто не может разрешить мой вопрос?

это ведь нужно задуматься, нормативку смотреть

[Olya11]

при УСН кассовый метод признания расходов.Расходом стали после фактической оплаты в том отч.периоде ,когда доход появится признаются.т.е. до января у Вас только расходы?...сложный вопрос

[Olya11]

потому что на 20 счете собираются расходы по производству

...и работ услугпо основной деятельности.
Неужели даже предплаты никто не вносит ежемесячной ??? не поверю

[АльбинаТ]

Предоплата частичная есть, в ноябре и декабре. Вы предлагаете частично закрывать услуги?
Мы закрываем в январе, когда все результаты подведены и отправлены участникам.
А по поводу материальных расходов, я для себя решила, что мы делаем все правильно. Иначе получается, что стоимость МПЗ на складе включать в расходы можно, а стоимость МПЗ переданного но не использованного в производстве - нельзя. И Минфин России считает, что оплаты достаточно. Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-06/2/59.

[sous]

Сообщение от АльбинаТ

а стоимость МПЗ переданного но не использованного в производстве -

почему вы считаете свои услуги производством?

[АльбинаТ]

Ни в коем случае я так не считаю. Просто знакомая бухгалтер намутила всю воду с этим 20 счетом. Считает, что если 20 счет не закрыт, то все расходы надо сторнировать. Только никак не могу понять чем этот 20 счет всем не нравится. Она вообще считает что мы должны использовать счет 44.

[sous]

44 только в торговле

[Свет&Ник]

в прошлом году у меня получился перерасход и я заплатила минимальный налог, в этом году я должна его относит в графу расходов или нет, у меня УСН, доходы минус расходы,спасибо