Непринимаемые расходы в форме2

[oksana_k]

Подскажите пожалуйста, директор принес чек кассовый на ноутбук (более 20 000), в чеке выделен НДС. СЧФК нет. Первоначальную стоимость учитываю без НДС, а НДС в не принимаемые, счет 91.2, так?
А потом в форме2 в какую строчку эту сумму ставить? ПБУ 18 мы не используем, мы малое предприятие.

[Вера Валерьевна]

ваще та и с кассовым чеком эту стоимость ОСа налоговая забракует. У нас если такое уж и случается - обязательно пытаются обезопасить себя еще и квиточком от приходно кассового ордера. А ваш НДС будет в 100 строке ф.2. Суммарно со всеми расходами по 91.2 (без НДС, если происходила продажа ОСа или иного имущества, не связанного с основной деятельностью). Он (ВАШ СПИСАННЫЙ ндс) по сути тут просто как сумма расходов, которая по бухучету проходит в любом случае, а в формировании базы по прибыли не участвует.

[oksana_k]

Если в 100 строке, то будут расхождения в форме2 и декларации по прибыли, не хочется. Может в Дт99 списать, из чистой прибыли. Тогда чистая прибыль в форме 2 будет больше на сумму этого НДС, чем нераспределенная прибыль в балансе. Так логичнее, наверное. Или вообще пока оставить на 19 счете, пусть повисит? Ну почему налоговая забракует стоимость ОС, я и авансовый на директора сделала, и приказ о вводе в эксплуатацию, и ОС-1, все пестрит его подписями.

[Veselenochka]

Сообщение от oksana_k

Если в 100 строке, то будут расхождения в форме2 и декларации по прибыли, не хочется. Может в Дт99 списать, из чистой прибыли. Тогда чистая прибыль в форме 2 будет больше на сумму этого НДС, чем нераспределенная прибыль в балансе. Так логичнее, наверное. Или вообще пока оставить на 19 счете, пусть повисит? Ну почему налоговая забракует стоимость ОС, я и авансовый на директора сделала, и приказ о вводе в эксплуатацию, и ОС-1, все пестрит его подписями.

а зачем вы начинаете мудрить и все усложнять? списали на непринимаемые, разницу вывели, к отчетности в папочку подкололи чтобы в любой момент объяснить откуда эта разница взялась..

в кассовом чеке только сумма или он подробный - с названием товара?

[Вера Валерьевна]

ах не хочется )) хочется, чтоб не было расхождений с налоговым учетом) ну, тада я Вам не советчик) Правильно в 100-тую и все тут Или вы на 19-м будете копить все до скончания веков?

[oksana_k]

А чего так грубо-то? Я думаю, что такие ситуации будут не частые. Малым предприятиям разрешено не применять ПБУ 18, просто не знаю, как тогда малые предприятия эту разницу между БУ и НУ учитывают.

[Maxx]

Сообщение от oksana_k

Малым предприятиям разрешено не применять ПБУ 18, просто не знаю, как тогда малые предприятия эту разницу между БУ и НУ учитывают.

А не применение ПБУ 18, не освобождает от неведения налогового учета, согласно НК РФ.

[Вера Валерьевна]

не было грубости, не мните пож. Неприменение ПБУ не освобождает от учета разниц между БУ и НУ в эксельке)

[oksana_k]

Да я понимаю, что не освобождает. Как в БУ корректнее отразить и в формах отчетности, чтобы налоговой понятно было, а не вызывали объяснять. Если я постоянную разницу в БУ не отражаю, 200 строку в форме 2 не заполняю... Просто не показываю, почему чистая прибыль больше нераспределенной? Или в 160 строку можно написать? Если в 100, то и прибыль до налогообложения будет расходиться с декларацией по прибыли, и налог как-то непонятно вычисленным будет

[Вера Валерьевна]

у меня прибыль до налогообложения в бухучете 500 тыс за 1 квартал, а в налоговом база - лимон двести. А поскольку вы не применяете ПБУ, то вероятно в программе делаете начисления 99/68 ручками. Высчитав по налоговым регистрам, в соответствии с декларацией по прибыли. а в форме 2 просто ставите уже высчитанный налог. бухсправку мы по расчету на прибыль всегда пишем, показывая разницы дополнительно, чтоб было "прозрачно". Нет основания Вам не верить))) и требовать объяснений) Раз вы высчитали такой налог в 2й форме - значит он такой, а цифры расчета они позырят из декл.по прибыли.

[oksana_k]

Т.е. если бы я применяла ПБУ 18,
Пример на пальцах:

налоговая прибыль = 30000
бухгалтерская прибыль = 30000 - 4000(этот НДС) = 26000
УР = 26000 * 20% = 5200
ПНО = 4000 * 20% = 800
Текущий налог на прибыль = 6000, сходится с налоговым учетом;
Тогда в форме2 в 100 строке расходы больше, чем в НУ, налогооблагаемая прибыль(стока 140) меньше, чем в НУ на 4000.
Текущий налог на прибыль 6000(150 строка)
200 строка - 800 справочно
И чистая прибыль (стока 190) сходится с нераспределенной в балансе.
Так понятно. А как все тоже самое, но без ПНО?
Как облегчат малым предприятиям, так не знаешь куда деваться.

[Вера Валерьевна]

100 строка - (4)
140 строка - 26
Если с ПБУ - то начисление налога (без временных разниц) будет суммой Самого налога по 99.1.1 + ПНР с 99.2.3. А поскольку вы без пбу. У вас эта суммарная проводка 99/68 ручками сделанная на 6 тысяч?
180 строка - (6)
190 строка - 20

И что, у вас чистое сальдо по 99 счету (без субсчетов) не равно 20?

[oksana_k]

Равно. Да, ручками проводку. Т.е. только строку 200 не заполняю и не объясняю, почему налог больше. Спасибо. Чего - то у меня в форме 2 из
Налогоплательщика-ЮЛ вообще нет строки 180, после 160 сразу 190 идет... Пойду выяснять.

[oksana_k]

Так я вроде и не возражала

[Maxx]

Сообщение от oksana_k

Так я вроде и не возражала

Я вам не про то говорю, а про то, что в налоговых регистах у учитывают все разницы между БУ и НУ.

[Вера Валерьевна]

ну) у меня 160 строки нет) Но какой то номер строки характеризующих сумму налога на прибыль должен ведь быть? вот в него)

[oksana_k]

Ну т.е. не в 150, а в 160(дополнительные показатели) или 180, если не применяем ПБУ?

[Вера Валерьевна]

Оксан, я не могу вам по номерам строк подсказать, только смысл. Так как я не вижу форму отчета, которая у Вас 150 у меня для суммы налога, 180 для остальных налоговых проводок, идущих сразу на 99 (например начисления пени, сюда же я засуну в след. отчете те штрафы и налоги которые нам были начислены по выездной проверке). А если предприятие не применяет ПБУ - то все налоги сразу встают в 180 строку. Она у вас "появилась"? пихайте в нее Про дополнительные показатели ниче не знаю - у меня такой строки проста нет. Мож там еще какие нюансы?

[oksana_k]

Спасибо!

[Maxx]

Приказ Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. N 475/102н
"О Кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики"
Согласно данного приказа стр.150 "Текущий налог на прибыль", никакие не 160 и 180 строки. В них вы можете другие показатели отражать. А для налога на прибыль строка 150.