Как выделить НДС по документам прошлых периодов

[IRINA1982]

Всем добрый день.
Столкнулась с такой ситуацией: в 2008 и 09 годах бухгалтер "принимая" вложения во внеоборотные активы не выделяла НДС вообще. Сейчас необходимо преобразовать все это в ОС и продать. НО как быть с налогами, отчетностью и т.д.? Я еще начинающий бухгалтер...

[Катрин]

а основания какие были для этого? возможно применение УСНО?

[IRINA1982]

Добрый день.
Нет, организация на ОСНО, до настоящего момента времени нет реализации, только вложения во внеоборотные активы и покупка материалов на заемные средства(возможно поэтому и не выделяла НДС).
Акты, с-ф, все в наличии, только в базе проблемы

[Youlia]

Выделять НДС - это одно, а принимать его к вычету - это другое. У Вас он на 19-м висит или его включили в стоимость? Помимо применения спецрежима, его могли включить в стоимость, если эти активы не предполагается использовать в облагаемой НДС деятельности, см. 170 НК.

[IRINA1982]

Да, НДС включили в стоимость по одному из объектов, соответственно к учету не приняли, по другому принимают, но с суммой 0 руб.... Статью обяз-но посмотрю.

[IRINA1982]

Ознакомилась со ст. 170 и 146 НК РФ.
Мы фактически должны передать Электросети гос.органам, и согласно 146 статье такие операции не признаются объектами налогообложения ЕСЛИ передача осуществляется НА БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ, у нас же за совершенно конкретную сумму (причем гораздо меньшую, чем наши фактические затраты). Т.О. дилемма: выделить НДС в базе старых доках или убрать в тех,что посвежее и потом в 2010 выделить его бухг. справкой и принять к зачеты в период "продажи" объектов, все равно отчетность всю исправлять:(
Что касается счетов, то в основном ндс вообще не выделен(операции проводились в ручную), в некоторых принят к зачету в сумме 0 руб
Помогите разобраться, плиз...

[Youlia]

Сообщение от IRINA1982

Помогите разобраться, плиз...

Если можно подробнее какие конкретно операции Вы совершаете и под какой пункт льготного налогообложения они подпадают (или не подпадают) с Вашей точки зрения.

[IRINA1982]

Ситуация такова:
Заключен договор на подключение эл-ва, оплатой по которому служат непосредственно передача объектов ОС в счет оплаты (заключен давно, сумма указана с учетом НДС).
Занимались "строительством" этих объектов, принимая работы от подрядчиков на счет 08,3 (но бухгалтер всю сумму НДС включала в стоимость объекта, единственным объяснением этого я вижу использование п.2 ст. 170- сумма налога учитывается в стоимости таких товаров,операции по реализации которых не признаются реализацией товаров в соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ, которая в свою очередь гласит,что не признаются объектами налогообложения след операции: передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению)
В общем очень похоже на наш вариант.
Я предполагаю,что необходимо было при принятии работ выделять НДС на 19 счет, но не принимать его к зачету,зачесть при введении ОС в эксплуатацию (или я не правильно понимаю весь процесс приобретения ОС) и потом восстановить его при передаче ОС?
ВОПРОС:
Нужно ли выделять НДС?
Если да, то как(справкой в тек. периоде или исправлять все доки и отчетность)?
Восстанавливать его при продаже?
и еще, может можно продать просто "Вложения во внеоборотные активы"
Сорри за глупые вопросы, но никогда этим не занималась...

[Youlia]

Если Вы эти объекты создавали для того, чтобы впоследствии отдать в счет оплаты за что-то, то на мой взгляд, эти объекты не могут рассматриваться как ОС, поскольку не удовлетворяют критериям ПБУ 6/01. Ведь к ОСам могут относится только те объекты, которые не предназначены ни для какой передачи, которые способны приносить организации эконом. выгоды в будущем. На мой взгляд, в Вашем случае создавался товар, а не ОС и внеоборотные активы. Если эта передача облагается НДС на общих основаниях, то и к вычету можно было принимать НДС по тем материалам, которые приобретались для создания этих объектов.

[IRINA1982]

Видимо так они и создавались, для передачи в счет оплаты.
И какие тогда варианты? Выделить НДС, переносить все на 41 счет, затем на 43, и реализовывать? А как технически это сделать и правильно ли я мыслю?

[Youlia]

Сообщение от IRINA1982

И какие тогда варианты?

Вариант один - вносить исправления в бухучет и отчетность. Подавать уточненки по НДС, готовить документы для камеральной проверки.

[IRINA1982]

необходимость проведения исправления для меня ясна с самого начала
Больше волнует вопрос каким периодом это исправлять? И если это товары правильно ли я описала последовательность действий и используемые счета?

[Youlia]

Для начала Вам надо изучить действующие стандарты бухучета и порядок налогообложения. В отношении бухучета, в частности, Вам стоит заглянуть в ПБУ 5/01, согласно которому затраты на создание объектов формируют себестоимость... Также нужно разработать собственную учетную политику и т.д. Тут очень много может быть нюансов, и в рамках вопрос-ответ все нюансы не охватить.