Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
20.05.2010, 23:56 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.05.2010
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Добрый день. Прошу подсказку, так как самостоятельно не могу разобраться вот с таким вопросом. Планируется открытие и движение по валютному счету. Озадачившись этим, стала в том числе читать об изменениях, которые должны произойти в отчете о движении ден. средств.
Не могу разобраться со следующим: - остаток на начало может не совпадать с балансом - это понятно, а вот остаток на конец совпасть обязан. Как это возможно, если в отчете во-первых - лишь справочно упоминается "Величина влияния изменения курса..." и данный раздел идет после строки "Остаток денежных средств на конец", а во-вторых эта "Величина влияния изменения курса..." учитывает лишь расхождения в стоимости самой операции (на дату совершения и дату отчета 31.12), но при этом не учитывает пересчета остатков в кассе. - авансы в иностранной валюте в отчете идут не из расчета курса на 31.12? Объясните люди добрые...сон потеряла Спасибо! |
21.05.2010, 00:02 | #2 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Anastasia_, в чем вопрос? Почему Вы считаете, что остаток по отчету не совпадет с балансом? Если на конец года у Вас будет остаток на валютном счете, то он и будет по курсу на 31.12, как и в балансе.
|
21.05.2010, 01:09 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.05.2010
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Youlia, спасибо что откликнулись, попробую объяснить.
Вопрос такой, что если в отчете все операции идут по курсу 31.12 и начальный остаток пересчитан по курсу 31.12, то и остаток мы получаем равный балансу -так? Но я прочитала, что операции с авансами и задатками в отчете не пересчитываются на новый курс, цитата: "При этом пересчету подлежат все суммы полученной и израсходованной валюты, за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков. Эти средства отражаются в бухгалтерской отчетности в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой указанные средства приняты к бухгалтерскому учету. По курсу рубля, действующему на отчетную дату, указанные активы и обязательства не пересчитываются." Вот и не могу понять как это условие не нарушает расчет остатка на конец, если мы осуществили пересчет не полностью. Или в бухгалтерском балансе эти суммы также не пересчитываются с закрытием месяца, т.е. в обоих отчетах одинаковый подход к этому вопросу? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.05.2010, 11:01 | #4 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Anastasia_, я так предполагаю, что Вы привели цитату о том, что обязательства по полученным авансам не пересчитываются на курс ЦБ на отчетную дату. Имеются в виду счета расчетов, т.е. 62-е и 76-е. Счета денежных средств всегда пересчитываются на отчетную дату.
|
21.05.2010, 11:51 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.05.2010
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Youlia, поняла Вас, спасибо. Просто читала в интернете , и эта фраза была применена в разъяснении к "Величине влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" в отчете о движ. ден. средств. Поэтому подумала, что сами деньги прихода/расхода при авансах не пересчитываются в этом случае на отчетную дату. Получается любое движение денег будет пересчитано, в отличие от обязательств.
Если можно-заключительный вопрос. Как находит свое отражение в отчете о ДДС покупка/продажа валюты? Я правильно понимаю, что в случае продажи, например, сама операция расход (с вал. счета) с одновременным приходом на рублевый не отображается. Но тогда чтобы выйти на остаток нужно где-то в отчете отразить потерю/выигрыш из расчета курса 31.12. Или совсем не туда мыслю? Может что-то посоветуете прочитать? Спасибо. |
21.05.2010, 12:14 | #6 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Да, переводы между счетами в отчете ДДС не отражаются. Курсовой убыток/прибыль я отражаю в составе прочих доходов/расходов свернуто по году. Для проверки отчета в таблицу экселя заношу данные по 50, 51 и 52 счетам в разрезе статей прихода и расхода. 52-й счет пересчитываю на курс 31.12. Обороты между счетами вычеркиваю. Определяю начальный и конечный остаток. Потом разницу между конечным остатком и тем, который получился в результате вычисления, отражаю в отчете как прочий доход/расход, для себя помечая, что это курсовой убыток/прибыль.
|
21.05.2010, 13:27 | #7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.05.2010
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Youlia, прочий доход/расход в разделе текущей деятельности отчета о ДДС, верно?
И тогда получается, что суммарный выигрыш/проигрыш в связи с курсовыми разницами, который отражается на 91 счете можно получить из отчета о ДДС сложив сроку "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" и строку "Прочие доходы" (в отношение курсовой разницы) или вычитанием, если "Прочие расходы". |
21.05.2010, 13:34 | #8 | |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
Да, в разделе по текущей деятельности.
Цитата:
|
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.05.2010, 13:44 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.05.2010
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Валюта в отчете о движении ден.ср-в
|
|
|