Налоговая проверка

[-Gri-]

В 08 г. были убытки, вызывали в инспекцию, требовали прибыль в добровольно-принудительном порядке , прошлый главбух сдался, нарисовал прибыль в декларации, разницу поставил на РБП в НУ, к-е поставил к расходам в ну в 1 кв. 09. А сейчас налоговики "А докажите (документально))), что это у вас такое в ну в 1 кв. 09 г. мультик к расходам в ну принят". И как мне таперь от них отпинываться

[Youlia]

А Вы им статью 54-1 поднос и разъяснения Минфина Правда, это с этого года только действует, но все же...

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Вопрос: В 2010 г. на счетах бухгалтерского учета в составе прочих доходов и расходов учтены доходы и расходы прошлых лет, подтверждающие документы по которым поступили в организацию в 2010 г., но датированы 2009 г.
В целом данные расходы и доходы в случае перерасчета налоговых обязательств за 2009 г. привели бы к уменьшению налога на прибыль, подлежащего перечислению в бюджет.
Вправе ли организация, учитывая изменения, внесенные в НК РФ с 1 января 2010 г. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, и Письмо Министерства финансов РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/148, отразить указанные доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль за 2010 г., если допущенные ошибки (искажения) привели к переплате налога в прошлом?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/322

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее.
В силу п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При этом в случае обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Вместе с тем в соответствии с п. 1 ст. 54 Кодекса в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы.
Таким образом, налогоплательщики, выявившие в прошлом налоговом периоде ошибки (искажения), которые привели к излишней уплате налога на прибыль организаций, начиная с 1 января 2010 г. в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены такие ошибки.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.05.2010


Если будут брыкаться - сдайте всем назло уточненку за 08 год, заявите там убыток, а потом примите его в 2009-м в уменьшение прибыли.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Youlia

Если будут брыкаться - сдайте всем назло уточненку за 08 год, заявите там убыток, а потом примите его в 2009-м в уменьшение прибыли.

Тоже хотела этот вариант предложить, если требуют документального подтверждения..вот оно родимые, убыток..получите!

[-Gri-]

спасибо, пока написала письмо, а потом посмотрим, мб и уточненку придется делать

[Flowers]

Здравствуйте,подскажите пожалуйста.Работаю я всего год и со многим приходится сталкиваться впервые.у меня камеральная проверка,режим УСН-доходы-расходы,сфера производство.Налоговая запросила калькуляцию себестоимости продукции за 2007,2008,2009 г.У меня соответственно её нет,да и не велась она.И восстановить нет возможности.Что мне делать в такой ситуации,да и имеет ли право налоговая требовать эти документы?

[Youlia]

Сообщение от Flowers

Налоговая запросила калькуляцию себестоимости продукции за 2007,2008,2009 г.

Налоговую интересует расходная Ваша часть. Дайте им распечатки из 1С о структуре расходов.

Сообщение от Flowers

имеет ли право налоговая требовать эти документы?

Перечень документов должен быть перечислен в требовании. Если в требовании запрашиваемые налоговиками устно документы не перечислены, то их предоставлять не обязательно.

[Flowers]

В том то и дело,что учет ведется в ручную,и калькуляция не велась......В требовании калькуляции не было,запрос этого документа получила в устной форме по телефону.

[Youlia]

На устные запросы налоговиков отвечать не обязательно. Вот когда письменно пришлют - тогда будете разбираться как это делать.

[Flowers]

Спасибо.А законно от этого как то можно уйти.....ну это на будущее,если в письменном виде пришлют

[Youlia]

Если в письменном виде пришлют, то таким же письменным видом общими фразами и отделаетесь. Законодательство нас обязывает вести строго в соответствии с реквизитами только типовые формы документов. Невнятные произвольные формы, типа "расшифровка таких-то сумм" или "справка о наличии того-то и того-то" может составляться по усмотрению организации с указанием той детализации и тех реквизитов, которые она считает нужным указывать.

[Flowers]

как это сложно для меня сейчас,сегодня мне налоговик сказал что была обязана вести эту калькуляцию,и что за её отсутствие предприятию теперь грозит штраф.Упрощенка она и дана чтоб всё упрощать,оказывается нет.....

[Youlia]

Вы особо не расстраивайтесь из-за того, что говорят налоговики и не впадайте в уныние. Если это обязанности законодательством не предусмотрено - никто Вас за это оштрафовать не сможет. Кроме того, камеральная проверка вообще не должна ничего запрашивать кроме пояснений и некоторых документов, предоставлять которые обязательно. Недобросовестные налоговики часто и много чего говорят

[Flowers]

Спасибо!будем отбиваться